рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Лекция 32. Учет операций по расчетному счету

Лекция 32. Учет операций по расчетному счету - Лекция, раздел Экономика, ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА   - Расчетный Счет - Основные Документы Для ...

 

- Расчетный счет

- Основные документы для операций, проводимых бан­ком

- Выписки с расчетного счета

- Отражение операций на расчетных счетах

 

Каждому предприятию, зарегистрированному в уста­новленном законом порядке, в одном из банков по его вы­бору открывается расчетный счет.

На расчетном счете сосредоточиваются свободные де­нежные средства и поступления за реализованную продук­цию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и дол­госрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисле­ния.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погаше­ние задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной по­мощи, премий и т. п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия — владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

В особых случаях банк принудительно списывает денеж­ные средства с расчетного счета по документам других орга­низаций. Например, по приказам финансовых органов пере­числяются суммы просроченных налогов и сборов, по испол­нительным листам, приказам Госарбитража — суммы удовлетворенных исков и т. п. Банк также может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

При расчетах между предприятиями, банками и государ­ством применяется календарная система расчетов, т. е. все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке ка­лендарной отчетности (в порядке их поступления в банк).

Операции производятся банком на основании докумен­тов, оформленных самим предприятием — владельцем сче­та или по его согласию.

Основные документы для таких операций:

объявление на взнос наличными — оформляется сда­ча наличности денежных средств из кассы предпри­ятия;

расчетным чеком оформляется получение денег с рас­четного счета, на обратной стороне указывается це­левое назначение данной суммы (чеки выписывают­ся на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете);

платежное поручение — распоряжение банку на пе­речисление соответствующей суммы на счет друго­го предприятия;

платежное требование-поручение — требование по­ставщика к покупателю оплатить полученные то­вары или услуги согласно соответствующим доку­ментам.

Все документы составляются без помарок и исправле­ний; подписать их могут только те лица, образцы подпи­сей которых есть на карточке в банке.

Периодически в установленные с владельцем счета сро­ки банк выдает предприятию выписки с расчетного сче­та — копии лицевых счетов, в которых указываются дата совершения операции, номер документа-основания, сум­ма поступления/списания, остаток. К выписке банк при­лагает все документы, подтверждающие операции.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк счи­тает себя должником предприятия (его кредиторская за­долженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен по­мнить об этой особенности и записывать зачисленные сум­мы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту.

• Полученная из банка выписка проверяется и обра­батывается: подбираются все оправдательные доку­менты, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуата­цию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расче­там с бюджетом и другим, кроме того, проставляют­ся и коды статей. Это необходимо потому, что ана­литический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осу­ществляется в листах-расшифровках, которые от­крываются ежемесячно в разрезе счетов, цехов и за­полняются по данным документов к соответствую­щим журналам-ордерам.

Для отражения операций на расчетных счетах при­меняется активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются операции по поступлению, а по кре­диту — расходования денежных средств. Для отражения оборотов по кредиту данного счета служит журнал-ордер № 2. Обороты по дебету этого счета записываются в раз­ных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 2. Развернутая сумма по дебету записывает­ся в Главной книге.

Основанием для заполнения указанных регистров яв­ляются проверенные и обработанные выписки из расчет­ного счета. Обязательное условие для заполнения регист­ров — использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Ко­личество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере № 2, так и в ведомости № 2 сум­мы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным ра­ботникам анализировать источники поступления денеж­ных средств на расчетный счет предприятия, контролиро­вать целевое использование средств, исполнение обяза­тельств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графи­ку финансовых платежей.

Суммы, ошибочно зачисленные по дебету 51, зачисля­ются по кредиту 63, а суммы, ошибочно снятые банком, отражаются обратной проводкой по этим же счетам.

Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

 

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Лекция Сущность и виды хозяйственного учета Понятие хозяйственного учета Виды учета... Сопоставимость плановых и учетных показате лей... Если показатели плана и учета будут исчислены раз личными методиками то мы не сможем сопоставить дан ные плана и...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Лекция 32. Учет операций по расчетному счету

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Лекция 1. Сущность и виды хозяйственного учета
    - Понятие хозяйственного учета - Виды учета   Неотъемлемое условие существования человечества — производство материаль

Экономичность, рациональность.
Расходы на ведение учета должны быть минимальны­ми, что достигается его упрощением, совершенствовани­ем, использованием автоматизации и компьютеризации. Однако уменьшение затрат на ведение учета не

Лекция 2. Понятие бухгалтерского учета
- Предмет бухгалтерского учета - Объекты бухгалтерского учета - Основные задачи бухгалтерского учета - Методы бухгалтерского учета

Лекция 3.Нормативные основы бухгалтерского учета
  Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России состоит из документов четырех уровней: • Документы первого уровня составляют Федеральный закон «О бу

Лекция 4. Измерители, применяемые в учете
О Натуральный измеритель О Трудовой измеритель О Денежный измеритель Для отражения движения средств хозяйственных про­цессов используются натураль

Организации
- Внеоборотные активы - Оборотные активы - Капитал -Обязательства   Средства, принадлежащие организации, называются

Готовая продукция
• При учете готовой продукции по фактической про­изводственной себестоимости в аналитическом уче­те движение ее отдельных наименований отражает­ся по учетным ценам (плановой себестоимости, от­пускн

Лекция 10.Бухгалтерский баланс
- Понятие бухгалтерского баланса - Форма бухгалтерского баланса - Сальдовый и оборотный балансы - Виды баланса по времени составления

Лекция 11.Типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций
  - Понятие хозяйственных операций - Деление хозяйственных операций по признаку их вли­яния на баланс   На каждом предприятии постоянно с

Лекция 13.Двойная запись операций на счетах
- Понятие двойной записи - Бухгалтерские проводки - Хронологические и систематические записи   Изменения средств организации являются р

Лекция 14.Счета аналитического и синтетического учетов
  - Синтетические счета - Понятие субсчетов - Аналитические счета - Взаимосвязь между синтетическим и аналитическим счетами

Лекция 15. Оборотные ведомости
  - Оборотные ведомости - Оборотная ведомость по синтетическим счетам - Шахматная оборотная ведомость - Оборотные ведомости по анали

Шахматная оборотная ведомость
Дебет счетов Кредит счетов   Касса Расчет­ным счет Расчеты с постав­щиками Кратко

Лекция 17. План счетов бухгалтерского учета
План счетов бухгалтерского учета — систематизи­рованный перечень счетов, применяемых в практике ве­дения учета. В Российской Федерации разработан и ис­пользуется единый План сч

Забалансовые счета
• План счетов содержит двузначный код (шифр) син­тетического счета, его наименование, код (шифр) субсчета и его наименование. Каждый раздел имеет свободные кодовые номера, позволяющие при необ­ходи

Лекция 18.Документация хозяйственных операций
- Первичные документы и документация - Реквизиты бухгалтерских документов - Основные требования, предъявляемые к первичной учетной документации -

Лекция 19. Приемка, проверка и бухгалтерская обработка документов
- Проверка документов - Бухгалтерская обработка документов - Хранение документов   Правильно оформленные документы принимает бух­галтер

Лекция 20. Учетные регистры бухгалтерского учета
  - Понятие учетных регистров - Классификация учетных регистров   Данные сгруппированных документов заносятся в спе­циальные ведомости уч

Лекция 21. Исправление ошибочных записей в документах
- Способы выявления ошибок - Исправление ошибок - Отрицательные числа в сторнировочных записях Записи впервичные документы и учетные регистры прои

Лекция 22.Организация документооборота
Движение документа от момента составления или по­лучения от других предприятий до передачи в архив на­зывается документооборотом. Понятие документооборо­та включает в себ

Лекция 23. Себестоимость продукции и услуг
- Понятие себестоимости и затрат - Смета затрат - Калькуляция - Калькулирование - Методы калькулирования  

Лекция 24. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
- Нормативный метод - Позаказный метод - Попередельный метод - Простой метод   Нормативный метод содержит тех

Лекция 26. Инвентаризация ценностей
  - Понятие инвентаризации - Основные задачи инвентаризации - Случаи обязательного проведения инвентаризации - Виды инвентаризаций

Лекция 27. Порядок проведения инвентаризации
  - Инвентаризационные и рабочие комиссии - Общий порядок инвентаризации - Инвентаризация денежных средств в кассе - Инвентаризац

Лекция 28.Отражение результатов инвентаризации
- Излишки - Недостача - Взаимный зачет излишков и недостач   Расхождения между данными инвентаризации и бух­галтерского учета оформляют

