Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Тест

1. «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения"

1. Налог – это:

1добровольный взнос в бюджет или внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки
2обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в произвольных размерах и в установленные сроки
3обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами
4нет верного ответа

2. Сумма, с которой взимается налог, называется:

1налоговой базой
2объектом налогообложения
3единицей налогообложения
4необлагаемый минимум

3. Плательщиками налога могут быть:

1только физические лица
2только юридические лица
3как физические, так и юридические лица
4только налоговые резиденты РФ

4. В России налоги платят:

1только российские граждане
2граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства
3только иностранные граждане
4только граждане Российской Федерации и лица без гражданства

5. Ставки налога в России могут устанавливаться:

1только в рублях
2в рублях и в валюте
3только в процентах
4в процентах и в рублях

6. Главным отличием налогов от сборов, пошлин и иных налоговых платежей является:

1безвозмездность
2обязательность
3целевой характер
4принудительность

7. Главной функцией налогов является:

1регулирующая
2стимулирующая
3фискальная
4контрольная

8. Способом «у источника» взимается:

1налог на доходы физических лиц
2НДС
3налог на прибыль
4налог на наследование и дарение

9. К косвенным налогам относится:

1налог на прибыль
2налог на доходы физических лиц
3акцизы
4единый социальный налог

10. Носителями косвенных налогов являются:

1предприятия и предприниматели, производящие и реализующие продукцию
2органы государственной власти
3налоговая инспекция
4потребители товаров и услуг

11. Ставка, которая растёт по мере роста налоговой базы, называется:

1пропорциональной
2прогрессивной
3регрессивной
4адвалорной

12. В России по регрессивной ставке взимается:

1единый социальный налог
2налог на доходы физических лиц
3налог на наследование и дарение
4налог на прибыль организаций

Вопрос № 13.	Какие методы прямого воздействия на развитие предпринимательства использует государство?
Ответ 1		Таможенные сборы
Ответ 2		Налоговая система
Ответ 3		Кредиты
Ответ 4		Лицензирование отдельных видов деятельности

 

2. «Косвенные налоги»

1. НДС относится:

1к прямым личным налогам
2 прямым реальным налогам
3к косвенным универсальным налогам
4к косвенным индивидуальным налогам

2. В зависимости от органа, который устанавливает налоги, НДС относится:

1к федеральным налогам
2к региональным налогам
3к местным налогам
4к смешанным налогам

3. Плательщиками НДС являются:

1организации и индивидуальные предприниматели
2потребители товаров и услуг
3органы государственной власти
4органы налоговой инспекции

4. Основная ставка НДС составляет:

1) 5 %
2)10 %
3)13 %
4)18 %

5. При получении предоплаты за поставляемую продукцию (товары для детей) используется ставка НДС:

1)10 %
2)20 %
3)10 % / 110 %
4)20 % / 120 %

6. Для каких товаров, из перечисленных, не применяется ставка НДС 10 %?

1товары для детей
2основные продовольственные товары
3книги
4все перечисленные товары реализуются по ставке 10 %

7. Предприятие применяет учетную политику "по отгрузке". В апреле со склада была отгружена продукция. Оплата произведена в июне, счет-фактура покупателю предъявлена в мае. Когда необходимо заплатить НДС со сделки?

1в апреле
2в мае
3в июне
4в конце года

8. Акцизы относятся:

1к прямым личным налогам
2к прямым реальным налогам
3к косвенным универсальным налогам
4к косвенным индивидуальным налогам

9. Акцизы устанавливаются на:

1высокорентабельные и социально вредные товары
2предметы первой необходимости
3лекарственные средства
4бытовую технику

10. Какой товар, из перечисленных, не является подакцизным?

1алкогольная продукция и табачные изделия
2автомобили
3бензин
4ювелирные изделия

11. Ставки акцизов установлены:

1только в рублях
2в рублях и процентах
3только в процентах
4в условных единицах

 

3."Налог на доходы физических лиц"

1. НДФЛ – это:

прямой федеральный налог
прямой региональный налог
прямой местный налог
косвенный федеральный налог

2. Плательщиками НДФЛ являются:

только физические лица – резиденты Российской Федерации
только физические лица – нерезиденты Российской Федерации
физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доходы в Российской Федерации
физические и юридические лица

3. Резиденты Российской Федерации платят НДФЛ:

только с дохода, полученного на территории Российской Федерации
только с дохода, полученного за пределами Российской Федерации
с доходов, полученных в Российской Федерации и за ее пределами
только с доходов, полученных в рублях

4. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

только доходы в денежном выражении
только доходы в натуральной форме
только доходы в натуральной и денежной формах
доходы в натуральной и денежной формах, а также доходы в виде материальной выгоды

5. Какой доход, из перечисленных, облагается НДФЛ?

пенсии
стипендии
пособия по временной нетрудоспособности
пособия по беременности и родам

6. Основная ставка НДФЛ:

10 %
13 %
30 %
35 %

7. Ставка НДФЛ с выигрышей и призов в играх, основанных на риске или проводимых в целях рекламы:

10 %
13 %
30 %
35 %

8. Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов:

13 %
6 %
30 %
35 %

9. Ставка НДФЛ с доходов от долевого участия в виде дивидендов:

13 %
6 %
30 % / 110 %
35 % / 120 %

10. По НДФЛ не существует стандартного вычета в размере:

3 000 р.
400 р.
5 000 р.
500 р.

11. Стандартные вычеты в размере 400 и 600 рублей предоставляются до тех пор, пока:

налоговая база нарастающим итогом с начала года не превысит 10 000 рублей
налоговая база нарастающим итогом с начала года не превысит 20 000 рублей
заработная плата не превысит 20 000 рублей
вычеты предоставляются весь год

12. Максимальный размер социального вычета на обучение:

38 000 рублей в год на всех обучающихся
25 000 рублей в год на всех обучающихся
50 000 рублей в год на каждого обучающегося
100 000 рублей в год на каждого обучающегося

13. Максимальный размер социального вычета на лечение:

120 000 рублей в год на всех
38 000 рублей в год на всех
100 000 рублей в год на каждого
250 000 рублей в год на каждого

14. В каком случае работник имеет право на социальный вычет по плате за обучение?

работник платит за свое обучение на заочном отделении ВУЗа
работник платит за обучение сына 18 лет в колледже на заочном отделении
работник платит за обучение дочери 25 лет в государственном ВУЗе на дневном отделении
работник платит за обучение дочери 14 лет в частной гимназии, не имеющей государственной лицензии

15. Максимальный размер вычета при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет:

125 000 рублей
100 000 рублей
1 000 000 рублей
500 000 рублей

16. Размер стандартного налогового вычета, предоставляемого налоговым агентом инвалиду III группы при исчислении НДФЛ, составляет:

Варианты ответов:

400 руб.; 500 руб.; 3000 руб. -300 руб.

17. Физические лица являются резидентами РФ, если они:

Варианты ответов:

являются гражданами РФ; зарегистрированы в РФ независимо от гражданства; проживали на территории РФ более 183 дней в календарном году независимо от гражданства и регистрации.;

-проживали на территории РФ более 360 дней в году

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Вопрос №1.	Кто имеет право осуществлять контроль за исполнением налогового законодательства?
Ответ 1		Федеральная антимонопольная служба
Ответ 2		Министерство экономического развития и торговли РФ
Ответ 3		Министерство по налогам и сборам
Ответ 4		Муниципальные органы власти

 

2.Какие способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов НЕ могут быть использованы:

 

-залог имущества

-поручительство

-пеня

-кредит банка

 

3.При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган осуществляет выполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества организации – этот способ обеспечения называется

 

- залог имущества

-поручительство

-пеня

-кредит банка

 

4. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган осуществляет выполнение этой обязанности за счет при принудительного судебного взыскания налога с поручителя - этот способ обеспечения называется

 

- залог имущества

-поручительство

-пеня

-кредит банка

 

5. Денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить, в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки, называется…

 

-залог имущества

-поручительство

-пеня

-кредит банка

 

6.Процентная ставка пени принимается равной …

 

-одной сотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ

- одной двухсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ

- одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ

-одной четырехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ

 

7. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган осуществляет выполнение этой обязанности за счет ограничения права собственности налогоплательщика – организации в отношении его имущества – это …

 

- залог имущества

-поручительство

-арест имущества

-приостановление операций по счетам в банках

 

8.Такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течении определенного срока уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и процентов называется

 

- залог имущества

-поручительство

-арест имущества

-инвестиционный налоговый кредит

 

9. Общие условия установления налогов и сборов НЕ включают:

 

-объект налогообложения

-налоговую базу

-налоговую ставку

-налоговые льготы

 

10.Организации и физические лица на котрорых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность по уплате налогов и сборов называются…

 

-налогоплательщиками

-налоговыми агентами

-налоговыми резидентами

-плательщиками налогов и сборов

 

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

 

1.К специальным налоговым режимам НЕ относятся:

 

-упрощенная система налогообложения

-система налогообложения малых предприятий

-система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

-система налогообложения при выполнения соглашения о разделе продукции.

Вопрос № 2.	Какие налоги включает в себя единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности для организаций?
Ответ 1		Налог на прибыль, налог с продаж, налог на имущество
Ответ 2		Подоходный налог, налог на прибыль, единый социальный налог
Ответ 3		Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость
Ответ 4		Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость
Вопрос № 3	Какие налоги включает в себя единый налог по упрощенной системе налогообложения?
Ответ 1		Налог на прибыль, налог с продаж, налог на имущество
Ответ 2		Подоходный налог, налог на прибыль, единый социальный налог
Ответ 3		Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость
Ответ 4		Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость
Вопрос № 4.	Какие из перечисленных налогов относятся к льготным режимам налогообложения?
Ответ 1		Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Ответ 2		Налог на игорный бизнес
Ответ 3		Земельный налог
Ответ 4		Единый социальный налог
Вопрос № 5	По упрощенной системе налогообложения могут работать предприниматели, у которых оборот не превышает:
Ответ 1		15 млн.руб.
Ответ 2		20 млн.руб.
Ответ 3		10 млн.руб.
Ответ 4		50 млн.руб.

 

ВОПРОС 6

Какую сумму единого налога должно заплатить ООО «Василинка» в бюджет?   1) 2400

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

2. В соответствии с Налоговым кодексом, чтобы расходы уменьшали налогооблагаемую базу, они должны быть: Варианты ответов:   Обоснованные и документально… 3. Что относится к прямым материальным расходам (укажите наиболее полный и точный вариант)?

Уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога;

12. Кто имеет право на применение кассового метода? Варианты ответов:   Организации с ежемесячными в течение… 13. Дайте определение налогового учета в соответствии с главой 25 НК РФ:

При определении облагаемой базы по налогу на имущество организацией используется величина остаточной стоимости

Варианты ответов:

по данным бухгалтерского учета; по данным налогового учета; по данным одного из учетов, устанавливаемого налогоплательщиком при утверждении учетной политики на год.; - используется не остаточная, а первоначальная стоимость имущества

 

Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как

-первоначальная стоимость имущества

-среднегодовая стоимость имущества

-ликвидационная стоимость имущества

-восстановительная стоимость имущества

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается

-первый квартал

-полугодие

-девять месяцев

-год

 

При расчете среднегодовой стоимости имущества налогу на имущество организаций за основу принимается

-первоначальная стоимость имущества

-остаточная стоимость имущества

-ликвидационная стоимость имущества

-восстановительная стоимость имущества

 

Налоговая база по земельному налогу определяется как

- первоначальная стоимость земельных участков

-остаточная стоимость земельных участков

-кадастровая стоимость земельных участков

- восстановительная стоимость земельных участков

 

Частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и на первое число следующего за налоговым периодом месяца на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу это-

- первоначальная стоимость имущества

-среднегодовая стоимость имущества

-ликвидационная стоимость имущества

-восстановительная стоимость имущества

 

Налоговая ставка по по налогу на имущество организаций не может превышать

-1,5%

-2,2%

-2,8%

-3,0%

 

Налоговая ставка по земельному налогу не может превышать

 

-1,5%

-2,2%

-2,8%

-3,0%

Налоговая база по транспортному налогу определяется как

-остаточная стоимость транспортного средства -мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах -количество транспортных средств в организации

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Налоговая база по единому социальному определяется как

-единовременная материальная помощь -сумма выплат в натуральной форме -государственные пособия