рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.

Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка. - раздел Экономика, Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке Движение Денежных Средств В Кассе Организации Состоит Из Двух Основных Стадий...

Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий: поступления (прихода) денежных средств в кассу;

выбытия (расхода) денежных средств из кассы.

К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу организации относятся:

поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйст­венные, операционные и командировочные расходы;

поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);,

поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных или других орга­низаций;

поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям;

поступление наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с персоналом по прочим операциям, с учредителями.

Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в первую очередь должны сдаваться на расчетный счет организации в банке.

В остальных случаях наличные денежные средства могут выдаваться (расходоваться) из кассы организации на следующие цели:

под отчет на хозяйственные и операционные расходы;

на командировочные расходы;

на выплату заработной платы;

на выплату пособий по социальному страхованию;

на выдачу займов (ссуд) работникам организации;

на выплату компенсаций за использование личного легкового автомобиля для слу­жебных поездок;

на закупку товарно-материальных ценностей

Наличные денежные средства организация, как правило, получает со своего расчетного счета, открытого в обслуживающем банке в соответствии с установленным порядком.

Для получения наличных денежных средств с расчетного счета в банке на заработную плату и иные расходы организациям необходимо ежеквартально представлять в обслужи­вающие банки кассовые заявки по форме № 0408027.

До наступления очередного (следующего) квартала организация в текущем квартале составляет и подает в банк кассовую заявку, в которой показываются источники поступле­ния наличных денежных средств в организацию и направления их расходования в течение квартала.

Кассовая заявка подается в банк в двух экземплярах, один из которых с отметкой банка затем возвращается организации и хранится в бухгалтерии.

Поступление и расход наличных денег раскрываются в заявке с разбивкой данных за соответствующий квартал прошлого года, предыдущий квартал и предполагаемые прогнозные значения на следующий квартал.

Кассовая заявка подписывается руководителем организации и главным бухгалтером и заверяется печатью организации.

Получение наличных денежных средств из банка осуществляется в порядке и в преде­лах, установленных законодательством РФ, на основании надлежащим образом оформ­ленного документа специальной формы — денежного чека.

Обслуживающий банк выдает организации денежные чеки в виде чековой книжки, со­держащей, как правило, 25 или 50 чеков.

Банк осуществляет выдачу чековой книжки на основании заявления организации и взи­мает определенную плату за каждую выданную чековую книжку. Выданные чековые книжки и номера чеков фиксируются в «Карточке с образцами подписей и оттиска печати» данной организации.

Денежный чек представляет собой приказ организации обслуживающему банку о вы­даче с расчетного счета организации указанной в чеке суммы наличных денег.

Каждый отдельный чек состоит из корешка чека и отрезной части чека (собственно че­ка) с контрольной маркой, расположенной в верхнем правом углу чека. Все эти части одно­го конкретного чека имеют одинаковый порядковый номер (буквенные и цифровые коды), например чек АЛ 1233598.

При выдаче чековой книжки банк на лицевой стороне каждого чека указывает данные о чекодателе (наименование организации и номер ее расчетного счета) и ставит штамп с названием банка на месте реквизита «Наименование учреждения банка».

Для получения наличных денег по чеку организация должна заполнить чек в соответст­вии с установленным порядком его заполнения.

Порядок заполнения чека, как правило, указывается на обороте обложки чековой книж­ки. Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. В соответствии с установленным порядком заполнения все записи на корешке чека и непосредственно на чеке производятся от руки чернилами или шариковой ручкой черного или синего цвета.