Лекция 29. Бухгалтерская отчетность
- Понятие бухгалтерской отчетности - Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности - Формы бухгалтерской отчетности - Классификац

Лекция 30. Учет денежных средств
  - Хозяйственные связи и расчетные отношения пред­приятий - Принципы и задачи организации учета денежных средств - Система счетов для учета наличия

Лекция 31. Учет кассовых операций и денежных документов
  - Касса и кассир - Кассовые операции и кассовые документы - Наличность - Кассовая книга - Учет по кассе

Лекция 33. Учет операций по валютному счету
- Валютный счет организации - Курсовая разница - Учет операций на валютном счете предприятия   Организации (юридические лица) имеют пра

Лекция 34. Учет расчетов с подотчетными лицами
  - Подотчетные лица и расчеты с ними - Учет по расчетам с подотчетными лицами - Учет расходов по загранкомандировкам  

Лекция 35. Учет вложений во внеоборотные активы
- Понятие, виды вложений во внеоборотные активы - Учет вложений во внеоборотные активы - Источники финансирования вложений во внеоборот­ные активы

Лекция 36. Учет поступления основных средств
  - Аналитический учет основных средств - Синтетический учет поступления основных средств   Аналитический учет основных средств на

Лекция 38. Учет затрат на ремонт основных средств
- Ремонт основных средств - Способы проведения капитального ремонта основных средств - Учет ремонта основных средств ремонт основ

Учет выбытия основных средств
  Выбытие основных средств определено в Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Типовой инструкции о норядке списания пришедших в него

Лекция 40. Учет арендных операций
- Понятие аренды (лизинга) - Основные виды лизинга - Текущая и финансируемая аренды - Арендодатель - Арендатор &nb

Корреспонденция счетов по учетутекущей аренды имущества у арендатора
  Содержание операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов     Дт

Лекция 41. Учет нематериальных активов
  - Бухгалтерский учет поступления нематериальных ак­тивов - Амортизация нематериальных активов - Основные виды выбытия нематериальных активов

Лекция 42. Учет финансовых вложений и ценных бумаг
  - Понятие финансовых вложений, виды и классифика­ция ценных бумаг - Оценка ценных бумаг - Учет финансовых вложений - Учет резерва

Лекция43. Учет материально - производственных запасов
  -Производственные запасы и задачи их учета - Организация учета материалов, их себестоимость и оценка в текущем, учете

Лекция 44. Учет собственных средств предприятия
  - Учет уставного капитала - Учет резервного капитала - Учет добавочного капитала - Нераспределенная прибыль  

Дт 01 Km 08.
5. Прочие ценности — Дт 10, 41 Km 75. • По решению учредителей в процессе деятельности организации уставный капитал может быть уве­личен: 1) за счет иму

Лекция 45 Учет расчетов с учредителями
- Расчеты по вкладам в уставный капитал - Расчеты с учредителями по выплате им доходов - Аналитический учет расчетов с учредителями - Налог

Лекция 46. Учет труда и заработной платы
  - Заработная плата и важнейшие задачи ее учета - Оперативный учет личного состава и использование рабочего времени - Виды, формы и системы оплаты

Лекция 47. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- Расчеты по предоставленным займам - Расчеты по возмещению материального ущерба   Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ве­дут на синтетич

Лекция 48. Учет готовой продукции и ее реализации
  - Понятие готовой продукции - Учет выпуска готовой продукции - Бухгалтерский учет готовой продукции - Реализация готовой продукци

Лекция 50. Учет кредитных операций
- Понятие кредита - Виды кредитов - Кредитный договор - Краткосрочные и долгосрочные кредиты - Займы и их учет &nb

Лекция 51Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- Учет расчетов с дебиторами и кредиторами - Расчеты по имущественному и личному страхова­нию - Расчеты по претензиям, штрафам, пеням и неус­тойкам

Лекция 52. Учет финансовых результатов
  - Понятие финансовых результатов хозяйственной де­ятельности предприятия - Учет финансовых результатов - Способы представления информации о

Лекция 53. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
  - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - Отражение расчетов по социальному страхованию и обеспечению в учете   • Для обобще

Лекция 54. Учет расчетов с бюджетом
- Расчеты с бюджетом - Налог на прибыль организаций - Расчет налоговой базы - Отражение сумм налога в бухгалтерском учете -

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги