| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| 1. Поступление денег на расчётный счет организации | 62, 76 | |
| 2. Банк выплачивает организации вознаграждение( проценты) за пользование средств, которые остаются на расчётных счетах организации | ||
| 3. Суммы, которые организация должна заплатить банку за расчётно- кассовое обслуживание ( за выдачу наличных денег и за проведение других операций) | ||
| 4. При проверке банковской выписки выявлено, что сумма списана с расчётного счёта ошибочно | ||
| 5. Ошибочно зачислена на расчётный счет сумма | ||
| 6. С расчётного счета перечислено поставщикам в погашении задолженности | ||
| 7. С расчётного счёта перечислено в бюджет в погашении задолженности | ||
| 8. с расчётного счета перечислено органам социального страхования и обеспечения |
Учёт расчетов с подотчетными лицами.
В процессе финансово- хозяйственной деятельности у организации возникает потребность в использовании наличных денежных средств для расчётов с работниками по командировкам , выдачи им средств на представительские цели , для закупки товаров в других организациях или у физических лиц, а также иные хозяйственно- операционные нужды.
При выдаче денежных средств организация обязана:
1) определить сумму подотчётных средств и срок, на который она выдается;
2) получить от подотчётного лица отчёт о расходах в срок не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который она выдается ;
3) выдавать денежные средства работнику под отчёт при условии полного отчёта им по ранее выданным авансам;
4) запретить передачу подотчётных денежных средств от одного работника другому.
Учёт расчётов с подотчётными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется организацией на активно- пассивном , сальдовом , расчётном счете 71 « Расчёты с подотчётными лицами» . Счет 71 предназначен для учета расчётов с работниками по суммам, выданным им под отчёт на административно- хозяйственные и операционные расходы.
Порядок отражения в учёте организации операций , отражающих операции с подотчетными лицами
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| 1. Выдача денежных средств ( авансов) подотчётным лицам из кассы организации | ||
| 2. Расходы , оплаченные из подотчётных сумм: А) приобретение материалов Б) расходы по командировке | ||
| 3. Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчётных сумм | ||
| 4. Удержаны подотчётные суммы из заработной платы подотчётного лица |
Тема « Учёт затрат на производство и калькуляция себестоимости
Продукции».