Корешок заполненного чека остается в чековой книжке, а отрезная часть (собственно чек) представляется в банк для получения наличных денег. После выплаты наличных де­нег чек остается в кассе банка.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке

Общая структура Плана счетов базируется на выделении в разделы однотипных по своему содержанию операций... В Плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов... Планом счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации предусмотрено разделов балансовых и разделов...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах предприятия и их движении путем сплошного, не

Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной деятельности в банках.
Предметом бухгалтерского учета являются наличие и движение активов, источники их формирования и использования в виде собственного капитала и кредиторской задолженности, а также полученные результат

Организация аналитического учета в банках.
Аналитический учет - это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях. Задачи аналитического учета: полно, подробно и оперативно отражать банковские

Порядок ведения и основные регистры синтетического учета.
Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических с

Организация внутри-банковского контроля.
Внутрибанковский контроль подразумевает процесс, постоянно идущий внутри банка на всех уровнях управления. Совет директоров и менеджмент банка несут ответственность за создание соответствующей куль

Порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности
Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности регламентируется федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банк

Капитала в бухгалтерском учете коммерческого банка.
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Банк России устанавл

Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
Решение об установке банкоматов для обслуживания банковских карт принимается кредитной организацией с учетом требований, выдвигаемых платежными системами к банкам-эквайрерам. Об установке банкомато

Формы безналичных расчетов и условия их применения
1.1. Настоящая часть Положения регулирует осуществление безналичных расчетов по счетам в формах, установленных законодательством, а также определяет форматы и порядок заполнения используемых расчет

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных, текущих счетов клиентов
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета. Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоят

Порядок осуществления и бухгалтерский учет межбанковских расчетов.
Межбанковские платежи и расчеты - кровеносная система экономики любой страны, и ей присущи все те характерные черты, которые определяют состояние общества в целом. Межбанковские корреспондентск

Порядок формирования и расходования резерва на возможные потери по ссудам.
Под действующим вРоссийской Федерации правилам бухгалтерского учета банки создают Различные резервы, к которым, в частности, относятся: •обязательные резервы; •резервный

Учет и документное оформление депозитных операций.
УЧЕТ -это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального

Порядок начисления, выплаты и учеты процентов по кредитам
Следует отметить, что учет в банке в отношении всех доходов банка, предполагает следующие условия, при наличии которых, доход отражается (признается) в бухгалтерском учете: 1. Право на пол

Учет и оформление межбанковских кредитов и депозитов.
Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в ролизаемщиков и кредиторов других

Документальное оформление движения материальных ценностей.
Учет материальных ценностей кредитной организации осуществляется на основании документов, утвержденных Учетной политикой кредитной организации (требования, накладные). Материальные ценност

Порядок организации учета материальных ценностей
Учет материальных ценностей должен обеспечить правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете поступления ценностей, их перемещения внутри банка и выбытия, а также контроль з

Документооборот и учет основных средств банка
Документооборот - это движение документов от момента их составления или получения от других организаций до использования их для бухгалтерских записей и последующей передачи в архив.

Порядок учета нематериальных активов банка
В соответствии с п. 3 ПБУ14/2000 (5) к нематериальным активам относят имущество, которое одновременно отвечает следующим условиям: а) не имеет материально-вещественной (физической) структу

Учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов
Амортизация— процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг)

Учет и документооборот хозяйственных материалов.
ДОКУМЕНТООБОРОТ - движение документов между их составителями и исполнителями по информационным технологическим цепочкам, дающее возможность проинформировать всех заинтересованных лиц, довести до ни

Бухгалтерский учет добавочного капитала банка.
Добавочный капитал - капитал, который формируется в результате дооценки внеоборотных активов. В акционерных обществах в добавочный капитал зачисляют сумму, полученную сверх номинальной стоим

Порядок депонирования и регулирования обязательных резервов банка.
ДЕПОНИРОВАНИЕ (хранение) – депозит ценностей (картины, досье и т.д.) вбанке на хранение, когда эти предметы соответственно упакованы и опечатаны. Банк лишь хранит эти ценности, но не использует их

Учет акций выкупленных у акционеров
Учет собственных акций (долей), выкупленных банком у акционеров (участников) для их последующей перепродажи или аннулирования, ведется на счете 105 "Собственные доли уставного капитала (акций)

