Основным нормативным актом является положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» №373-П от 12.10.2011 г. Распространяется на:
1. Юридических лиц, ведущих БУ
2. Организации, перешедшие на УСН
3. Физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Предыдущим положением ведения кассовых операций был порядок ведения косовых операций в РФ, утверждённый решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 №40.
Расчёты по обязательствам производятся в безналичной форме, но для текущих расчётов с ФЛ необходимы наличные денежные средства.
Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У «О предельном размере расчётов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», расчёты наличными деньгами в РФ могут производиться в размере не превышающих 100 тыс. рублей. Согласно положению №373-П, кассовые операции по приёму и выдаче наличных денег производится из кассы, кассовые операции ведёт кассир. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита, установленных банками, по согласованием с руководителями предприятия. При необходимости лимиты касс пересматриваются. Для установления лимитного остатка наличных денег в кассе банком предоставляется расчёт по установленной форме. Для предприятий, не предоставивших такой расчёт, лимит остатка кассы считается нулевым и не сданная в банк наличность считается сверхлимитной.
Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма наличных средств, которую можно хранить в кассе для проведения кассовых операций после выведения в кассовой книге суммы остатка денег на конец рабочего дня.
ИП устанавливают такой лимит самостоятельно, путём издания соответствующего распорядительного документа.
Правила расчётов лимитов, остатка наличных денег изложены в приложении положению №373-П.
Наличные сверх лимита:
1. Хранить наличные деньги сверх лимита, т.е. свободные денежные средства обязанность организации и ИП.
2. Накопления в кассе наличных денег сверх установленного ограничения не допускается, за исключением дней выплат з/п, стипендий, вознаграждений, включенных в фонд з/п, и выплат социального характера.
Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в сейфах, которые по окончанию рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Кассиру запрещено передавать ключи другим лицам. Запрещается хранить в кассе деньги и ценности других предприятий. У предприятия должна быть одна касса. В случае наличии подразделений, удалённых друг от друга, предприятия имею право открывать кассу в филиале или пункты выдачи з/п.
Наличные деньги, полученные предприятием в банке, расходуются на цели, указанные в чековой книжке. Выдача наличных денег под отчёт также производится из кассы. Предприятия выдают наличные деньги под отчёт на хозяйственно-операционные расчёты и другие расходы в размерах и на сроки, определяемых руководителем предприятия. Лица, получившие деньги под отчёт обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на которые они были выданы предъявить в бухгалтерию авансовый отчёт об израсходованных суммах и провести окончательный расход с предприятием.