| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 51 Расчётный счёт | 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками | ||
| 10 Материалы | 70 Расчёты по оплате труда | ||
| 01 Основные средства | 69 Расчёты по социальному страхованию -фонд медицинского страхования -пенсионный фонд | ||
| 50 Касса | 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | ||
| 97 Расходы будущих периодов | 75 Расчёт с учредителями | ||
| 20 Основное производство | 80 Уставный фонд | ||
| 43 Готовая продукция | |||
| Баланс | Баланс |
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2012 г. (руб., коп.)
| № п/п | Дата | Хозяйственные операции | Документ | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||||
| 01.01 | Внесён вклад в счёт уставного капитала -на р/с -станок | Протокол | ||||
| 01.01 | Получена безвозмездно швейная машина | Акт о безвозмезд-ном поступле-нии; инвентар-ная карточка | ||||
| 02.01 | Куплен ксерокс в т.ч. НДС -Цена -НДС -Оплатили | Платежное поручение | 10169,49 1830,51 | |||
| 02.01 | Начислен износ по ОС: -основному оборудованию 1% -вспомогательному оборудованию 2% -заводоуправлению 1% | Карточки инвентаризации | 36.2 72.4 36.2 | |||
| 03.01 | Выдана Иванову И.И. сумма в подотчёт на покупку краски -деньги поступили в кассу -деньги выдали | Кассовая книга; расходный кассовый ордер; приходный | ||||
| 03.01 | Иванов И.И. отчитался за покупку краски | Накладная | ||||
| 06.01 | Акцептован и оплачен счёт за материалы: -цена -ТЗР -НДС (18%) -Оплатили | Счет, Накладная, Счет-фактура | 579.6 3799.6 | |||
| 06.01 | Начислена зараб.плата: -5 осн.раб. по 5300 усл.ед. (у 2-х -2 реб., у 3-х -1 реб.) -4 вспомог.раб. по 4500 у.е. (у 1-го -1 реб., у 1-го -2 реб.) -3 управ.персон. по 9500 у.е. (у 1-го – 1 реб., 1-алименты 25%) | Расчетно-платежная ведомость | ||||
| 06.01 | Удержан налог с зар.платы + 1% профсоюз -НДФЛ -Профсоюз Удержаны алименты Перечислены алименты с р/с | Расчетно-платежная ведомость Платежное поручение | 2066.25 2066.25 | 76/ал | 68/ндфл 76/проф 76/ал | |
| 06.01 | Удержаны налоги с ФОТ Для основных рабочих: -в ПФ 20% -в ФОМС 3,1% -в ФСС 2,9% Для вспомог.рабочих: -в ПФ 20% -в ФОМС 3,1% -в ФСС 2,9% Для упр. персонала: -в ПФ 20% -в ФОМС 3,1% -в ФСС 2,9% | Журналы ордера | 821.5 768.5 883.5 826.5 | 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 | ||
| 07.01 | Получены деньги на выплату зар. платы -для основных раб. -для вспомогат.раб -для управл.персонала | Приходный кассовый ордер | 22573.75 | |||
| 07.01 | Выдана зар.плата (2 работника не получили) -депонированная сумма | Расходный кассовый ордер, | 52871.75 | 76/деп | ||
| 08.01 | Перечислены налоги с зар.платы, с ФОТ Взяли кредит в банке А) НДФЛ 13% Б) работников цехов основного производства: -в ПФ 20% -в ТФОМС 2% -в ФФОМС 1,1% -в ФСС 2,9% В) работников цехов вспомогательного производства: -в ПФ 20% -в ТФОМС 2% -в ФФОМС 1,1% -в ФСС 2,9% Г)работников заводоуправления: -в ПФ 20% -в ТФОМС 2% -в ФФОМС 1,1% -в ФСС 2,9% | Платежное поручение | 63571,07 291.5 768.5 313.5 826.5 | 68/ндфл 69/2 69/3 69/3 69/1 69/2 69/3 69/3 69/1 69/2 69/3 69/3 69/1 | ||
| 08.01 | Оприходованы материалы по учётной цене, Отклонения | Справка, накладная | ||||
| 09.01 | Отпущены материалы по учётной цене: -основному производству -вспомогательному производству -заводоуправлению | Накладная | ||||
| 09.01 | Списываются по назначению отклонения -основному производству -вспомогательному производству -заводоуправлению | Накладная | 32.68 17.86 10.64 | |||
