рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Налоги, их виды, принципы, функции

Налоги, их виды, принципы, функции - раздел Экономика, Макроэкономика Налоги– Это Обязательные Сборы, Взимаемые Государством С Юри...

Налоги– это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Отличительный признак налогов – их принудительный характер. Физические и юридические лица должны уплачивать налоги согласно существующему налоговому законодательству.

Налоги подразделяются на прямыеи косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доходы юридических и физических лиц. Косвенные налоги включаются в цену реализуемого товара.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, (то есть стоимостной или физический объект налогообложения). Следует различать предельную и среднюю налоговые ставки. Предельная налоговая ставка выражает отношение прироста уплачиваемого налога к приросту полученного дохода (в данном случае речь идет о налоге на доходы физических лиц). Средняя налоговая ставка – это отношение суммы выплаченного налога к величине налогооблагаемого дохода.

Виды налогов. В зависимости от того, какую долю дохода уплачивает налогоплательщик в связи с изменением своего дохода, налогообложение может быть прогрессивным, пропорциональным или регрессивным.

Прогрессивный налог означает, что ставки растут по мере роста дохода. Средняя ставка налога будет повышаться по мере возрастания дохода.

Регрессивный налог означает, что налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов налогоплательщиков. Прогрессивные налоги чаще всего представлены косвенными налогами. Так, для богатых семей покупка телевизора, в цене которого заложен налог с продаж, представляет уплату меньшей суммы от общего дохода по сравнению с малообеспеченными семьями, покупающими такие же телевизоры. Средняя ставка налога будет снижаться по мере возрастания дохода.

Пропорциональный налог означает, что налоговая ставка остается неизменной независимо от размера дохода. В России в 1998 – 2000гг. существовало прогрессивное налогообложение, с 1.01.2001г. введена пропорциональная 13%-ная ставка налога на доходы физических лиц. Только по некоторым видам доходов уплачивается более высокая ставка – 30 и 35%. Средняя налоговая ставка остается неизменной.

Принципы налогообложения предполагают справедливость, равномерность, удобство и дешевизну. Уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым бременем для налогоплательщика, чтобы не снижать его экономическую активность. Налоговая ставка должна устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика и уровня его дохода, малообеспеченным категориям налогоплательщиков должны предоставляться налоговые льготы. Налоги, которые обязан уплачивать субъект, должны быть точно определены (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

Функции налогов. Налоги выполняют важнейшие функции в рыночной экономике, основными являются фискальная, стимулирующая и перераспределительная.

1. Фискальная функция – налоги обеспечивают доходную часть бюджета и создают материальную основу для выполнения государством общественных задач.

2. Стимулирующая функция. Изменяя налоговые ставки, государство может воздействовать на объемы капиталовложений и сбережений, уровень потребления, то есть оказывать влияние на экономическую активность субъектов.

3. Перераспределительная функция налогообложения затрагивает взаимосвязь двух проблем: справедливости и эффективности. Изымая в виде налогов доходы у одной группы населения, и передавая их в виде различных социальных выплат (трансфертов) другим группам, государство стремится сгладить слишком сильное неравенство в распределении доходов. Но подобное перераспределение может так изменить стимулы экономического поведения людей, что общество столкнется с неэффективным размещением экономических ресурсов.

Возникает вопрос, какими должны быть налоги, чтобы они в наибольшей степени соответствовали перечисленным выше функциям и принципам. Какими должны быть налоговые ставки, чтобы стимулировать экономическую активность? Какой налог – прогрессивный, пропорциональный или регрессивный – является наиболее справедливым? В большинстве стран с рыночной экономикой подоходное налогообложение является прогрессивным, и многим это кажется справедливым. Однако другие полагают, что необходимо снижение ставок налога на богатых, поскольку свое состояние они получили благодаря предприимчивости, стремлению идти на риск, инновациям и т.д. В течение 2001-2004гг. в России были снижены ставки подоходного налога, налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, отменен налог с продаж, что должно стимулировать деловую активность и повысить собираемость налогов.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Макроэкономика

Тема Основные макроэкономические показатели Система национальных счетов Валовой... Таблица Этапы производственного процесса хлеба и расчет добавленной... В целом стоимость готовой продукции является суммой добавленных стоимостей созданных на всех стадиях производства...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Налоги, их виды, принципы, функции

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Система национальных счетов. Валовой национальный продукт, особенности исчисления ВНП. Добавленная стоимость
Как составная часть экономической теории макроэкономика изучает закономерности функционирования национальной экономики в целом. Предметом макроэкономического исследования является уровень националь

Другие показатели системы национальных счетов
На основе ВНП могут быть рассчитаны другие показатели системы национальных счетов, каждый из которых важен для измерения совокупного объема национального производства и дохода. Это

Номинальный и реальный ВНП. Индекс цен
Валовой национальный продукт исчисляется в денежном выражении, это значит, что на величину ВНП оказывает влияние изменение, как физического объема всей продукции, так и уровня цен. По

Рыночной корзины в базовом году
Потребительская корзина представляет основной набор товаров и услуг, приобретаемых обычным покупателем. В России при расчете ИПЦ наблюдение ведется по 122 группам товаров и услуг. В США индекс потр

В базовом году (2000г.)
  Индекс цен ВНП или дефлятор ВНП более подходит, чем ИПЦ, для измерения общего уровня цен. Индекс цен ВНП включает не только цены потребительски

Выражении (дефлятор ВНП)
  С помощью индекса цен ВНП можно сравнить цену всего объема производства каждого данного года с ценой аналогичного объема производства в ценах

ВНП и общественное благосостояние
ВНП является важным показателем экономического развития страны. Однако ВНП не может быть абсолютно точным показателем общественного благосостояния, поскольку благосостояние общества з

Тема 10. Совокупный спрос и совокупное предложение. Макроэкономическое равновесие
В предыдущих темах в разделе «Микроэкономика» были рассмотрены индивидуальные рынки товаров и услуг, рынки факторов производства. Анализ индивидуальных рынков дает представление о величине спроса и

Совокупный спрос. Изменение совокупного спроса
Совокупный спрос АD (aggregate demand)– это реальный объем национального производства,

Производства производства производства
Рис. 10.1. Совокупный Рис. 10.2. Совокупное Рис. 10.3. Макроэконо- спрос. Изменение предложение. Изменение мическое равновесие совокупного спроса совокупного предложения

Совокупное предложение. Изменение совокупного предложения
Совокупное предложение AS (aggregate supply) – это реальный объем национального производства, который бизнес готов предложить при каждом данном уровне цен.

Макроэкономическое равновесие. Изменение равновесия
Макроэкономическое равновесие – это равенство объемов совокупного спроса и совокупного предложения при некотором уровне ценАD = AS. Равновесие устанавливается в ре

Производства производства производства
Рис. 10.4а. Увеличение Рис. 10.4б. Увеличение Рис. 10.4в. Увеличение и уменьшение спроса спроса на восходящем спроса на классическом на кейнсианском отрезке отрез

Реальный ЧНП
Рис. 10.5. Снижение совокупного Рис. 10.6. Изменение равно- спроса на классическом (и восхо- весия в результате изменения дящем) отрезке. Эффект храповика совокупного предложения

Инвестиции Реальный ЧНП
Рис. 11.1. Равенство Рис.11.2. Устойчивость макро- сбережений и инвестиций экономического равновесия: на денежном рынке классический подход Равенство сбережений и

Кейнсианский подход к проблеме макроэкономического равновесия
Классическая экономическая теория господствовала в экономической науке до 30-х годов XX века, однако в период Великой депрессии (1929-1933гг.) она не смогла дать объяснение длительному спаду и безр

Кейнсианский подход
Таким образом, чтобы сравнить инвестиционные решения предпринимателей с планами потребления и сбережений населения, следует принять допущение о независимости инвестиций от

