рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека. - раздел Экономика, Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки При Продаже Дорожных Чеков За Наличную Иностранную Валюту, Соответствующую Ва...

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки: Д‑т 202 03/202 06/202 07,

К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д‑т 474‑22810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС

Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 – на сумму НДС.

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли. При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:

Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д‑т 474 22 810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 – на сумму НДС.

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека. При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:

Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс‑курсу продажи;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д‑т 474 22 810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 810 – на сумму НДС.

3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром. При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:

Д‑т 999 99, К‑т 912 07 – на количество проданных бланков дорожных чеков.

3.1.3.4. Расчеты с филиалами. В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:

Д‑т 474 22, К‑т 303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

В тот же день в головном банке формируются проводки:

Д‑т 303 02, К‑т 474 22 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом. Компания‑эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании‑эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:

Д‑т 474 22, К‑т 301 14 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками‑агентами на условиях предоплаты. При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком‑агентом резидентом формируются проводки:

Д‑т 301 09, К‑т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком‑агентом нерезидентом формируются проводки:

Д‑т 301 14, К‑т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;

Д‑т 474 22, К‑т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д‑т 474 22, К‑т 603 09 – на сумму НДС.

После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку‑агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания‑эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:

Д‑т 474 22, К‑т 301 14 – на сумму проданных дорожных чеков.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей карты переводы чеки... Кузнецов Вадим Александрович Шамраев Андрей Васильевич Парф нов Кирилл Геннадьевич Пухов Антон Владимирович...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Платежные карты
    1.1. Практика применения Положения Банка России № 266‑П   В данном разделе даются ответы на вопросы, наиболее часто зад

Отражение в бухгалтерском учете операций с использованием банковских расчетных карт
  1.2.1. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации – эмитента операций пополнения счета держателя банковской расчетной карты. Бухгалтерское оформление операций пр

Проценты по кредитным картам.
По кредитным картам обычно кредиты выдаются под «лимит задолженности». По оформленной кредитной линии банк совершает бухгалтерскую проводку: Д‑т 999 98, К

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
Кредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности. Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается

Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных операций с использованием банковских кредитных карт
  1.6.1. При совершении сделок юридическим лицом, физическим лицом – предпринимателем: Д‑т 441–457, К‑т 301 09, 301 22,

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских кредитных карт
  1.7.1. На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю: Д‑т 474 23 (л/с требований эми

Погашение предоставленного кредита в рамках кредитной линии по операциям с использованием кредитных карт
  1.8.1. Юридическими лицами: Д т 301 09, 301 22, 405–407, 408 07, К‑т 441–454,456. Погашение предоставленного креди

Выдача денежных средств из кассы банка для загрузки банкомата
  1.9.1. Выдача денежных средств из кассы банка для загрузки банкомата сопровождается оформлением расходного кассового ордера: Д‑т 202 08, К

Отражение в бухгалтерском учете эквайрера выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт
  1.11.1. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала (банкомата, терминала) на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций спорных операций
  1.12.1. В случае обнаружения эмитентом, эквайрером расхождения сумм, отраженных в выписке по счету, полученной от расчетного агента, с реестром проведенных платежей, суммы расхожден

Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт и выдачей персонализированных карт клиентам
  1.13.1. Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт, перемещением их внутри кредитной организации и передачей на персонализацию, списание браков

Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport
  1.14.1. Получение карточек у компании‑эмитента: на количество полученных карточек VTM Д‑т 912 02, К‑т 999 99.

Отдельные вопросы бухгалтерского учета операций с использованием банковских карт
  Из Положения Банка России от 24.12.04 № 266‑П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее – Положение № 266‑П) были и

Организация в банке эмиссии расчетных карт международных платежных систем
  В рамках настоящей раздела мы представим основные рекомендации по организации в банке программы эмиссии расчетных карт международных платежных систем MasterCard International, VISA

Организация работы по эквайрингу в банке
  В рамках этого материала мы рассмотрим вопросы организации разных типов эквайринговых операций: выдачу наличных в банке через кассовые подразделения и банкоматы, а также обслуживани

Нештатные ситуации
Разбор фактов несоответствия остатков денежных средств данным контрольных документов. Факт несоответствия суммы по чекам инкассации банкомата с фактическим остатком в кассетах и ре

Разбор типовых проблем с клиентами
Операция была банкоматом проведена, деньги выданы не были. Если факт выдачи средств из кассет банкомата подтверждается данными по контрольной ведомости и (или) данными из процессин

Причина
Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash‑in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо принят

Переводы с открытием счета
Прием денежных средств на счет для осуществления перевода: Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комисс

Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.
Прием наличных денежных средств: Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии:

Отправка переводов в пользу физических лиц
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом: Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму п

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д‑т 303 02, К‑т 301 10 – на сумму перевода; Д‑т 303 02, К‑т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

Возврат переводов. 2.3.4.1. Возврат не полученных переводов.
Д‑т 409 05, 409 09, К‑т 30110 на сумму перевода. В филиале банка. Д‑т 409 05, 409 09, К‑т 303 01

Отражение переводов в филиале. 2.3.5.2.1. Отправка перевода в филиале.
Взнос средств для перевода (вместе с платой за перевод): на сумму перевода и платы за перевод Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 12,

Организация в банке работы с системой денежных переводов без открытия корреспондентских счетов в расчетном банке.
1.1. Общие вопросы 1.1. Переводы по системе не распространяются на отправителей и получателей – индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), на переводы физических

Учет операций по продаже дорожных чеков.
3.1.1. Получение бланков дорожных чеков у компании‑эмитента. Получение бланков дорожных чеков от компании эмитента производится следующей проводкой:

Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков; Д‑т 474 22, К‑т 20

Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.
При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при п

Пухов А. В.
КБ «СПЕЦСЕТЬСТРОЙБАН К» (ООО) Учет валютно‑обменных и связанных с ними операций в кассе коммерческого банка. Обмен валюты – это одна из древнейших банковски

Учет некоторых операций в обменных пунктах Банка.
С монетами, чаще всего коммерческий банк не работает. Поэтому, при проведении операции «Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранн

Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
Д‑т 20202/20206/20207 иностранная валюта (кассовый символ в разрезе идентификации клиента: не идентифицированные (данный символ используется, если валютообменная операция осу

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
Д‑т 20202/20206/20207 рубли РФ (символ: рубли РФ 30) К‑т 20202/20206/20207 иностранная валюта (символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты.
9.1. Прием наличной инвалюты для направления на инкассо Д‑т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо) К‑т 99999 Наз

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги