Реферат Курсовая Конспект
Тема 10. Учет денежных средств - раздел Экономика, Тема 2. Нормативные основы бухгалтерского учета Организации Проводят Расчеты По Своим Обязательствам С Юридич...
|
Организации проводят расчеты по своим обязательствам с юридическими
лицами, как правило, в безналичном порядке через банки. Для осуществления
расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу. Расчеты
наличными через кассу между организациями производятся в пределах
установленного лимита. Расчеты наличными с участием физических лиц лимитом
не ограничиваются.
В своей кассе организация может иметь наличные деньги в пределах
лимита, установленного руководителем организации. Всю денежную наличность
сверх установленного лимита остатка наличных денег в кассе организации
обязаны сдавать в банк.
Организации имеют право хранить в кассе наличные деньги сверх
установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по
социальному страхованию и стипендий не свыше 5 рабочих дней (в районах
Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — не свыше 10 дней),
включая день получения денег в банке.
Все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении
ими наличных денежных расчетов с населением, организациями и
индивидуальными предпринимателями, а также расчетов с использованием
платежных карт при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг,
обязаны применять контрольно-кассовую технику.
Поступление денежных средств в кассу оформляют приходным кассовым
ордером (ф.№КО-1). Выдача денежных средств из кассы производится по
расходным кассовым ордерам (ф.№КО-2) или другим надлежаще оформленным
документам (платежным ведомостям, счетам и др.) с проставлением на них
штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Аналитический учет
кассовых операций организации ведут в кассовой книге (ф. №КО-4).
Синтетический учет наличия и движения денежных средств в кассе ведут на
счете50 «Касса». По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств в
кассу с расчетного счета организации, от покупателей и заказчиков, от
подотчетных лиц, от сотрудников организации в возмещение материального
ущерба и погашение займов, от учредителей и прочих дебиторов: Дебет 50
Кредит 51, 62, 90, 91, 71, 73, 76, 75, … .
36
По кредиту счета 50 отражается выплата работникам заработной платы,
премий и пособий, выплата депонированной заработной платы, выдача денежных
средств подотчетным лицам на хозяйственные и командировочные расходы,
работникам организации по предоставляемым займам, оплата наличными
приобретаемых товаров, работ, услуг, сдача денежных средств в банк на
расчетный счет:
Дебет 70, 76, 71, 73, 60, 90, 91, 51 Кредит 50.
Все организации независимо от организационно-правовых форм и сферы
деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях
банков.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием
граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности,
производятся в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через
банки и иные кредитные организации по счетам, открытым на основании
договора банковского счета.
Списание денежных средств с расчетного счета осуществляется по
требованию владельца счета или с его согласия (акцепта). Без распоряжения
владельца счета производится списание сумм просроченных налогов и сборов по
приказам финансовых органов, сумм удовлетворенных исков по решению суда и
в других случаях, предусмотренных законодательством. В безакцептном порядке
оплачивают
счета энергоснабжающих, теплоснабжающих, водопроводно-
канализационных организаций.
При наличии денежных средств на счете в количестве, достаточном для
удовлетворения всех требований, списание этих средств производится в порядке
календарной очередности, то есть в порядке поступления в банк распоряжений
или других документов на списание.
При недостаточном наличии денежных средств на счете, их списание
производится в порядке очередности, предусмотренной ГК РФ.
Наличные деньги с расчетного счета выдаются организации на основании
денежных чеков . Прием на расчетный счет наличных денег от организаций
осуществляется по объявлению на взнос наличными.
Ежедневно или в другие сроки, согласованные с организацией, банк выдает
ей выписки из расчетного счета. Выписка представляет собой второй экземпляр
лицевого счета организации, в котором указываются все поступления и списания
средств с расчетного счета, остаток на нем на начало и конец периода. К выписке
прилагаются копии документов, на основании которых зачислены или спис аны
средства, с проставленным штампом и календарным штемпелем даты их провода
по лицевому счету.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном
счете51 «Расчетные счета». Сальдо показывает остаток денежных средств на
начало и конец периода.
По дебету счета 51 отражают поступление денежных средств из кассы
организации (выручка, депонированные суммы), от покупателей и заказчиков,
зачисление средств по кредитам и займам, возврат излишне перечисленных
налогов, вклады учредителей в уставный капитал и другие поступления:
Дебет 51 Кредит 50, 62, 90, 91, 66, 67, 68, 75, … .
37
По кредиту счета 51 отражают выдачу наличности в кассу организации,
перечисление денежных средств в погашение задолженности бюджету,
внебюджетным фондам, поставщикам и подрядчикам, погашение кредитов и
займов и другие платежи:
Дебет 50, 60, 66, 67, 68, 69, 76, 90, 91,… Кредит 51.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
На сайте allrefs.net читайте: Тема 2. Нормативные основы бухгалтерского учета.
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Тема 10. Учет денежных средств
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов