Таблица 7
№ опе- ра- ции | Дата опе- ра- ции | Содержание операции | Вариант | Коррес- пон- денция счетов | |||
Сумма, руб. | Сумма, руб. | Сумма, руб. | Де- бет | Кре- дит | |||
01.12 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транс- портные расходы (по фактической себе- стоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 360 000 64 800 424 800 | 470 000 84 600 554 600 | 520 000 93 600 613 600 | |||
01.12 | Стоимость погрузочных работ, опла- ченная из подотчетных сумм кладов- щиком Резцовой Е.А., включена в себе- стоимость материалов | 71.2 | |||||
01.12 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 150 000 | 740 000 | 420 000 | 08.4 |
02.12 | Акцептован счет подрядной органи- зации за выполненные строительно- монтажные работы по возведению зда- ния цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость | 100 000 18 000 | 190 000 34 200 | 175 000 31 500 | 08.4 | ||
03.12 | Списано морально устаревшее обору- дование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость обо- рудования (сумму определить и отраз- ить на счетах) г) стоимость оприходованных матери- алов (запасных частей, лома) от демон- тированного оборудования по цене их возможного использования | 760 000 710 000 … 60 000 | 760 000 760 000 … 15 000 | 760 000 710 000 … 37 000 | 01.2 | 01.1 01.2 01.2 |
04.12 | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производ- ственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по мон- тажу оборудования б) налог на добавленную стоимость | − – | 66 000 11 880 | 100 000 18 000 | |||
04.12 | Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового спо соба получения высокопрочной ткани | 85 000 | 85 000 | 85 000 | 08.8 | ||
05.12 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование ИТОГО | 1 100 000 198 000 1 298 000 | 850 000 153 000 1 003 000 | 1 600 000 400 000 2 000 000 | 01.1 01.1 | 08.4 08.4 |
08.12 | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактиче- ской себестоимости): а) на изготовление продукции в основ- ном производстве б) на ремонт основных средств, содер- жание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основ- ных средств общехозяйственного назна- чения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО | 340 000 60 000 50 000 15 000 465 000 | 300 000 85 000 97 800 8 000 490 800 | 320 000 70 000 40 000 10 000 440 000 | |||
09.12 | Акцептованы счета поставщиков и сто- ронних организаций: а) за текущий ремонт административ- ного здания | – | 194 000 | 30 000 |
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основ- ным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйствен- ного назначения г) за т ранспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потреблен- ным услугам ИТОГО | 140 000 42 000 28 000 37 800 247 800 | 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870 | 155 000 35 000 10 000 41 400 271 400 | ||||
10.12 | Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства | 17 000 | 19 000 | 18 000 | |||
11.12 | Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | 08.8 |
12.12 | Оплачены с расчетного счета органи- зации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, матери- алы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кре- диты банка в)пошлиназарегистрациюпатентанановый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за наруше- ние сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхова- ния РФ за ноябрь 20ХХ г. з) алименты, удержанные по исполни- тельным листам и) в погашение краткосрочных креди- тов банка ИТОГО | 1 149 000 13 000 34 000 38 600 108 000 4 150 130 000 1 477 250 | 1 206 000 14 000 – 40 400 111 500 1 900 140 000 1 514 300 | 1 276 000 15 000 32 000 42 600 115 000 3 050 150 000 1 634 150 | 76.2 76.2 | ||
12.12 | Получены с расчетного счета налич- ные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на коман- дировки, хозяйственные расходы | 295 000 | 300 000 | 305 000 |
12.12 | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по вре- менной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО | 245 000 2 800 12 000 259 800 | 250 000 2 600 9 000 261 600 | 255 000 4 000 8 500 267 500 | 71.1 71.3 | ||
14.12 | Депонирована невыданная заработ- ная плата | 61 100 | 56 100 | 51 100 | |||
14.12 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установ- ленного лимита | 35 200 | 38 400 | 37 500 | |||
17.12 | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную про- дукцию б) в погашение дебиторской задолжен- ности (прочей) ИТОГО | 2 000 000 10 000 2 010 000 | 1 900 000 10 000 1 910 000 | 2 100 000 10 000 2 110 000 | 76.1 |
18.12 | Отражены результаты годовой инвен- таризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отне- сена на виновное лицо | 7 200 – – | 3 600 1 100 1 100 | 1 200 2 500 2 500 | |||
21.12 | От ражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утверж- денному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. | 7 000 2 500 | 7 100 1 000 | 8 000 2 000 | 71.3 71.1 | ||
