Операции по расчетному счету отражаются на счете 51 «Расчетные счета» - А:
• по ДЕБЕТУ которого записывается: 1) остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца; 2) поступления наличных денег из кассы предприятия; 3) денежные средства, зачисленные от покупателя продукции, заказчиков, дебиторов; 4) полученные ссуды.
• по КРЕДИТУ которого отражаются: 1) денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам ТМЦ (услуг); 2) подрядчикам за выполненные работы; 3) бюджету, банку за ссуды; 4) органам социального страхования и прочим кредиторам; 5) суммы, выданные предприятию наличными в кассу.
Для отражения оборотов по К 51 служит Журнал Ордер №2. Дебетовый оборот этого счета записывается в разных Журналах Ордерах и контролируется Ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров является обработанные выписки банка с приложенными платежными документами.
Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в Журнал Ордер и ведомость итогами.
Обязательное условие для заполнения регистров – использование одной строки для каждой выписки, независимо от того, за какой период она составлена (за 1,2…5 дней).
Количество занятых строк Журнала Ордера №2 и Ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равняться количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в Журнале Ордере №2, так и в Ведомости №2, суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с Д и К 51 счета. Наличие этих показателей позволяет анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами.