Предоставление услуг планируется в здании ОАО 'Амурская ярмарка', расположенном по адресу ул. 50 лет Октября, 15.

Такое месторасположение весьма удачно со следующих позиций:

- удобство маршрутов общественного транспорта;

- расположение в центре города;

- близость точек – распространителей тканей, фурнитуры;

- популярность ОАО 'Амурская ярмарка' у благовещенцев, гостей города и иностранных туристов.

В здании, где будет располагаться фирма, не требуется предварительного ремонта.

Состав необходимых основных производственных фондов представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Стоимость основных производственных фондов

Наименование	Количество, штук	Цена за единицу, руб	Стоимость, руб.	Поставщики
Имеющиеся в наличии:				–
Легковой автомобиль (Mark II)				–
Приобретаемые:
Диван				М–н 'Аллегро'
Кресло				М–н 'Аллегро'

 

Продолжение таблицы 10
Стол				М–н 'У Динисенко'
Тумба				М–н 'Аллегро'
Зеркало				М–н 'Аллегро'
Вешалка				М–н 'Аллегро'
Павильон				Фирма 'Виста'
Итого

 

Согласно таблице поставщиками приобретаемых основных средств являются магазины мебели 'Аллегро' (ул. Ленина, 159) и 'У Денисенко' (ул. 50 лет Октября 18). Павильон из стеклопластика будет изготовлен по индивидуальному заказу в фирме 'Виста', занимающейся изготовлением торгового оборудования и расположенной на 5 этаже здания ОАО 'Амурская ярмарка'.

Легковой автомобиль имеется в наличии и будет внесен предпринимателем в стартовый капитал.

Т.о. общая стоимость приобретаемых основных производственных фондов составит 27500 рублей.

2.7. Менеджмент

Фирма 'Модельер' будет зарегистрирована индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица Федоровой Ириной Алексеевной.

Услуги модельера – консультанта будут предоставлять владелец фирмы и наемный работник.

Владелец ЧП 'Модельер' Федорова И.А. дизайнер, имеет диплом об окончании Амурского Государственного Университета по специальности дизайнер по костюму, является первоклассным специалистом и имеет достаточный опыт работы в рассматриваемой области деятельности.

Т.к. в сфере услуг предметом наиболее жесткой конкуренции является качество обслуживания, индивидуальный предприниматель Федорова И.А. предъявляет жесткие требования не только к профессионализму, но и к личным качествам потенциального сотрудника.

Отбор потенциальной сотрудницы будет проводиться согласно следующим критериям:

- женщина в возрасте от 22 лет;

- образование высшее или средне – специальное;

- коммуникабельность;

- владение правилами хорошего тона;

- творческий потенциал;

- стильность;

- наличие водительских прав с разрешением категории 'В' (легковые автомобили).

Ограничение на пол сотрудника обуславливается тем, что в целом клиенты фирмы – женщины. Многие из них желают посредством качественно разработанной модели скрыть некоторые недостатки фигуры, в этом случае может возникнуть психологический барьер в общении со специалистом – мужчиной.

Правовые вопросы, связанные с трудовой деятельностью наемного сотрудника будут регламентироваться трудовым договором, заключаемым с фирмой при приеме на работу.

Размер заработной платы наемного работника будет фиксирован в размере 1400 рублей в месяц. Заработная плата предпринимателя будет начисляться в виде вознаграждения, определяемого результатами деятельности фирмы.

Режим работы фирмы соответствует режиму работы ОАО 'Амурская ярмарка' (понедельник – пятница с 10⁰⁰ до 18⁰⁰, суббота – с 10⁰⁰ до 17⁰⁰, воскресенье – с 10⁰⁰ до 16⁰⁰) и является преимуществом фирмы в конкурентной борьбе, т.к. модельеры – консультанты фирм – конкурентов работают пять дней в неделю.

2.8. Правовое обеспечение

Правовая форма организуемого дела – индивидуальное частное предпринимательство. ЧП 'Модельер' будет зарегистрирована в соответствии с законом о Закон РСФСР от 7 декабря 1991 г. N 2000 – I "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации", на имя Федоровой Ирины Алексеевны в отделе управления финансами Благовещенской Администрации. /19/

Открытие новой фирмы сопровождается рядом процедур. /20/

Для государственной регистрации будут предоставлены следующие документы:

- заявление по уставной форме (10 рублей);

- документы об уплате регистрационного сбора (размер регистрационного сбора составляет 120 рублей).

В результате регистрации будет получено свидетельство о государственной регистрации.

Далее в Госкомстате будут присвоены классификационные коды и классификационные признаки (оплата составит 140 рублей).

В течение 15 дней с момента регистрации предприниматель Федорова встанет на учет в налоговом органе. Постановка на учет будет проведена в соответствии с Приказом государственной налоговой службы РФ от 27 ноября 1998 года № ГБ – 3 – 12/309 'Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц' (стоимость составит 35 рублей). /21/

Завершающим этапом юридических аспектов образования фирмы 'Модельер' станет открытие расчетного счета в Сберегательном банке (стоимость открытия счета составит 50 рублей).

Кроме того, предпринимателю необходима печать для придания юридической силы документам, возникающим в процессе предпринимательской деятельности. Стоимость изготовления печати составляет 160 рублей.

Таким образом, размер средств необходимых на регистрацию фирмы составит 515 рублей.

Согласно Федеральному Закону 'О лицензировании отдельных видов деятельности' деятельность ЧП 'Модельер' лицензированию не подлежит.

Юридический адрес ЧП 'Модельер' – 675000, г. Благовещенск, ул. Ленина, 203/3 кв. 13. непосредственная деятельность осуществляется по адресу ул. 50 лет Октября, 15 секция 201.

В своей деятельности ЧП 'Модельер' руководствуются местными, региональными и федеральными правовыми актами.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, налоговая нагрузка на индивидуального предпринимателя Федорову И.А. сводится к уплате единого налога на вмененный доход. /22/ Уплата налогового взноса регламентируется Федеральным Законом РФ 'О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности' от 31 июля 1998г. № 148 и Законом Амурской области 'О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Амурской области ' от 28 апреля 1999г. № 150 – ОЗ

Финансовые аспекты деятельности, в частности состав затрат, включаемых в себестоимость услуг, регламентируется Постановлением 'О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли' от 5 августа 1992 г. N 552.

2.9. Оценка риска

При всех положительных моментах разработанного проекта следует оценить опасность не достижения поставленных целей, прогнозных значений. /23/

Деятельности ЧП 'Модельер' может быть подвергнута следующим рискам:

- изменение отношения властей;

- рост налогов;

- снижение платежеспособности населения;

- активизация старых конкурентов, появление новых;

- отказ в аренде помещения;

- выход из строя автомобиля;

- возможность автомобильной катастрофы;

- неудачный выход на рынок.

Оценим риски согласно одной из методик, используя следующую шкалу:

0 – несущественный риск;

0.25 – риск, скорее всего не реализуется;

0.50 – о наступлении события ничего определенно сказать нельзя;

0.75 – риск, скорее всего, проявится;

1 – риск реализуется. /12/

Оценив рассматриваемые риски по данной шкале, получим следующее:

- изменение отношения властей (0.75);

- рост налогов и инфляция (0.75);

- снижение платежеспособности населения (1);

- появление конкурентов на новый вид услуг (0.75);

- отказ в аренде помещения (0.75);

- выход из строя автомобиля (1);

- возможность автомобильной катастрофы (1);

- неудачный выход на рынок (0,75);

Таким образом, наиболее вероятно наступление риска снижения платежеспособности населения, и риска автомобильной катастрофы. Вероятность наступления остальных видов риска одинакова.

Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий представлены в таблице 11.

 

Таблица 11 – Возможные мероприятия по предотвращению рисков и

уменьшению отрицательных последствий.

Наименование риска	Возможные мероприятия
Изменение отношения властей	–
Рост налогов и инфляция	–
Снижение платежеспособности населения	Снижение цен
Активизация старых конкурентов, появление новых	Корректировка методов продвижения, проведение маркетинговых исследований, концентрация усилий, увеличение рекламы.
Выход из строя автомобиля	Периодическая проверка и своевременный ремонт автомобиля.
Отказ в аренде помещения	Своевременный анализ возможности продления сроков аренды. Владение оперативной информацией о рынке недвижимости, предоставляемой в аренду.
Возможность автомобильной катастрофы	Соблюдение правил дорожного движения, периодическая проверка и своевременный ремонт автомобиля.
Неудачный выход на рынок	Проведение активной рекламной кампании в первые месяцы функционирования на рынке, выбор эффективной маркетинговой стратегии

 

2.10. Финансовый план

Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды.

В этом разделе необходимо подготовить сразу несколько документов:

- прогноз объемов реализации;

- баланс денежных расходов и поступлений;

- таблицу доходов и затрат. /24/

Прогнозные значения начального периода деятельности определяются числом клиентов в день. Основываясь на наблюдениях за деятельностью конкурентов, было установлено, что количество клиентов напрямую зависит от праздничных дней года. Так, покупательная активность клиенток за месяц до предстоящих праздников повышается приблизительно в 2 раза, а за две недели – в 4 раза.

Следуя этим рассуждениям, ожидается следующее средне – дневное количество клиентов, воспользующихся консультацией по созданию эскиза модели:

- в течение месяца перед праздником – 8 клиентов в день;

- в период двух недель до праздника – 18 клиентов в день;

- в остальные дни 3 клиента в день.

Средне – дневной поток клиентов, которыми будут востребованы консультации по подбору ткани, фурнитуры следующий:

- в течение месяца перед праздником – 4 клиента в день;

- в период двух недель до праздника – 10 клиентов в день;

- в остальные дни – 1 клиент в день.

Расчет прогнозного объема продаж представлен в приложении 4.

Анализ проведенного прогноза объемов продаж свидетельствует о значительной подверженности объема продаж сезонным колебаниям. Так, увеличение выручки наблюдается в праздничные и предпраздничные месяцы (вторая половина январь, февраль, март, вторая половина апреля, май, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь).

Рост реализации услуг в мае – июне обусловлен во – первых сменой сезона, которая характеризуется стремлением женщины обновить свой гардероб, во – вторых школьными праздниками (последний звонок, выпускной вечер), когда шьют в основном вечерние платья, модели которых довольно сложно разработать без помощи квалифицированного специалиста. В июле будет наблюдаться значительный спад объемов продаж услуг и соответственно превышение расходов над доходами. В августе – сентябре снова произойдет увеличение объемов продаж. Это обуславливается сменой сезона (у женщин возникает потребность сменить легкие летние платьица на более строгие и теплые вещи) и началом нового учебного года в учебных заведениях. В октябре снова расходы превысят доходы. Новый всплеск объемов продаж предполагается в ноябре – декабре и феврале – марте. Здесь существенное влияние окажет праздник 8 марта. Кроме того, многие клиентки пожелают воспользоваться консультациями по подбору ткани, фурнитуры вследствие неблагоприятных зимних погодных условий.

Предполагаемая чистая прибыль по итогам года составит 61,794 тыс.рублей, валовая прибыль определится в размере 166,020 тыс. рублей, полная себестоимость годовой реализации услуг будет равна 104,226 тыс. рублей.

Увеличение прибыли происходит только за счет увеличения числа клиентов, т.к. в течение трех анализируемых лет цены останутся постоянными.

Для того, чтобы проследить за формированием, расходованием и изменением прибыль от деятельности фирмы в течение трех лет построим баланс доходов и расходов (см. прил. 5). Анализ баланса показывает, что в первый месяц деятельности студии расходы превышают доходы на 2159 рублей. Это связано с тем что, фирма только выходит на рынок.

Кроме того, большие средства расходуются на рекламу.

Из баланса расходов и доходов можно определить соотношение постоянных и переменных затрат в общей их структуре (см. табл. 12).

Таблица 12 – Структура затрат ЧП 'Модельер'

Вид затрат	1 год	2 год	3 год
Постоянные	0,86	0,77	0,84
Переменные	0,14	0,16	0,23
Итого	100,00	100,00	100,00

Данные таблицы показывают, что значительную долю в общей структуре затрат составляют постоянные затраты. Их доля снижается на второй год деятельности фирмы в основном за счет того, что из статей затрат выбывает строка затрат на выплаты кредита. На третий год, в связи с увеличение количества клиентов увеличивается и доля переменных затрат.

На основе полученных прогнозных значений финансовых результатов деятельности фирмы 'Модельер' рассчитаем некоторые финансовые коэффициенты, характеризующие ее деятельность.

Рентабельность реализации определяется как отношение валовой прибыли от реализации к полной себестоимости продукции. /25/

Рентабельность предлагаемых услуг в течение трех прогнозируемых лет постепенно возрастает, так, в первый год функционирования на рынке составляет 0.68, в последующие два года уже достигает 0.9. Данный коэффициент показывает способность фирмы контролировать себестоимость услуг./25/. Увеличение коэффициента в динамике подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и ценовой кампании фирмы.

Данные для расчета рентабельности услуг представлены в таблице 13.

Таблица 13 – Данные для расчета рентабельности услуг ЧП 'Модельер '

	Себестоимость услуг, руб.	Чистая прибыль, руб.
Первый год	104,226	61,794
Второй год	85,788	99,170
Третий год	85,030	99,689

 

Фондоотдачу основных средств можно рассчитать по формуле:

 

(6)

Тогда, в первый год она составит 15,0 %, во второй – 16,0 %, в третий – 0,16 %. Соответственно фондоемкость (величина обратная фондоотдаче) составит 0,68 руб., 0,56 руб., 0,56 руб. соответственно в первый второй и третий годы. Увеличение фондоотдачи в динамике свидетельствует о снижении суммы затрат основных фондов на 1 рубль от стоимости оказываемых услуг. Но в целом величина фондоотдачи очень мала, что говорит о том, что производственные фонды использовались недостаточно эффективно. Поэтому на один рубль от стоимости услуг приходилось соответственно 0,68 руб., 0,56 руб. и 0,57 руб. основных фондов.

Уровень прибыльности инвестиций определяется как отношение чистой прибыли к общей сумме вложений. /25/ Так, прибыльность инвестиций ЧП 'Модельер' составит: 43,19 %, 69,23 % 69,23 % соответственно в первый, второй и третий год деятельности фирмы. Как видно, уровень прибыльности растет в динамике.

Для диагностирования движения денежных средств ЧП 'Модельер' в течение первых трех лет функционирования был разработан документ 'График движения денежных средств' (см. прил. 6). В первый месяц функционирования наблюдается нехватка денежных средств, в дальнейшие месяцы убыток первого месяца покрывается и ситуация первого месяца не повторяется.

Так как, для реализации представленного бизнес – плана предполагается привлечение заемных средств, то начиная со второго месяца в будут произведены отчисления от остатка денежных средств на конец месяца в размере 909 рублей на возвращение кредита. Проценты за кредит начисляются ежемесячно и включены в себестоимость.

Основываясь на данных, полученных при проведении вышеописанных вычислений, определим точку безубыточности (нулевую точку), т.е. такой объем производства, при котором предприятие не будет иметь ни прибыли, ни убытков, и построим график достижения безубыточности. /23/, /25/

Точку безубыточности определим согласно методике системы 'Директ – костинг'. Согласно выбранной методике необходимо перегруппировать затраты, включаемые в себестоимость на постоянные и переменные (см. прил. 7). Значение точки безубыточности можно определить визуально (по графику) и посредством математического аппарата (см. формула (7)). /25/

 

Т_б = , (6)

 

где Т_б – точка безубыточности;

Ц – цена единицы услуги;

С – постоянные затраты;

V_ед – переменные затраты на единицу услуги.

Согласно рисунку 3 точка безубыточности оказания услуги 'Консультации по созданию эскиза модели' достигается после оказания 30 услуг, т.е. еще в течение первой недели работы.

Значение точки безубыточности, определенное по графику подтверждается аналитическим расчетом.

Точка безубыточности оказания услуги 'Консультации по подбору ткани, фурнитуры' (см. рис. 4) достигается после оказания 103 услуг, т.е. уже на второй месяц работы.

 

График безубыточности оказания услуги 'Консультации по созданию

эскиза модели'

Рис. 3

 

График безубыточности оказания услуги 'Консультации по подбору

ткани, фурнитуры'

Рис. 4

2.11. Стратегия финансирования

Для реализации предложенного проекта потребуется 143,06 тыс. рублей из этих средств размер стартового капитала составляет 119,795 тыс. рублей, рублей – 23,265 тыс. рублей составляют расходы первых трех месяцев.

Структура первоначального предпринимательского капитала представлена в таблице 14.

Таблица 14 – Структура первоначального капитала ЧП 'Модельер'

Структура капитала	Размер средств, тыс.руб.
Первоначальный капитал	143,060
в том числе:
Стартовый капитал	119,795
в том числе:
средства на регистрацию предприятия	0,515
средства на аренду помещения	3,000
средства на приобретение офисной мебели	15,500
средства на приобретение павильона	12,000
средства на приобретение легкового автомобиля	85,000
Журналы мод за 1998 – 2000 год	2,280
Продолжение таблицы 14
Непредвиденные расходы	1,500
Расходы первых трех месяцев
в том числе	23,265
заработная плата модельера – консультанта	4,200
арендная плата	9,000
налоговые отчисления	2,880
выплата кредита	2,168
реклама	1,150
приобретение бумаги	0,861
приобретение ручек	0,234
приобретение бензина АИ 92	1,947
приобретение журналов	0,825

 

Средства на приобретение автомобиля и архива журналов мод не требуются, т. к. являются частью личного имущества предпринимателя и будут им внесены в стартовый капитал. Средства в размере 45,78 тыс. рублей имеются у Федоровой И.А. от предыдущей предпринимательской деятельности. Таким образом, необходимо привлечь заемные средства в размере 10 тыс. рублей.

Необходимые средства планируется привлечь, взяв кредит у физического лица гражданки РФ Лагуновой А.С., проживающей по адресу г. Благовещенск, ул. Мухина, 14 кв. 60. Кредит будет взят под 14% годовых. Начисление процентов ведется каждый месяц в течении года. Возврат кредита будет производиться посредством отчисления 909 рублей суммы первоначального кредита плюс ежемесячный процент платы за кредит.

Срок окупаемости проекта определяется как отношение суммы первоначальных инвестиций (143,06 рублей) к сумме чистой прибыли (61,794) рублей, для предложенного проекта составляет 2 года 3месяца. /12/

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате работы по созданию бизнес – плана был проведен анализ рынков консалтинговых услуг города Благовещенска, проанализированы основные конкуренты создаваемой фирмы, проведен анализ спроса и предложения на услуги создаваемой фирмы, определена точка безубыточности деятельности фирмы, финансовое планирование ее деятельности и др.

Исследование рынка показало, что основными клиентами фирмы будут являться женщины города Благовещенска.

Основными целями своей деятельности фирма ставит выход и закрепление на рынке консалтинговых услуг г. Благовещенска, получение стабильной прибыли, формирование имиджа фирмы.

Срок окупаемости первоначальных инвестиций составляет 2 года 3 месяц.

В течение прогнозируемого периода развития фирмы предполагается постепенное ежегодное увеличение количества клиентов, а соответственно и увеличение прибыли.

На основе прогнозного количества клиентов были получены основные экономические показатели, характеризующие деятельность фирмы.

Чистая прибыль от функционирования студии в первый год составила 61794 руб. к третьему году она возрастает в 1,6 раз.

Рассчитанный коэффициент рентабельность реализации показывает способность фирмы контролировать себестоимость услуг. Увеличение коэффициента в динамике подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и ценовой политики кампании фирмы. В течении трех лет происходит увеличение уровня прибыльности фирмы, что свидетельствует о том, что фирма постепенно утверждается на рынке.

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о том, что проект создания консалтинговой фирмы достаточно выгоден и перспективен.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Бусыгин А. В. Предпринимательство, учебник для вузов, М.: ИНФРА-М, 1997 г. - 608 с.