Два метода определения равновесия. Условия макроэкономического равновесия
В данной теме рассмотрим проблему макроэкономического равновесия с точки зрения кейнсианской теории. В кейнсианской теории равновесный уровень национ

Объем производства
Рис. 12.1. Плановые потребительские расходы На самом деле реальныепотребительские расходы не совпадают с доходом и с линией 45гр; график потреблени

Предельная склонность к потреблению и предельная склонность к сбережению. Функция потребления и функция сбережений
Для анализа макроэкономического равновесия важно не только выявить зависимость потребительских расходов и сбережений от уровня дохода, но и рассмотреть, как они изменяются

Инвестиции и равновесный уровень производства
Равновесие далеко не всегда означает, что экономика достигла уровня полной занятости (Qf), равновесие может существовать в условиях безработицы. Возможно ли расширение нацио

Изменение равновесия
  По второму методу - «изъятия – инъекции» (рис. 12.4б), инвестиции рассматриваются как инъекции в поток «доходы – расходы» (или как потенциальное возмещение и

Эффект мультипликатора
Данные расчеты показывают, что увеличение первичных совокупных расходов в связи с плановыми инвестициями равными 50денежных единиц (DIn=50), привело к увеличению о

МРС МPS
В нашем примере M = 1/ MPS = 1/0,25 = 1/1/4 = 4, что соответствует величине мультипликатора, определенного выше расчетным способом.   Мульти

Тема 13. Фискальная политика
Основная задача данной темы – дополнить анализ равновесного уровня национального производства, приведенного в предыдущей теме, влиянием на экономику государственного сектора. Согласно кейнси

Государственный бюджет и его структура. Дефицит бюджета. Государственный долг
Фискальная политика (fiscal policy) – это бюджетно-налоговая политика, которая представляет собой воздействие государства на уровень деловой активности с помощью

Влияние налогов на экономику. График Лаффера
На вопрос об уровне оптимальной налоговой ставки однозначного ответа экономическая наука не дает. Но в результате многочисленных дискуссий была найдена зависимость между

Дискреционная фискальная политика
Существует два типа фискальной политики. Дискреционная фискальная политика – это сознательное изменение налоговых ставок и правительственных расходов с целью устранения цикл

А) Влияние государственных расходов на уровень ЧНП
Государственные расходы G – непосредственный элемент совокупных расходовС+In+G+Xn. По первому методу определения равновесного уровня

ЧНП1 ЧНП2 ЧНП3 Qf
а) поток «совокупные б) поток «изъятия - расходы - объем производства» инъекции» Рис. 13.3. Государственные расходы и равновесный ЧНП

Б) Влияние налогов на уровень ЧНП
Налоги Т не являются элементом совокупных расходов, поэтому не могут непосредственно повлиять на их величину. Они воздействуют на объем совокупных расходов через и

ЧНП1 ЧНП2 ЧНП3 Qf
а) поток «совокупные б) поток «изъятия - расходы - объем производства» инъекции» Рис. 13.4. Налоги и равновесный ЧНП По второму методу(изъятия - инъекции)

Недискреционная фискальная политика. теория экономики предложения
Недискреционная фискальная политика – это автоматическое изменение налогов и государственных расходов, связанное с переходом экономики из одного состояния в другое при не

Безработица и инфляция
Общество стремится к устойчивому экономическому росту, полной занятости, стабильному уровню цен. Однако опыт показывает, что экономика развивается неравномерно. Периоды экономического роста и процв

Сущность и виды безработицы
Безработица – одна из наиболее важных проблем, сопровождающих изменение деловой активности. По определению международной организации труда (МОТ), безработным считается тот, кто в настоящий

Определение уровня безработицы
Определение уровня безработицы усложняется тем, что на практике трудно установить фактическую величину безработицы. Данные о количестве безработных могут быть получены в службах занятости, а

Уровень безработица (фактическая)
безработицы = -------------------------------------- * 100. (фактической) численность рабочей силы Рабочая сила, или экономи

Государственная политика по преодолению проблемы безработицы
Методы борьбы с безработицей определяются концепцией, которой руководствуется правительство страны. В 50 - 70-х годах в западных странах использовались кейнсианские методы

Сущность инфляции, ее измерение, виды, социально-экономические последствия
Инфляция также как и безработица, - это проявление макроэкономической нестабильности. Инфляции является одной из наиболее сложных проблем современной экономики, ее последствия могут быть опасны и р

Индекс цен
Если номинальный доход повысился на 10%, со 100дол. до 110дол., а уровень (индекс) цен увеличивается на 5% со 100 до 105, то реальный доход возрастет на 4,76дол (110:1,05 =

Причины инфляции. Инфляция спроса. Инфляция издержек
С точки зрения механизма развития, экономисты различают два типа инфляции. 1. Инфляция спроса. Она является результатом избыточного спроса в экономике и в

Монетаристская концепция инфляции. Уравнение обмена. Факторы роста денежной массы. Другие причины инфляции
Монетаризм– это неоклассическое направление экономической науки, сложившееся вокруг Чикагского университета, и получившее развитие и признание в 1970-е годы после долгих лет господ

Антиинфляционная политика
Разрушительные последствия инфляции для экономики требуют от правительства проведения стабилизационной антиинфляционной политики. Борьба с инфляцией затрудняется тем, что рост цен обусловлен рядом

Срочном периоде. Стагфляция
График Филлипса свидетельствует о том, что упрощенный кейнсианский рецепт, согласно которому всегда можно уменьшить безработицу с помощью политики экспансии без каких-либо издержек для общес

Тема 15. Денежный рынок. Банковская система. Кредитно-денежная политика центрального банка
Макроэкономическое равновесие предполагает наличие определенных пропорций на денежном рынке. В кейнсианской теории уровень национального производства и занятости связан с изменением совокупн

Сущность и функции денег. Структура денежной массы
Сущность денег можно определить через их функции. Деньги выполняют три основные функции: 1) средство обращения; 2) мера стоимости; 3) средство сбережения или накоп

Банковская система. Процесс создания банковских денег. Денежный мультипликатор
Современные банки – это финансово-кредитные учреждения, ведущие деятельность на денежном рынке с целью получения прибыли. Во всех странах с рыночной экономикой утвердилась двухуровневая

Новые депозиты Новые ссуды Резервы (руб)
Банки 1-ой ступени 1000 800 200 Банки 2-ой ступени 800 640 160 Банки 3-ей ступени 640 512 128 Итого для банков трех ступеней 2440 1952 488

На текущих счетах резервы мультипликатор,
  или ∆D = Избыточные резервы * Mб. В нашем примере увеличение денежной массы равно ∆D =800*5 = 4000.   О

Кредитно-денежная политика центрального банка
Кредитно-денежная, или монетарная политика центрального банка представляет собой регулирование денежного рынка с целью стабилизации экономики, обеспечения экономического рос

А) Денежный рынок б) Спрос на инвестиции в) Равновесный ЧНП
(в млрд. руб.) (в млрд. руб.) (в млрд. руб.) Рис. 15.5. Кредитно-денежная политика и равновесный ЧНП: кейнсианский подход

А) Денежный рынок б) Спрос на инвестиции в) Равновесный ЧНП
(в млрд. руб.) (в млрд. руб.) (в млрд. руб.) Рис. 15.6. Кредитно-денежная политика и равновесный ЧНП: монетаристский подход 2. Монетаристская концепция,

Денежной коммерческих предложения спроса ЧНП
политики банков P*Q б) Монетаристский передаточный механизм кредитно- денежной политики Рис. 15.7а,б. Альтернативные взгляды на эффективность кредитно-денежной по

Библиографический список
1. Базелер У., Сабов Э. И др. Основы экономической теории: принципы, проблемы, политика./Германский опыт и российский путь: Учебник для вузов.– Спб.: «Питер», 2000. 2. Бункина М. К. и др.

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги