Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков; Д‑т 474 22, К‑т 202 02/202 06/202 07 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков за вычетом комиссии банка;
Д‑т 474 22, К‑т 603 09 – на сумму НДС;
Д‑т 474 22, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС.
3.2.2. Немедленная оплата дорожных чеков за наличные рубли. Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 202 02/202 06/202 07;
Д‑т 202 03/202 06, К‑т 706 01.
3.2.3. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека. Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 202 02/202 06/202 07;
Д‑т 202 03/202 06, К‑т 706 01.
3.2.4. Отправка на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами. При отправке на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами формируются проводки:
Д‑т 202 10, К‑т 202 03 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
После получения от дополнительного офиса дорожных чеков головным банком формируется проводки:
Д‑т 202 03, К‑т 202 10 – на номинальную сумму дорожных чеков.
После получения от филиала дорожных чеков головным банком формируется проводки:
Д‑т 202 03, К‑т 474 22 – на номинальную сумму полученных дорожных чеков.
После получения головным банком дорожных чеков в филиале формируется проводка:
Д‑т 474 23, К‑т 202 10 – на номинальную сумму отосланных головному банку дорожных чеков.
3.2.5. Отправка на оплату дорожных чеков банку‑корреспонденту. При отправке на оплату дорожных чеков банку корреспонденту формируется проводка:
Д‑т 202 10, К‑т 202 03 – на номинальную сумму отправленных дорожных чеков.
3.2.6. Получение от иностранного банка‑корреспондента возмещения. Возмещение денежных средств на корреспондентский счет банка по дорожным чекам, принятым к немедленной оплате, может формироваться двумя способами:
1) Д‑т 301 14, К‑т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;
Д‑т 706 06, К‑т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка‑корреспондента за обработку оплаченных чеков.
2) Д‑т 301 14, К‑т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка‑корреспондента; Д‑т 706 06, К‑т 202 10 – на сумму комиссии иностранного банка‑корреспондента за обработку оплаченных чеков.
При отправке возмещения по дорожным чекам филиалам формируются проводки: Д‑т 474 22, К‑т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
В филиале формируются проводки: Д‑т 303 02, К‑т 474 23 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
3.2.7. Отказ в оплате иностранным банком – корреспондентом дорожных чеков. В случае отказа иностранного банка – корреспондента оплатить дорожные чеки, принятые к немедленной оплате, со счета материально ответственного лица списывается сумма неоплаченных дорожных чеков и комиссия иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков:
Д‑т 603 23, К‑т 202 10 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;
Д‑т 603 23, К‑т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
В филиале формируются следующие проводки: Д‑т 603 23, К‑т 474 23 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;
Д‑т 603 23, К‑т 303 01 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.