Лекция 32. Учет операций по расчетному счету - Лекция, раздел Экономика, ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
- Расчетный Счет
- Основные Документы Для ...
- Расчетный счет
- Основные документы для операций, проводимых банком
- Выписки с расчетного счета
- Отражение операций на расчетных счетах
Каждому предприятию, зарегистрированному в установленном законом порядке, в одном из банков по его выбору открывается расчетный счет.
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т. п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия — владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража — суммы удовлетворенных исков и т. п. Банк также может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).
При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, т. е. все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).
Операции производятся банком на основании документов, оформленных самим предприятием — владельцем счета или по его согласию.
Основные документы для таких операций:
• объявление на взнос наличными — оформляется сдача наличности денежных средств из кассы предприятия;
• расчетным чеком оформляется получение денег с расчетного счета, на обратной стороне указывается целевое назначение данной суммы (чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете);
• платежное поручение — распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счет другого предприятия;
• платежное требование-поручение — требование поставщика к покупателю оплатить полученные товары или услуги согласно соответствующим документам.
Все документы составляются без помарок и исправлений; подписать их могут только те лица, образцы подписей которых есть на карточке в банке.
Периодически в установленные с владельцем счета сроки банк выдает предприятию выписки с расчетного счета — копии лицевых счетов, в которых указываются дата совершения операции, номер документа-основания, сумма поступления/списания, остаток. К выписке банк прилагает все документы, подтверждающие операции.
Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту.
• Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листах-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, цехов и заполняются по данным документов к соответствующим журналам-ордерам.
Для отражения операций на расчетных счетах применяется активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются операции по поступлению, а по кредиту — расходования денежных средств. Для отражения оборотов по кредиту данного счета служит журнал-ордер № 2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 2. Развернутая сумма по дебету записывается в Главной книге.
Основанием для заполнения указанных регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Обязательное условие для заполнения регистров — использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере № 2, так и в ведомости № 2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.
Суммы, ошибочно зачисленные по дебету 51, зачисляются по кредиту 63, а суммы, ошибочно снятые банком, отражаются обратной проводкой по этим же счетам.
Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.
Лекция Сущность и виды хозяйственного учета Понятие хозяйственного учета Виды учета... Сопоставимость плановых и учетных показате лей... Если показатели плана и учета будут исчислены раз личными методиками то мы не сможем сопоставить дан ные плана и...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Лекция 32. Учет операций по расчетному счету
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Экономичность, рациональность.
Расходы на ведение учета должны быть минимальными, что достигается его упрощением, совершенствованием, использованием автоматизации и компьютеризации. Однако уменьшение затрат на ведение учета не
Лекция 2. Понятие бухгалтерского учета
- Предмет бухгалтерского учета
- Объекты бухгалтерского учета
- Основные задачи бухгалтерского учета
- Методы бухгалтерского учета
Лекция 3.Нормативные основы бухгалтерского учета
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России состоит из документов четырех уровней:
• Документы первого уровня составляют Федеральный закон «О бу
Лекция 4. Измерители, применяемые в учете
О Натуральный измеритель
О Трудовой измеритель
О Денежный измеритель
Для отражения движения средств хозяйственных процессов используются натураль
Организации
- Внеоборотные активы
- Оборотные активы
- Капитал
-Обязательства
Средства, принадлежащие организации, называются
Готовая продукция
• При учете готовой продукции по фактической производственной себестоимости в аналитическом учете движение ее отдельных наименований отражается по учетным ценам (плановой себестоимости, отпускн
Лекция 10.Бухгалтерский баланс
- Понятие бухгалтерского баланса
- Форма бухгалтерского баланса
- Сальдовый и оборотный балансы
- Виды баланса по времени составления
Лекция 13.Двойная запись операций на счетах
- Понятие двойной записи
- Бухгалтерские проводки
- Хронологические и систематические записи
Изменения средств организации являются р
Лекция 17. План счетов бухгалтерского учета
План счетов бухгалтерского учета — систематизированный перечень счетов, применяемых в практике ведения учета. В Российской Федерации разработан и используется единый План сч
Забалансовые счета
• План счетов содержит двузначный код (шифр) синтетического счета, его наименование, код (шифр) субсчета и его наименование. Каждый раздел имеет свободные кодовые номера, позволяющие при необходи
Лекция 18.Документация хозяйственных операций
- Первичные документы и документация
- Реквизиты бухгалтерских документов
- Основные требования, предъявляемые к первичной учетной документации
-
Лекция 22.Организация документооборота
Движение документа от момента составления или получения от других предприятий до передачи в архив называется документооборотом. Понятие документооборота включает в себ
Лекция 26. Инвентаризация ценностей
- Понятие инвентаризации
- Основные задачи инвентаризации
- Случаи обязательного проведения инвентаризации
- Виды инвентаризаций
Лекция 29. Бухгалтерская отчетность
- Понятие бухгалтерской отчетности
- Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности
- Формы бухгалтерской отчетности
- Классификац
Лекция 30. Учет денежных средств
- Хозяйственные связи и расчетные отношения предприятий
- Принципы и задачи организации учета денежных средств
- Система счетов для учета наличия
Лекция 33. Учет операций по валютному счету
- Валютный счет организации
- Курсовая разница
- Учет операций на валютном счете предприятия
Организации (юридические лица) имеют пра
Лекция 35. Учет вложений во внеоборотные активы
- Понятие, виды вложений во внеоборотные активы
- Учет вложений во внеоборотные активы
- Источники финансирования вложений во внеоборотные активы
Учет выбытия основных средств
Выбытие основных средств определено в Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Типовой инструкции о норядке списания пришедших в него
Лекция 40. Учет арендных операций
- Понятие аренды (лизинга)
- Основные виды лизинга
- Текущая и финансируемая аренды
- Арендодатель
- Арендатор
&nb
Дт 01 Km 08.
5. Прочие ценности — Дт 10, 41 Km 75.
• По решению учредителей в процессе деятельности организации уставный капитал может быть увеличен:
1) за счет иму
Лекция 45 Учет расчетов с учредителями
- Расчеты по вкладам в уставный капитал
- Расчеты с учредителями по выплате им доходов
- Аналитический учет расчетов с учредителями
- Налог
Лекция 46. Учет труда и заработной платы
- Заработная плата и важнейшие задачи ее учета
- Оперативный учет личного состава и использование рабочего времени
- Виды, формы и системы оплаты
Лекция 52. Учет финансовых результатов
- Понятие финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
- Учет финансовых результатов
- Способы представления информации о
Лекция 54. Учет расчетов с бюджетом
- Расчеты с бюджетом
- Налог на прибыль организаций
- Расчет налоговой базы
- Отражение сумм налога в бухгалтерском учете
-
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов