рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Платежные карты

Платежные карты - раздел Экономика, Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки     1.1. Практика Применения Положения Ба...

 

 

1.1. Практика применения Положения Банка России № 266‑П

 

В данном разделе даются ответы на вопросы, наиболее часто задаваемые кредитными организациями по применению Положения Банка России от 24.12.04 № 266‑П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее – Положение № 266‑П).

1. Может ли держатель банковской карты передавать ее другому лицу для совершения операций с использованием данной карты? В соответствии со ст. 4 и 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации. На основании указанного Федерального закона и норм Гражданского кодекса РФ Банком России было принято Положение № 266‑П, которым, в частности, установлен порядок выдачи банковских карт и расчетов по операциям, совершаемым с их использованием. Согласно Положению № 266‑П, банковская карта является средством доступа к денежным средствам, находящимся на банковском счете клиента, в связи с чем выдается ему кредитной организацией на основании договора, предусматривающего её использование. В целях обеспечения безопасности совершения операций с использованием банковской карты кредитная организация в соответствии с правилами платежной системы предусматривает обязанность клиента по сохранности выданных ему карты и персонального идентификационного кода (далее – ПИН), а также запрет на их передачу третьим лицам. Вместе с тем Положение № 266‑П предусматривает возможность выпуска нескольких банковских карт для совершения с их использованием операций по банковскому счету клиента. Учитывая изложенное, клиент кредитной организации – владелец счета может обратиться в кредитную организацию с просьбой о выпуске еще одной банковской карты на имя уполномоченного лица.

2. Может ли клиент – юридическое лицо совершать операции по погашению кредита (процентов по нему) с использованием банковской карты? Согласно п. 1.12 Положения N2 266‑П, клиент – юридическое лицо осуществляет операции с использованием банковской карты по банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с её использованием. В соответствии с п. 2.5 Положения № 266‑П клиент – юридическое лицо по указанному банковскому счету с использованием выданной ему карты совершает операции, связанные со своей хозяйственной деятельностью, а также иные операции, в отношении которых законодательством РФ и нормативными актами Банка России не установлены какие‑либо запреты (ограничения), в частности по оплате налогов и сборов. Установленный пунктом 2.5 Положения № 266‑П перечень операций, совершаемых клиентом – юридическим лицом с использованием банковской карты, носит целевой характер и не распространяется на операции погашения кредита и процентов по нему.

Возврат клиентом – юридическим лицом предоставленных ему денежных средств и уплата процентов по ним осуществляется в порядке, установленном Положением Банка России от 31.08.98 № 54‑П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

3. Может ли клиент – юридическое лицо вносить выручку на свой банковский счет с использованием расчетной карты через банкомат? Положением № 266‑П не предусмотрен порядок приема от юридических лиц наличных денежных средств, в том числе наличной денежной выручки, внесение которых на банковские счета этих юридических лиц осуществляется с использованием банковских карт через технические устройства (банкоматы, электронные терминалы и т. д.).

Прием наличных денежных средств от юридических лиц регулируется разделом 2 Положения Банка России от 09.10.02 № 199‑П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Учитывая вышеизложенное, внесение юридическим лицом на свой банковский счет наличной денежной выручки осуществляется в кассу кредитной организации по объявлению на взнос наличными.

4. Может ли держатель предоплаченной карты вносить дополнительные средства на данную карту (пополнять карту), а также получать наличные денежные средства с её использованием? Согласно п. 1.5 Положения № 266‑П, предоплаченная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией – эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации – эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. При этом обязательство кредитной организации – эмитента по оплате товаров, услуг или выдаче наличных денежных средств перед держателем предоплаченной карты возникает в сумме ее приобретения (оплаты держателем).

В соответствии с нормами п. 1.13 Положения № 266‑П при совершении клиентом – физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета (банковского вклада) не заключается, соответственно банковский счет не открывается. При приобретении физическим лицом предоплаченной карты сумма обязательств кредитной организации перед держателем карты отражается на балансовом счете 409 03 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами».

С учетом изложенного считаем, что отсутствуют правоотношения по пополнению, а также получению наличных денежных средств с использованием предоплаченной карты, за исключением случая полного погашения кредитной организацией обязательств перед физическим лицом – держателем предоплаченной карты по неиспользованным либо частично использованным суммам предоплаченных карт. При этом обязательство, возникшее перед держателем предоплаченной карты в полной либо неиспользованной сумме, в зависимости от условий использования предоплаченной карты может быть исполнено путем выдачи наличных денежных средств либо путем перевода на банковский (вкладной) счет держателя предоплаченной карты, в том числе с участием кредитных организаций – эквайреров.