| 10.01 | Списываются затраты по подписке за 1-е полугодие (ежемесячные) | Накладная | 76/подп | |||
| 13.01 | Начислен отпуск Иванову И.И. за 28 календарных дней (предыдущая зар.плата 5400 усл.ед) -Удержан НДФЛ -Удержан проф. взнос 1% Начислены взносы: -ПФ – 20% -ФОМС – 3,1% -ФСС – 2,9% Перечислены налоги и сборы с ФОТ: -Перечислен НДФЛ 13% -Перечислен проф. взнос 1% Взносы: ПФ – 20% ФОМС – 3,1% ФСС – 2,9% | Расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска, Журнал ордер | 5467,6 668.57 6.69 1028.57 159.43 149.4 668.57 6.69 | 68/ндфл 76/проф | 68/ндфл 76/проф. 69/2 69/3 69/1 | |
| 13.01 | Взят кредит банка | Выписка с р/с, кредитный договор | ||||
| 14.01 | Отпущены материалы в производство | Накладная | ||||
| 14.01 | Выдана Иванову И.И. сумма в подотчёт на покупку бумаги - деньги поступили в кассу; - деньги выдали. | Кассовая книга; расходный кассовый ордер; приходный кассовый ордер | ||||
| 15.01 | Иванов И.И. отчитался за покупку бумаги | Накладная | 10/к. т | |||
| 15.01 | Остаток неиспользованных подотчётных сумм возвращён в кассу Деньги с кассы сданы на расчётный счёт | Авансовый отчет | ||||
| 16.01 | Продали станок (первоначальная стоимость) - списали первоначальную стоимость; - списали начисленную амортизацию; - списали остаточную стоимость; - доход от продажи; - выделили НДС; - оплатили нам; - прибыль от продажи. | Карточка инвентари-зации основного средства, Акт о выбытии основного средства, Платежное поручение | 642.51 98.01 642.51 49.5 | 01/выб.02 | 01/выб. 01/выб. 68/ндс | |
| 17.01 | Начислены командировочные расходы Кузину К. К. за 8 дней | Авансовый отчет | ||||
| 20.01 | Получены деньги в кассу для выдачи командировочных | Приходный кассовый ордер | ||||
| 21.01 | Выданы командировочные | Расходный кассовый ордер | ||||
| 21.01 | Выдана депонированная зар.плата | кассовая книга | 76/деп | |||
| 22.01 | Выдана ссуда работнику управлен. Работнику на индивидуальное строительство - выдана ссуда - удержан НДФЛ с мат.выгоды - возвращена сумма ссуды | приказ, положение | 68/ндфл | |||
| 23.01 | Выпущена из производства 45 шт.готовой продукции по учётной цене 27 у.е. за единицу Отклонения | Накладная | 121.5 | |||
| 24.01 | Акцептован и оплачен счёт за доставку продукции -НДС -Оплачен счёт | Счет фактура, п/п | 2542.37 457.63 | |||
| 27.01 | Предъявлен счёт за 40 шт.реализованной продукции - списываем себестоимость готовой продукции - отклонения - списываем затраты на реализацию - предъявляем счет покупателю - НДС от реализации - Финансовый результат от продажи продукции | Счет-фактура, Накладная | 85.9 2542.37 5129,27 782,43 810,37 | 68/НДС | ||
| 28.01 | Счёт покупатели оплатили | Платежное поручение | 5129,27 | |||
| 29.01 | Уплачен % за кредит за месяц (из расчёта 14% годовых) - начислены % за кредит - уплачены % за кредит - отнесли на себестоимость | Платежное поручение | 76/% | 76/% | ||
| 30.01 | Списаны счета. Начислены и уплачены все налоги - списали сч. 23 - списали сч. 26 - льготы по НДС - налог на имущество - закрываем сч. 91 - налог на прибыль - оплатили налог на прибыль - фонд накопления - фонд потребления | Отчет о движении денежных средств; справка к отчету о финансовых результатах и их использовании; | 23674.54 37195.56 880,44 119,9 119,9 147,99 147,99 414,39 177,59 | 68/НДС 68/пр. | 68/им. 68/пр. 84/ф. п. 84/ф. н. |
| Остаток готовой продукции | |
| Договорная цена | Фактические затраты |
РАСЧЕТНЫЕ ТАБЛИЦЫ