21.12 | Остаток неиспользованных подотчет- ных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. | 5 000 | 1 900 | 71.3 |
23.12 | Отражены как недо стачи и потери суммы, не возвращенные в установ- ленные сроки подотчетным лицом Федченко А.С. | 1 600 | 2 000 | 71.1 | |||
25.12 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за кото- рые не оплачены | – | – | 45 600 | |||
28.12 | Перечислены с расчетного счета денеж- ные средства акционерному обществу «Роса» за акции | – | – | 45 600 |
31.12 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу органи- зации за декабрь 20ХХ г.: а) рабочим основного производствен- ного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслужива- ние и управление цехами в) руководителям, специалистам и слу- жащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим про- цесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспо- собности е) специалистам за разработку нового спо соба получения высокопрочной ткани ИТОГО | 205 000 95 000 22 000 12 000 6 000 10 000 350 000 | 215 000 70 000 45 000 17 000 3 000 10 000 360 000 | 225 000 80 000 32 000 8 000 10 000 10 000 365 000 | 08.8 |
31.12 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удер- жания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (али- менты) в) удержана сумма недостачи из зара- ботной платы виновного лица г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери ИТОГО | 34 200 4 100 1 200 39 800 | 35 400 2 900 2 300 41 200 | 37 100 6 600 3 700 2 000 49 400 |
31.12 | Начислены страховые взносы на обя- зательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основ- ном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслу- живание общехозяйственных подраз- делений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа полу- чения высокопрочной ткани ИТОГО | … … … … … … | … … … … … … | 08.8 |
31.12 | Начислен взнос на обязательное соци- альное страхование от несчастных слу- чаев на производстве и профессиональ- ных заболеваний от начисленной зара- ботной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основ- ном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслу- живание общехозяйственных подраз- делений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа полу- чения высокопрочной ткани ИТОГО | … … … … … … | … … … … … … | 08.8 | |||
31.12 | Начислены проценты по краткосроч- ным кредитам | 13 000 | 14 000 | 15 000 |
31.12 | Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани при- нят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) | … | 96 532 | … | 08.8 | ||
31.12 | Сумма налога на добавленную стои- мость по приобретенным ценностям, п р и н я т ы м р а б от а м , в ы с т а вл е н н а я поставщикам и подрядчикам в счетах- фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и спи- сать полностью с учетом входящего остатка) | … | 355 355 | … | |||
31.12 | Начислена амортизация о сновных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО | 200 000 55 000 255 000 | 230 000 37 000 267 000 | 245 000 30 000 275 000 | |||
31.12 | Начислена амортизация по немате- риальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 34 000 | 27 000 | 29 000 | |||
31.12 | Списаны общепроизводственные рас- ходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму опре- делить) | … | 206 080 | … | |||
31.12 | Оприходована на складе выпущен- ная из производства готовая продук- ция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на сче- тах, имея в виду, что остатки незавер- шенного производства на конец месяца составили 45 700 руб.) | … | 1 145 440 | … | |||
31.12 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость продан- н о й п р од у к ц и и в кач е с т ве р а схо - дов по обычным видам деятельности (сумму определить) | … | 434 380 | … | |||
31.12 | Отгружена готовая продукция поку- пателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи гото- вой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная гото- вая продукция по фактической произ- водственной себестоимости | 2 065 000 1 480 000 | 2 348 200 1 548 832 | 2 655 000 1 620 000 |
Окончание табл.7
31.12 | Начислен налог на добавленную сто- имость с выручки от продажи продук- ции по ставке 18% (сумму определить) | … | 358 200 | … | |||
31.12 | Списаны расходы на продажу, относя- щиеся к проданной продукции (сумму определить) | … | 36 348 | … | |||
31.12 | Списан финансовый результат от про- даж продукции за декабрь 20ХХ г. (сумму определить) | ... | 29 560 | ... | |||
31.12 | Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | … | 18 600 | … | |||
31.12 | Д о н ач и с л е н н а л о г н а п р и б ы л ь з а декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, Приложение 4) | … | … | … | |||
31.12 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | … | 2 487 461 | … |
Приложения