рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры
- Раздел Экономика
- /
- ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 302-П
Реферат Курсовая Конспект
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 302-П
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 302-П - раздел Экономика, План Счетов Бухгалтерского Учета 302-П ...
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 302-П
ГЛАВА A. Раздел 1. КАПИТАЛ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| Уставный капитал кредитных организаций | ||||
| * | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | П | ||
| * | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью | П | ||
| Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией | ||||
| * | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | ||
| * | Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников | А | ||
| Добавочный капитал | ||||
| * | Прирост стоимости имущества при переоценке | П | ||
| * | Эмиссионный доход | П | ||
| * | Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | П | ||
| * | Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | А | ||
| Резервный фонд | ||||
| * | Резервный фонд | П | ||
| Нераспределенная прибыль | ||||
| * | Нераспределенная прибыль | П | ||
| Непокрытый убыток | ||||
| * | Непокрытый убыток | А |
ГЛАВА A. Раздел 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | ||||
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | ||||
| * | Касса кредитных организаций | А | ||
| * | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | ||
| * | Касса обменных пунктов | А | ||
| * | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | А | ||
| * | Денежные средства в банкоматах | А | ||
| * | Денежные средства в пути | А | ||
| * | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути | А | ||
| ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ | ||||
| Драгоценные металлы | ||||
| * | Золото | А | ||
| * | Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А | ||
| * | Драгоценные металлы в пути | А | ||
| * | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | ||
| * | Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах | П | ||
| * | Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах | П | ||
| * | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) | А | ||
| * | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) | А | ||
| * | Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах | П | ||
| * | Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах | П | ||
| * | Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях | А | ||
| * | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах | А | ||
| * | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами | А | ||
| * | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | ||
| * | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами | А | ||
| * | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П | ||
| Природные драгоценные камни | ||||
| * | Природные драгоценные камни | А | ||
| * | Природные драгоценные камни, переданные для реализации | А | ||
| * | Природные драгоценные камни в пути | А |
ГЛАВА A. Раздел 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ | ||||
| Корреспондентские счета | ||||
| * | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | ||
| * | Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций | А | ||
| * | Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России | А | ||
| * | Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | П | ||
| * | Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | А | ||
| * | Корреспондентские счета банков-нерезидентов | П | ||
| * | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах | А | ||
| * | Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах | П | ||
| * | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах | П | ||
| * | Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах | А | ||
| * | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах | А | ||
| * | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) | П | ||
| * | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | ||
| * | Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П | ||
| Счета кредитных организаций по другим операциям | ||||
| * | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России | А | ||
| * | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | А | ||
| * | Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций | А | ||
| * | Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений | А | ||
| * | Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран | А | ||
| * | Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | А | ||
| * | Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций | П | ||
| * | Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу | А | ||
| * | Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга) | - | ||
| * | Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями | - | ||
| * | Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям | П | ||
| * | Незавершенные расчеты кредитной организации | А | ||
| * | Незавершенные расчеты кредитной организации | П | ||
| * | Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | П | ||
| * | Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П | ||
| * | Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций | П | ||
| * | Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России | А | ||
| * | Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации | П | ||
| * | Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации | П | ||
| * | Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | П | ||
| * | Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | А | ||
| Расчеты с филиалами | ||||
| * | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | П | ||
| * | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | А | ||
| * | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | П | ||
| * | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | А | ||
| * | Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам | П | ||
| * | Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам | А | ||
| Расчеты на организованном рынке ценных бумаг | ||||
| * | Счета участников РЦ ОРЦБ | П | ||
| * | Счета участников РЦ ОРЦБ | А | ||
| * | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | П | ||
| * | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | А | ||
| * | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | П | ||
| * | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | А | ||
| * | Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ | - | ||
| * | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | П | ||
| * | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П | ||
| Расчеты по ценным бумагам | ||||
| * | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | ||
| * | Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | А | ||
| * | Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг | П | ||
| * | Расчеты с Минфином России по ценным бумагам | П | ||
| * | Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | ||
| * | Резервы на возможные потери | П |
ГЛАВА A. Раздел 4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ | ||||
| Средства федерального бюджета | ||||
| * | Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации | П | ||
| * | Средства федерального бюджета | П | ||
| * | Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям | П | ||
| * | Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным организациям | П | ||
| * | Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | П | ||
| * | Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | А | ||
| * | Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений | П | ||
| * | Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России | А | ||
| * | Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям | П | ||
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | ||||
| * | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | П | ||
| * | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям | П | ||
| * | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям | П | ||
| * | Средства местных бюджетов | П | ||
| * | Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям | П | ||
| * | Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям | П | ||
| Прочие средства бюджетов | ||||
| * | Средства избирательных комиссий (комиссий референдума) | П | ||
| * | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений | П | ||
| * | Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам | П | ||
| * | Кредиты, полученные от иностранных государств | П | ||
| * | Кредиты, предоставленные иностранным государствам | А | ||
| * | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | ||
| * | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | ||
| * | Разные расчеты с Минфином России | П | ||
| * | Разные расчеты с Минфином России | А | ||
| * | Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности | П | ||
| Средства государственных и других внебюджетных фондов | ||||
| * | Пенсионный фонд Российской Федерации | П | ||
| * | Фонд социального страхования Российской Федерации | П | ||
| * | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | П | ||
| * | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | П | ||
| * | Фонды социальной поддержки населения | П | ||
| * | | Федеральный экологический фонд | П | Закрыт № 1893-У (с 01.01.2008) |
| * | Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления | П | ||
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||
| * | Финансовые организации | П | ||
| * | Коммерческие организации | П | ||
| * | Некоммерческие организации | П | ||
| * | Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям | П | ||
| * | Доходные счета МПС России | П | ||
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||
| * | Финансовые организации | П | ||
| * | Коммерческие организации | П | ||
| * | Некоммерческие организации | П | ||
| Счета негосударственных организаций | ||||
| * | Финансовые организации | П | ||
| * | Коммерческие организации | П | ||
| * | Некоммерческие организации | П | ||
| * | Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет | П | ||
| Прочие счета | ||||
| * | Физические лица - индивидуальные предприниматели | П | ||
| * | Физические лица-нерезиденты - счета типа "И" | П | ||
| * | Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т" | П | ||
| * | Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "И" | П | ||
| * | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) | П | ||
| * | Юридические лица-нерезиденты | П | ||
| * | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) | П | ||
| * | Физические лица - средства избирательных фондов | П | ||
| * | Средства для проведения выборов. Избирательный залог | П | ||
| * | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (проектные) | П | ||
| * | Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф" | П | ||
| * | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) | П | ||
| * | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | ||
| * | Физические лица | П | ||
| * | Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации | П | ||
| * | Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте | П | ||
| * | Счета физических лиц-нерезидентов | П | ||
| Средства в расчетах | ||||
| * | Аккредитивы к оплате | П | ||
| * | Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами | П | ||
| * | Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами | П | ||
| * | Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | П | ||
| * | Инкассированная денежная выручка | П | ||
| * | Расчеты клиентов по зачетам | П | ||
| * | Расчеты клиентов по зачетам | А | ||