Порядок учета начисления дивидендов.
Под дивидендом понимается часть чистой прибыли предприятия, распределяемая между акционерами и приходящаяся на одну простую или привилегированную акцию. Прибыль, которая направляется на выпл

Учет ценных бумаг торгового портфеля и финансовых результатов при их перепродаже.
Це́нная бума́га — документ, удостоверяющий, с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при

Учет ценных бумаг инвестиционного портфеля и порядок их переоценки.
Если учет ведется по цене приобретения, в течение срока нахождения в соответствующем портфеле балансовая стоимость ценной бумаги не изменяется. Если учет ведется по рыночной цене, вложения в ценные

Учет переоценки и создания резерва под обесценивание ценных бумаг.
В первый рабочий день каждого квартала производится переоценка вложений коммерческого банка в ценные бумаги. По реальной рыночной стоимости переоцениваются вложения банка в акции и негосударственны

Депозитарный учет ценных бумаг
Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью. Депозитарные операции - операции банка, связан

Сущность и определение вексельных операций . Требования к оформлению векселей.
Вексель (от нем. Wechsel) — письменное денежное обязательство, оформленное по строго установленной форме, дающее владельцу векселя (векселедержателю) право на пол

Организация Синтетического и аналитического учета дисконтных векселей.
Дисконт (Discount) – это тот процент, который вычитает финансовая организация при покупке векселя или когда под вексель предоставляет кредит. Дисконт при этом рассчитывается как произведение суммы

Учет операций с процентными векселями третьих лиц
Процентные векселя - это векселя, на вексельную сумму которых начисляются проценты. Рассмотрим более подробно вопросы бухгалтерского учета пассивных (эмиссионных) и активных (инвест

Учет операций с собственными векселями банка
Выдавая (выпуская) собственные векселя коммерческий банк может выступать: векселедателем простого векселя; акцептантом переводного векселя; одновр

Порядок оформления и учет операций в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям клиентов
Учет валютных, экспортных и импортных операций регламентируется нормативными документами, которые можно разделить на две группы. Первая группа - законодательные и нормативные акты в области валютно

Учет и оформление конверсионных сделок
КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ-операции, связанные с конверсией ценных бумаг, заменой одних ценных бумаг на другие, например, операции по превращению краткосрочных обязательств в долгосрочные. Осн

Аналитический и синтетический учет
Банковский учет, как и бухгалтерский учет в целом, подразделяется на синтетический и аналитический. Учет операционных доходов и расходов учитывается на счете 91 '' Прочие доходы и расходы

Аналитический и синтетический учет расходов банка по основным видам деятельности
В бухгалтерском учете используется синтетический и аналитический учет. Синтетический учет — учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственн

Порядок закрытия счетов по доходам и расходам банка, формирование конечного финансового результата банка.
Чтобы определить финансовый результат деятельности фирмы, нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99). Общий финансовый результат (прибыль

Аналитический и синтетический учет использования прибылей в банках
Аналитический учёт (англ. Analytical accounting (records)) — учёт, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учёта, группирующих детальную информацию

Значение и виды отчетности
Каждое предприятие за определенный период времени составляет итоговые данные о хозяйственно-финансовой деятельности. Система этих сведений за сутки, неделю, декаду, месяц, квартал, год и н

Общая финансовая отчетность банка
Программный комплекс "Общая финансовая отчетность банка" (далее ПК "ОФО-Банк") разработан с целью максимально автоматизировать формирование обязательной отчетности кредитных орг

Цели и задачи банковского аудита
Ауди́торская компа́ния — это независимый эксперт, задача которого провести проверку подготовленных компанией данных, чтобы внешние пользователи финансовой отчетностибыли уверены, ч

Аудиторские риски, методы и приемы банковского аудита
Аудиторский риск - риск, который берет на себя аудитор, давая заключение о полной достоверности данных внешней отчетности, в то время как там возможны ошибки и пропуски, не попавшие в поле зрения а

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги