| Наименование условной организации | Инновационное предприятие ОАО «Свет» (ОАО ИП Свет) |
| Вид деятельности | приборостроение |
| Выпускаемая продукция | • устройство защиты НАБАТ • устройство защиты АТОКС |
| ИНН / КПП | 190 143 127 002 / 772901002 |
| Адрес | 660025, г. Красноярск, пр. Красноярский рабочий,29 тел. 234-58-04 |
| Расчётный счёт | 40702810400006250356 в КБ «Столичный», г. Красноярск |
| Корреспондентский счёт | 30101810600000000565 |
| БИК | 044583632 |
Таблица 3.2
Должностные лица ОАО «Свет»
| Директор | Страж Олег Иванович |
| Главный бухгалтер | /Фамилия студента/ |
| Бухгалтер | Сосновская Ольга Алексеевна |
| Кассир | Благодатная Татьяна Афанасьевна |
| Начальник сборочного цеха | Трофимов Андрей Яковлевич |
| Заведующий складом | Пак Анатолий Ильич |
| Начальник участка | Яковлев Константин Андреевич |
Таблица 3.3
Журнал хозяйственных операций ОАО «Свет»
за март 20_____ г.
| № п. п. | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| Учтены затраты на НИОКР по созданию новой микросхемы для производства прибора НАБАТ: • принят к оплате счёт ОАО "Инновация" за разработанную микросхему | ||||
| • НДС | ||||
| • затраты на НИОКР по разработке микросхемы НАБАТ учтены в качестве НМА | ||||
| Оплачено с расчётного счёта ОАО «Инновация» по договору подряда на разработку микросхемы | ||||
| Патент на изобретение технологии производства АТОКС, ранее принятый к учёту в качестве внеоборотного актива, учтён в качестве НМА | ||||
| Пополнена корпоративная карта за счёт средств расчётного счёта | ||||
| Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за февраль | ||||
| Снято с корпоративной карты инженером Вознесенской М.А. под отчёт на командировочные расходы | ||||
| Поступила в кассу оплата за приборы «АТОКС» от покупателя ОАО «Сибирьтелеком» | ||||
| Перечислены с расчётного счёта платежи : | ||||
| • НДФЛ, НДС | ||||
| • в ПФР, ФОМС,ФСС | ||||
| Приобретена у китайской фирмы «LUKEY» паяльная станция: | ||||
| · станция оприходована в качестве внеоборотных активов (сумма в рублях по курсу ЦБ) | ||||
| · НДС поставщика | ||||
| · принята на баланс в качестве ОС | ||||
| · учтена положительная курсовая разница , так как курс валюты на дату отгрузки превысил курс на дату оплаты | ||||
| · оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта (сумма указана в рублях по текущему курсу) | ||||
| Утверждён авансовый отчёт Михайлова И.И. по расходованию подотчётных сумм: • стоимость канцелярских товаров, оприходованных на склад материалов по ценам поставщика | ||||
| • НДС | ||||
| Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: • стоимость материалов по ценам поставщика | ||||
| • снабженческая наценка | ||||
| • НДС | ||||
| Списана из-за негодности установка-генератор азота: | ||||
| ·списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС | ||||
| ·списана амортизация на субсчёт выбытия ОС | ||||
| остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов | ||||
| Принят к оплате счёт ЗАО "База электроники" за доставку материалов на склад автотранспортом | ||||
| НДС | ||||
| Отпущены материалы по учётным ценам: | ||||
| • платы алюминиевые для производства НАБАТ | ||||
| • резисторы для производства АТОКС | ||||
| • краска водоэмульсионная КВ-50 для ремонта офиса | ||||
| • пакеты для упаковки приборов на складе готовой продукции | ||||
| Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО « База электроники» за материалы и транспортные услуги | ||||
| Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ: | ||||
| · НАБАТ (140 шт.) в т.ч. НДС ‒ ? | ||||
| · АТОКС (50 шт.) в т.ч. НДС ‒ ? | ||||
| Получена на расчётный счёт сумма от МЧС РХ за приборы НАБАТ | ||||
| Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь» за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС | ||||
| НДС | ||||
| Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»: | ||||
| · НАБАТ в т.ч. НДС ‒ ? | ||||
| · АТОКС в т.ч. НДС ‒ ? | ||||
| Акцептован счёт ОАО "Энергосбыт" за электроэнергию, сумма расчётно распределена: | ||||
| • на нужды цеха | ||||
| • на нужды офиса | ||||
| • НДС | ||||
| Начислена заработная плата за март: | ||||
| • рабочим за производство НАБАТ | ||||
| • рабочим за производство АТОКС | ||||
| • начальнику сборочного цеха и мастерам | ||||
| • административно-хозяйственному персоналу | ||||
| Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ | ||||
| Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС): | ||||
| • рабочим по производству НАБАТ | ||||
| • рабочим по производству АТОКС | ||||
| • цеховому персоналу | ||||
| • административно-хозяйственному персоналу | ||||
| По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности: | ||||
| Списываются и распределяются ТЗР по расчётному проценту на материалы: • израсходованные на производство НАБАТ | ||||
| • израсходованные на производство АТОКС | ||||
| • папки-скоросшиватели на нужды офиса | ||||
| • для упаковки готовой продукции | ||||
| Начислена амортизация на следующие объекты: | ||||
| • здание и оборудование цеха | ||||
| • здание офиса и офисное оборудование | ||||
| • результаты НИОКР, используемые в производстве приборов НАБАТ | ||||
| • результаты НИОКР, используемые в производстве приборов АТОКС | ||||
| Списываются суммы общепроизводственных расходов на расходы по производству: | ||||
| • НАБАТ | ||||
| • АТОКС | ||||
| Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж | ||||
| Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости: | ||||
| • НАБАТ | ||||
| • АТОКС | ||||
| После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость: | ||||
| • НАБАТ | ||||
| • АТОКС | ||||
| Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости: | ||||
| • НАБАТ | ||||
| • АТОКС | ||||
| Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж: | ||||
| • НАБАТ | ||||
| • АТОКС | ||||
| Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы | ||||
| Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции | ||||
| Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков | ||||
| Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету | ||||
| Учтена отрицательная курсовая разница по валютному счёту | ||||
| Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков | ||||
| Начислен налог на прибыль (20%) | ||||
| ИТОГО: |
Таблица 3.4