| * | Переводы в Российскую Федерацию | П | ||
| * | Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | П | ||
| * | Транзитные счета | П | ||
| * | Переводы из Российской Федерации | П | ||
| * | Переводы из Российской Федерации нерезидентами | П |
ГЛАВА A. Раздел 5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| * | Долговые обязательства Российской Федерации | А | ||
| * | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | А | ||
| * | Долговые обязательства кредитных организаций | А | ||
| * | Прочие долговые обязательства | А | ||
| * | Долговые обязательства иностранных государств | А | ||
| * | Долговые обязательства банков-нерезидентов | А | ||
| * | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | ||
| * | Долговые обязательства Банка России | А | ||
| * | Долговые обязательства, переданные без прекращения признания | А | ||
| * | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | П | ||
| * | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | А | ||
| Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи | ||||
| * | Долговые обязательства Российской Федерации | А | ||
| * | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | А | ||
| * | Долговые обязательства кредитных организаций | А | ||
| * | Прочие долговые обязательства | А | ||
| * | Долговые обязательства иностранных государств | А | ||
| * | Долговые обязательства банков-нерезидентов | А | ||
| * | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | ||
| * | Долговые обязательства Банка России | А | ||
| * | Долговые обязательства, переданные без прекращения признания | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П | ||
| * | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | П | ||
| * | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | А | ||
| Долговые обязательства, удерживаемые до погашения | ||||
| * | Долговые обязательства Российской Федерации | А | ||
| * | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | А | ||
| * | Долговые обязательства кредитных организаций | А | ||
| * | Прочие долговые обязательства | А | ||
| * | Долговые обязательства иностранных государств | А | ||
| * | Долговые обязательства банков-нерезидентов | А | ||
| * | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | ||
| * | Долговые обязательства Банка России | А | ||
| * | Долговые обязательства, переданные без прекращения признания | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П | ||
| Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения | ||||
| * | Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей) | П | ||
| * | Процентные доходы по учтенным векселям | П | ||
| Долговые обязательства, не погашенные в срок | ||||
| * | Долговые обязательства, не погашенные в срок | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П |
ГЛАВА A. Раздел 6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| УЧАСТИЕ | ||||
| Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах | ||||
| * | Акции дочерних и зависимых кредитных организаций | А | ||
| * | Акции дочерних и зависимых организаций | А | ||
| * | Акции дочерних и зависимых банков-нерезидентов | А | ||
| * | Акции дочерних и зависимых организаций-нерезидентов | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П | ||
| Прочее участие | ||||
| * | Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью | А | ||
| * | Средства, внесенные в уставные капиталы организаций | А | ||
| * | Средства, внесенные в уставные капиталы неакционерных банков-нерезидентов | А | ||
| * | Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов | А | ||
| * | Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах | А | ||
| * | Резервы на возможные потери | П |
ГЛАВА A. Раздел 7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| | Использование прибыли | Закрыт № 2090-У (с 01.01.2009) | ||
| * | | Использование прибыли отчетного года | А | Закрыт № 2090-У (с 01.01.2009) |
| * | | Использование прибыли предшествующих лет | А | Закрыт № 2090-У (с 01.01.2009) |
| Финансовый результат текущего года | ||||
| * | Доходы | П | ||
| * | Доходы от переоценки ценных бумаг | П | ||
| * | Положительная переоценка средств в иностранной валюте | П | ||
| * | Положительная переоценка драгоценных металлов | П | ||
| * | Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора | П | ||
| * | Расходы | А | ||
| * | Расходы от переоценки ценных бумаг | А | ||
| * | Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте | А | ||
| * | Отрицательная переоценка драгоценных металлов | А | ||
| * | Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора | А | ||
| * | Налог на прибыль | А | Открыт № 2090-У (с 01.01.2009) | |
| * | Выплаты из прибыли после налогообложения | А | Открыт № 2090-У (с 01.01.2009) | |
| Финансовый результат прошлого года | ||||
| * | Доходы | П | ||
| * | Доходы от переоценки ценных бумаг | П | ||
| * | Положительная переоценка средств в иностранной валюте | П | ||
| * | Положительная переоценка драгоценных металлов | П | ||
| * | Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора | П | ||
| * | Расходы | А | ||
| * | Расходы от переоценки ценных бумаг | А | ||
| * | Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте | А | ||
| * | Отрицательная переоценка драгоценных металлов | А | ||
| * | Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора | А | ||
| * | Налог на прибыль | А | Открыт № 2090-У (с 01.01.2009) | |
| * | Выплаты из прибыли после налогообложения | А | Открыт № 2090-У (с 01.01.2009) | |
| Прибыль (убыток) прошлого года | ||||
| * | Прибыль прошлого года | П | ||
| * | Убыток прошлого года | А |
ГЛАВА Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
| Касса | ||||
| * | Касса | |||
| Ценные бумаги в управлении | ||||
| * | Ценные бумаги в управлении | |||
| Драгоценные металлы | ||||
| * | Драгоценные металлы | |||
| Кредиты предоставленные | ||||
| * | Кредиты предоставленные | |||
| Средства, использованные на другие цели | ||||
| * | Средства, использованные на другие цели | |||
| Расчеты по доверительному управлению | ||||
| * | Расчеты по доверительному управлению | |||
| | Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | Закрыт № 1893-У (с 01.01.2008) | ||
| | Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | Закрыт № 1893-У (с 01.01.2008) | ||
| Текущие счета | ||||
| * | Текущие счета | |||
| Расходы по доверительному управлению | ||||
| * | Расходы по доверительному управлению | |||
| Убыток по доверительному управлению | ||||
| * | Убыток по доверительному управлению | |||
| ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
| Капитал в управлении (учредители) | ||||
| * | Капитал в управлении (учредители) | |||
| Расчеты по доверительному управлению | ||||
| * | Расчеты по доверительному управлению | |||
| Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения | Изменен № 1893-У (с 01.01.2008) | |||
| * | Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения | Изменен № 1893-У (с 01.01.2008) | ||
| Доходы от доверительного управления | ||||
| * | Доходы от доверительного управления | |||
| Прибыль по доверительному управлению | ||||
| * | Прибыль по доверительному управлению |
ГЛАВА В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| РАЗДЕЛ 1.(Счета раздела в кредитных организациях не открываются) | ||||
| РАЗДЕЛ 2. НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | ||||
| Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций | ||||
| * | Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества | А | ||
| * | Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью | А | ||
| РАЗДЕЛ 3. ЦЕННЫЕ БУМАГИ | ||||
| Неразмещенные ценные бумаги | ||||
| * | Бланки собственных ценных бумаг для распространения | А | ||
| * | Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения | А | ||
| * | Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи | А | ||
| * | Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения | А | ||
| * | Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет | А | ||
| Ценные бумаги прочих эмитентов | ||||
| * | Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения | А | ||
| * | Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах | А | ||
| * | Ценные бумаги на хранении по договорам хранения | А | ||
| * | Облигации государственных займов, проданные организациям | А | ||
| РАЗДЕЛ 4. РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ | ||||
| Расчетные операции | ||||
| * | Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | А | ||
| * | Расчетные документы, не оплаченные в срок | А | ||
| * | Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А | ||
| * | Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А | ||
| * | Оплаченные выигравшие билеты лотерей | А | ||
| * | Выставленные аккредитивы | А | ||
| * | Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами | А | ||
| * | Расчетные документы, ожидающие ДПП | А | ||
| * | Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу | А | ||
| Расчеты по обязательным резервам | ||||
| * | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | П | ||
| * | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | П | ||
| * | Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | А | ||
| * | Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | А | ||
| * | Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы | П | ||
| Операции с валютными ценностями | ||||
| * | Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо | А | ||
| * | Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо | А | ||
| * | Иностранная валюта, принятая на экспертизу | А | ||
| Разные ценности и документы | ||||
| * | Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин | А | ||
| * | Разные ценности и документы | А | ||
| * | Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию | А | ||
| * | Драгоценные металлы клиентов на хранении | А | ||
| * | Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет | А | ||
| * | Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия | А | ||
| * | Бланки | А | ||
| * | Износ объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства | П | ||
| * | Билеты лотерей | А | ||
| * | Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо | А | ||
| * | Документы и ценности, отосланные на инкассо | А | ||
| РАЗДЕЛ 5. КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ | ||||
| Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера | ||||
| * | Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам | П | ||
| * | Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов | П | ||
| * | Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам | П | ||
| * | Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе | П | ||
| * | Выданные гарантии и поручительства | П | ||
| * | Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | П | ||
| * | Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" | П | ||
| Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам и условные требования кредитного характера | ||||
| * | Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам | А | ||
| * | Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов | А | ||
| * | Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам | А | ||
| * | Полученные гарантии и поручительства | А | ||
| * | Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов | А | ||
| * | Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" | А | ||
| * | Номинальная стоимость приобретенных прав требования | А | ||
| Арендные и лизинговые операции | ||||
| * | Основные средства, переданные в аренду | А | ||
| * | Другое имущество, переданное в аренду | А | ||
| * | Имущество, переданное на баланс лизингополучателей | А | ||
| * | Арендованные основные средства | П | ||
| * | Арендованное другое имущество | П | ||
| РАЗДЕЛ 6. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС | ||||
| Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | ||||
| * | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам | А | Изменен № 1893-У (с 01.01.2008) | |
| * | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам | А | ||
| Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания | ||||
| * | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации | А | Изменен № 1893-У (с 01.01.2008) | |
| * | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации | А | ||
| * | Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на государственный долг | П | ||
| Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | ||||
| * | Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов на возможные потери | А | Изменен № 1893-У (с 01.01.2008) | |
| * | Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | А | ||
| * | Долги, списанные в убыток | А | ||
| РАЗДЕЛ 7. КОРРЕСПОНДИРУЮЩИЕ СЧЕТА | ||||
| * | Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | А | ||
| * | Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | П |
ГЛАВА Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
| Наличные сделки | ||||
| Требования по поставке денежных средств | ||||
| * | Требования по поставке денежных средств | |||
| * | Требования по поставке денежных средств от нерезидентов | |||
| Требования по поставке драгоценных металлов | ||||
| * | Требования по поставке драгоценных металлов | |||
| * | Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов | |||
| Требования по поставке ценных бумаг | ||||
| * | Требования по поставке ценных бумаг | |||
| * | Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов | |||
| Срочные сделки | ||||
| Требования по поставке денежных средств | ||||
| * | со сроком исполнения на следующий день | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня | |||
| * | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
| Требования по поставке драгоценных металлов | ||||
| * | со сроком исполнения на следующий день | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня | |||
| * | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
| Требования по поставке ценных бумаг | ||||
| * | со сроком исполнения на следующий день | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня | |||
| * | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
| Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) | ||||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам (отрицательные) | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных | |||
| ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
| Наличные сделки | ||||
| Обязательства по поставке денежных средств | ||||
| * | Обязательства по поставке денежных средств | |||
| * | Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов | |||
| Обязательства по поставке драгоценных металлов | ||||
| * | Обязательства по поставке драгоценных металлов | |||
| * | Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов | |||
| Обязательства по поставке ценных бумаг | ||||
| * | Обязательства по поставке ценных бумаг | |||
| * | Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов | |||
| Срочные сделки | ||||
| Обязательства по поставке денежных средств | ||||
| * | со сроком исполнения на следующий день | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня | |||
| * | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
| Обязательства по поставке драгоценных металлов | ||||
| * | со сроком исполнения на следующий день | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня | |||
| * | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
| Обязательства по поставке ценных бумаг | ||||
| * | со сроком исполнения на следующий день | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня | |||
| * | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
| * | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
| Нереализованные курсовые разницы (положительные) | ||||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |||
| Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам (положительные) | ||||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) | |||
| * | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных |
ГЛАВА Д. СЧЕТА ДЕПО
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Комментарий | |
| АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
| * | Ценные бумаги на хранении в депозитарии | |||
| * | Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) | |||
| * | Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) | |||
| * | Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении | |||
| * | Недостача ценных бумаг | |||
| * | Ценные бумаги, изъятые из депозитария | |||
| ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
| * | Ценные бумаги владельцев | |||
| * | Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию | |||
| * | Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам | |||
| * | Ценные бумаги в доверительном управлении | |||
| * | Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) | |||
| * | Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) | |||
| * | Ценные бумаги, обремененные обязательствами | |||
| * | Ценные бумаги, владельцы которых не установлены | |||
| * | Ценные бумаги вне обращения |
– Конец работы –
Используемые теги: План, счетов, бухгалтерского, учета, 302-п0.074
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 302-П
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
| Твитнуть |
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Информация в виде рефератов, конспектов, лекций, курсовых и дипломных работ имеют своего автора, которому принадлежат права. Поэтому, прежде чем использовать какую либо информацию с этого сайта, убедитесь, что этим Вы не нарушаете чье либо право.
© copyright 1999 - 2024 allRefs.net. Все права защищены. Страница сгенерирована за: 0.161 сек.
Новости и инфо для студентов