5. Вправе ли физическое лицо осуществлять перечисление денежных средств со своего банковского счета на другой банковский счет по учету операций с банковскими картами в том случае, если один из счетов открыт в иностранной валюте, а другой – в валюте РФ? Каков порядок перевода физическими лицами денежных средств по своим банковским счетам, открытым в разных валютах? Требования Положения № 266‑П и Инструкции Банка России от 28.04.04 № 113‑И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» не распространяются на операции, связанные с переводом физическими лицами денежных средств со своих банковских счетов на другие свои банковские счета, в том числе по учету операций с банковскими картами, открытыми в разных валютах. Вместе с тем действующее законодательство РФ, в том числе валютное, не устанавливает запрета на осуществление указанных операций.

Согласно п. 4.59.1 Положения Банка России 26.03.07 № 302‑П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», операции купли‑продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные операции могут отражаться без использования счетов 474 07, 474 08 путем прямых бухгалтерских записей по счетам в соответствующих валютах.

В этой связи порядок перевода денежных средств по банковским счетам физического лица, открытым в разных валютах, и условия проведения конверсионных операций должны определяться в договорах банковского счета, заключенных между кредитной организацией и физическими лицами, с учетом требований нормативных актов Банка России, в частности, Положения Банка России от 01.04.03 № 222‑П «О порядке осуществления безналичных расчетов физических лицами в Российской Федерации», согласно которому основанием списания денежных средств с банковского счета клиента является его распоряжение в форме заявления.

При этом основанием для осуществления прямых проводок между банковскими счетами физического лица, открытыми в разных валютах, может служить заявление физического лица, в котором помимо всех иных обязательных реквизитов необходимых для перевода денежных средств должна быть указана сумма в валюте зачисления.

Если в указанном заявлении не предусмотрено проставление подлежащей к зачислению суммы, то кредитная организация на его основании должна составить внутрибанковский документ с указанием в нём суммы в валюте зачисления. Он будет являться основанием для прямых проводок между банковскими счетами физического лица, открытыми в разных валютах.

Кредитная организация самостоятельно разрабатывает вышеуказанные формы заявления клиента и внутрибанковского документа с отражением их в своей учетной политике.

6. Каков порядок исполнения инкассового поручения, предъявленного к банковскому счету физического лица, открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных банковских карт? Списание денежных средств с банковского счета физического лица, по которому совершаются операции с использованием платежных карт, на основании инкассового поручения осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 03.10.02 № 2‑П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее – Положение № 2‑П), с учетом особенностей, установленных Положением Банка России от 01.04.03 № 222‑П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее – Положение № 222‑П).

Согласно норм п. 1.1.3, 5.5 Положения № 222‑П, списание денежных средств с банковского счета физического лица, по которому совершаются операции с платежными картами, осуществляется банком на основании инкассового поручения в пределах имеющихся на счете денежных средств. В случае недостаточности денежных средств на банковском счете физического лица для осуществления расчетов по инкассовому поручению возможно частичное его исполнение. Возврат инкассового поручения, исполнение которого не производилось по причине отсутствия денежных средств на банковском счете физического лица или произведено частично, осуществляется в порядке, установленном Положением № 2‑П.

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей карты переводы чеки... Кузнецов Вадим Александрович Шамраев Андрей Васильевич Парф нов Кирилл Геннадьевич Пухов Антон Владимирович...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Платежные карты

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Отражение в бухгалтерском учете операций с использованием банковских расчетных карт
  1.2.1. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации – эмитента операций пополнения счета держателя банковской расчетной карты. Бухгалтерское оформление операций пр

Проценты по кредитным картам.
По кредитным картам обычно кредиты выдаются под «лимит задолженности». По оформленной кредитной линии банк совершает бухгалтерскую проводку: Д‑т 999 98, К

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
Кредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности. Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается

Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных операций с использованием банковских кредитных карт
  1.6.1. При совершении сделок юридическим лицом, физическим лицом – предпринимателем: Д‑т 441–457, К‑т 301 09, 301 22,

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских кредитных карт
  1.7.1. На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю: Д‑т 474 23 (л/с требований эми

Погашение предоставленного кредита в рамках кредитной линии по операциям с использованием кредитных карт
  1.8.1. Юридическими лицами: Д т 301 09, 301 22, 405–407, 408 07, К‑т 441–454,456. Погашение предоставленного креди

Выдача денежных средств из кассы банка для загрузки банкомата
  1.9.1. Выдача денежных средств из кассы банка для загрузки банкомата сопровождается оформлением расходного кассового ордера: Д‑т 202 08, К

Отражение в бухгалтерском учете эквайрера выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт
  1.11.1. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала (банкомата, терминала) на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций спорных операций
  1.12.1. В случае обнаружения эмитентом, эквайрером расхождения сумм, отраженных в выписке по счету, полученной от расчетного агента, с реестром проведенных платежей, суммы расхожден

Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт и выдачей персонализированных карт клиентам
  1.13.1. Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт, перемещением их внутри кредитной организации и передачей на персонализацию, списание браков

Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport
  1.14.1. Получение карточек у компании‑эмитента: на количество полученных карточек VTM Д‑т 912 02, К‑т 999 99.

Отдельные вопросы бухгалтерского учета операций с использованием банковских карт
  Из Положения Банка России от 24.12.04 № 266‑П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее – Положение № 266‑П) были и

Организация в банке эмиссии расчетных карт международных платежных систем
  В рамках настоящей раздела мы представим основные рекомендации по организации в банке программы эмиссии расчетных карт международных платежных систем MasterCard International, VISA

Организация работы по эквайрингу в банке
  В рамках этого материала мы рассмотрим вопросы организации разных типов эквайринговых операций: выдачу наличных в банке через кассовые подразделения и банкоматы, а также обслуживани

Нештатные ситуации
Разбор фактов несоответствия остатков денежных средств данным контрольных документов. Факт несоответствия суммы по чекам инкассации банкомата с фактическим остатком в кассетах и ре

Разбор типовых проблем с клиентами
Операция была банкоматом проведена, деньги выданы не были. Если факт выдачи средств из кассет банкомата подтверждается данными по контрольной ведомости и (или) данными из процессин

Причина
Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash‑in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо принят

Переводы с открытием счета
Прием денежных средств на счет для осуществления перевода: Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комисс

Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.
Прием наличных денежных средств: Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии:

Отправка переводов в пользу физических лиц
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом: Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму п

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д‑т 303 02, К‑т 301 10 – на сумму перевода; Д‑т 303 02, К‑т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

Возврат переводов. 2.3.4.1. Возврат не полученных переводов.
Д‑т 409 05, 409 09, К‑т 30110 на сумму перевода. В филиале банка. Д‑т 409 05, 409 09, К‑т 303 01

Отражение переводов в филиале. 2.3.5.2.1. Отправка перевода в филиале.
Взнос средств для перевода (вместе с платой за перевод): на сумму перевода и платы за перевод Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 12,

Организация в банке работы с системой денежных переводов без открытия корреспондентских счетов в расчетном банке.
1.1. Общие вопросы 1.1. Переводы по системе не распространяются на отправителей и получателей – индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), на переводы физических

Учет операций по продаже дорожных чеков.
3.1.1. Получение бланков дорожных чеков у компании‑эмитента. Получение бланков дорожных чеков от компании эмитента производится следующей проводкой:

Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки: Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинал

Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков; Д‑т 474 22, К‑т 20

Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.
При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при п

Пухов А. В.
КБ «СПЕЦСЕТЬСТРОЙБАН К» (ООО) Учет валютно‑обменных и связанных с ними операций в кассе коммерческого банка. Обмен валюты – это одна из древнейших банковски

Учет некоторых операций в обменных пунктах Банка.
С монетами, чаще всего коммерческий банк не работает. Поэтому, при проведении операции «Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранн

Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
Д‑т 20202/20206/20207 иностранная валюта (кассовый символ в разрезе идентификации клиента: не идентифицированные (данный символ используется, если валютообменная операция осу

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
Д‑т 20202/20206/20207 рубли РФ (символ: рубли РФ 30) К‑т 20202/20206/20207 иностранная валюта (символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты.
9.1. Прием наличной инвалюты для направления на инкассо Д‑т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо) К‑т 99999 Наз

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги