Приемы, выдачи денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:
1. Объявление на взнос наличными. Состоит из трех частей: объявление, квитанция, ордер. Выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет с выдачей квитанции, которая является для бухгалтера оправдательным документом о взносе денег, и ордера, который возвращается после проведения банком операции вместе с выпиской банка.
2. Денежный чек – является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной суммы наличных денег чекодателю.
3. Платежное поручение – это поручение (приказ) банку о перечислении соответствующей суммы с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя.
4. Платежное требование – расчетный документ,содержащий требование кредитора по основному договору к плательщику об уплате определенной суммы через банк за поставленные ТМЦ, выполненные работы, услуги. Оплата платежных требований может осуществляться с их акцептом и без акцепта (согласия), которое может быть последующим и предварительным.Без акцепта списание денежных средств банк осуществляет только при наличии документов, подтверждающих права на это списание.
5. Аккредитив – денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответсвующим условиям аккредитива.
6. Инкассовое поручение –расчетный документ, на основании которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке (по исполнительным документам Госарбитража, за просроченные налоги, по договору с банком при плановых расчетах и др.)
7. Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю (юридическому лицу, которому выдан чек).
Выписка банка. Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, то есть перечень производимых за отчетный период операций.
К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и копия своих платежных документов.
Выписка – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого банком.
Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия, поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а списание, выдача наличными, т.е. уменьшение своего долга до дебету 51 счета.
Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этом и в своем учете отражать операции как положено по плану счетов.