Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.

При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при приеме чека формируются проводки: Д‑т 202 02/202 07, К‑т 408 17 – на сумму комиссии банка с учетом НДС;

Д‑т 408 17, К‑т 603 09 – на сумму НДС;

Д‑т 408 17, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д‑т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К‑т 999 99 – на номинальную сумму чеков, принятых на инкассо.

3.3.2. Отправка на инкассо чеков дополнительными офисами и филиалами. При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков дополнительными офисами формируются проводки:

Д‑т 912 03, К‑т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму принятых на инкассо чеков.

По получению дорожных и коммерческих чеков головным банком формируются проводки: Д‑т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов),

К‑т 912 03 – на номинальную сумму полученных чеков.

При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков филиалами формируются проводки: Д‑т 912 03, К‑т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму отправленных чеков.

По получению чеков головным банком формируются проводки: Д‑т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К‑т 999 99 – на номинальную сумму полученных чеков.

После получения подтверждения факта получения чеков головным банком в филиале формируется проводка: Д‑т 999 99, К‑т 912 03 – на номинальную сумму отправленных чеков.

3.3.3. Отправка чеков на инкассо банку‑корреспонденту. На номинальную сумму отправленных чеков

Д‑т 999 99, К‑т 911 01;

Д‑т 911 02, К‑т 999 99.

3.3.4. Получение от иностранного банка – корреспондента возмещения. Получение возмещения от банка‑корреспондента может проводиться двумя способами:

1) Д‑т 301 14, К‑т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;

Д‑т 706 06, К‑т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку оплаченных чеков.

2) Д‑т 301 14, К‑т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка корреспондента;

Д‑т 706 06, К‑т 474 22 – на сумму комиссии иностранного банка‑корреспондента за обработку оплаченных чеков;

Д‑т 474 22, К‑т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;

Д‑т 999 99, К‑т 911 02 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

В случае оплаты банком‑корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо филиалами, формируются проводки: Д‑т 301 14, К‑т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

В филиале формируются проводки: Д‑т 303 02, К‑т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

3.3.4. Отказ в оплате банком корреспондентом. Д‑т 706 06, К‑т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков;

Д‑т 999 99, К‑т 911 02 – на номинальную сумму неоплаченных чеков.

3.3.5. Выплата возмещения по чекам клиенту. Д‑т 408 17, К‑т 202 02/202 07 – на сумму возмещения по оплаченному чеку.

3.4. Организация в банке работы с дорожными и коммерческими чеками. Работа с чеками в банках Российской Федерации в основном регламентируется следующими нормативными документами: – Положением ЦБ РФ от 01.04.03 № 222‑П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;

– Положением ЦБ РФ от 03.10.02 № 2‑П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

– Гражданским кодексом РФ;

– Положением о чеках, утвержденным Постановлением ЦИК и СНК

СССР от 06.11.1929 «Об утверждении форм реестров для регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств и удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах»;

– Конвенцией, устанавливающей Единообразный закон о чеках (Женева, 19.03.1931);

– Приказом Минюста РФ от 10.04.02 № 99 «По некоторым вопросам, возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями» (см. письмо Банка России от 23.04.02 № 08–17/1412 в ответ на корреспонденцию Ассоциации банков России (АРБ) по некоторым вопросам, возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями).

Перед описанием построения работы в банке с дорожными и коммерческими чеками дадим краткое описание каждого из продуктов.

Дорожный чек Дорожный чек – это по сути предоплаченный продукт, который позволяет предварительно оплатить услуги, связанные с туризмом (проезд, проживание и т. д.), или, что чаще происходит – получить наличные в стране туристической поездки. Первый дорожный чек American Express был выпущен в обращение в 1891 году. Создатель чека использовал весьма оригинальное решение: подлинность чека определяется путем сравнения двух подписей. Первая проставляется владельцем на чеке в момент его покупки, вторая – в момент предъявления его к оплате. Если подписи достаточно схожи, то оплата чека гарантирована. Надежность и простота использования чеков способствовали их распространению по всему миру.

Сейчас существует более десятка разных видов дорожных чеков. Наиболее распространенными в России являются American Express, Visa, Thomas Cook (Mastercard). При этом международная компания Travelex, владеющая бизнесом по распространению дорожных чеков Visa Interpayment и Thomas Cook (Mastercard), в 2005 году объявила о закрытии направления по распространению дорожных чеков в Центральной и Восточной Европе. Поскольку дорожные чеки этой компании бессрочные, то их можно оплатить и после закрытия программы.

Коммерческий чек Коммерческий чек – одна из форм расчетов, при которой оплата за товары или услуги производится путем оформления чека на получателя платежа. В этом заключается их главное отличие от дорожных чеков, в основном выступающих как средство безопасной перевозки или хранения денежных средств их владельцем. Чек – это распоряжение чекодателя о перечислении принадлежащих ему средств в пользу определенного лица. Лицо, выдающее чек, использует свои денежные средства. В момент выдачи чека не прекращается обязательство, оплата которого осуществляется при помощи чека. Обязательство перед кредитором будет погашено, когда кредитор предъявит чек к оплате и получит на свой банковский счет средства от его оплаты. В США чек является традиционным инструментом безналичных расчетов для физических и юридических лиц, средства которых хранятся в банках. Чеки использовались еще в царской России и в СССР во время провозглашения НЭПа, выходили издания о расчетах чеками. Постановлением ЦИК и СНК СССР от 06.11.1929 было утверждено «Положение о чеках», которое действует до сих пор. Коммерческие чеки часто используются во взаиморасчетах, платежах, являются средством перевода денежных средств из‑за границы. При помощи коммерческого чека можно сделать подарок друзьям и родственникам, находящимся за рубежом, а также оплатить различные услуги. Чек может быть выпущен как в бумажном виде, оплата которого будет описана в настоящей статье, так и в электронном виде, при котором необходим аналог собственноручной подписи чекодателя. Электронный вид чеков часто используется в качестве основы различных систем электронных денег, например одной из самых известных российских систем WebMoney.

Дорожный чек должен содержать следующие реквизиты: – наименование (дорожный чек «Travellers Cheques»);

– наименование компании‑эмитента, выпустившей дорожный чек («Issuer»);

– номер дорожного чека;

– номинал дорожного чека цифрами и прописью;

– наименование валюты;

– подпись (факсимиле) уполномоченного должностного лица компании‑эмитента;

– приказ (обязательство) компании‑эмитента о выплате владельцу суммы средств, соответствующей номиналу дорожного чека; – наличие образца подписи владельца дорожного чека, проставленной в специально отведенном месте при продаже чека;

– наличие специально отведенного места для повторной подписи владельца дорожного чека при выдаче наличных денег по чеку; – защитные свойства.

Дорожный чек может также содержать отметку о месте и дате продажи.

Коммерческий чек должен содержать следующие реквизиты: – наименование чека «Cheque» на языке страны, в которой был выпущен чек;

– наименование организации, выпустившей чек;

– номер чека;

– указание выплатить определенную сумму в определенной валюте конкретному лицу (чекодержателю);

– подпись лица, выдавшего чек (чекодателя);

– указание места и даты выдачи чека.

Также может быть указано место, в котором должна быть совершена оплата чека.

Большинство коммерческих чеков имеют срок действия в течение 6 месяцев со дня выдачи чека. В иных случаях на чеке проставляется срок действия 20 дней, 30 дней, 90 дней и т. д. Чек не должен быть просроченным либо до истечения его срока действия должно оставаться не менее 20 дней. Просроченные чеки могут быть приняты на инкассо, но клиент должен быть предупрежден о возможности их неоплаты.

В рамках настоящей раздела будут описаны следующие операции: – продажа дорожных чеков; – прием к немедленной оплате дорожных чеков;

– прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков.

3.4.1. Продажа дорожных чеков. Банк осуществляет продажу дорожных чеков в соответствии с соглашениями, заключенными с компаниями‑эмитентами. Обычно российские банки осуществляют продажу дорожных чеков в долларах США и евро. Дорожные чеки могут продаваться физическим лицам с оплатой наличными рублями или иностранной валютой, а также юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица с оплатой безналичной иностранной валютой с текущего счета в валюте чека на командировочные расходы. Все операции с дорожными чеками осуществляются банком в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.

Заказ бланков дорожных чеков у компании‑эмитента Для получения бланков дорожных чеков банк направляет компании‑эмитенту (чаще всего по электронным средствам связи) заявку по форме, предоставленной компанией‑эмитентом, с обязательным указанием названия и реквизитов банка, количества, номинала, вида дорожных чеков и общей суммы в разбивке по валютам заказываемых дорожных чеков. Компания‑эмитент информирует банк о принятии его заявки к исполнению, сроках и способе доставки дорожных чеков.

Доставленные бланки чеков поступают в кассовое подразделение банка, где ответственный сотрудник вскрывает полученный пакет, осуществляет пересчет дорожных чеков и сверяет номера полученных дорожных чеков с номерами, указанными в Trust Receipt (трастовой расписке), после чего два экземпляра трастовой расписки подписываются руководителем кассового подразделения и ответственным сотрудником, выполнявшим пересчет. На основании трастовой расписки осуществляется учет чеков в автоматизированной системе банка, после чего один экземпляр расписки высылается в компанию‑эмитент в качестве подтверждения о получении дорожных чеков.

Доставку бланков дорожных чеков из кассового подразделения во фронт‑офисные подразделения рекомендуется производить службой инкассации. Доставленная сумка с бланками дорожных чеков сдается сотрудником службы инкассации заведующему кассой дополнительного офиса (филиала) (или специально выделенному кассовому работнику). Указанный сотрудник вскрывает сумку, осуществляет полистный пересчет бланков дорожных чеков и сверяет номера бланков чеков с указанными номерами в описи. При получении бланков дорожных чеков дополнительным офисом третий экземпляр описи передается сотруднику службы инкассации, доставившему сумку, на основании которой он отчитывается в выполнении задания. При получении бланков дорожных чеков филиалом третий экземпляр описи отправляется в кассовое подразделение банка и служит подтверждением в получении филиалом бланков дорожных чеков.

В процессе работы могут образовываться испорченные бланки дорожных чеков, которые подлежат сдаче в кассовое подразделение банка. Рекомендуется не реже одного раза в месяц создавать специальную комиссию для уничтожения испорченных бланков дорожных чеков в кассовом подразделении. Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются путем сжигания или разрезания на полоски шириной не более 0,5 см. При этом заполняются акт и сертификат об уничтожении в двух экземплярах. Первый экземпляр сертификата об уничтожении вместе с сопроводительным письмом передается ответственным сотрудником чекового подразделения банка в представительство компании‑эмитента. Второй экземпляр мемориального ордера вместе с сертификатом и актом об уничтожении помещается в досье «Испорченные бланки дорожных чеков».

Непосредственная продажа дорожных чеков клиентам Ниже приводится порядок действий, которого рекомендуется придерживаться при осуществлении продажи дорожных чеков физическим лицам.

A. Ознакомить клиента с тарифами банка по продаже дорожных чеков.

Б. Проверить документ, удостоверяющий личность клиента.

B. Подобрать дорожные чеки нужного эмитента на сумму, которую желает получить клиент.

Г. Попросить клиента внести денежные средства.

Д. Оформить документ о покупке дорожных чеков (форма документа разрабатывается банком), которая заполняется печатными буквами латинским шрифтом. В этом документе необходимо указать следующую информацию:

– агентский код банка (обычно шестизначный номер, присваиваемый компанией – эмитентом дорожных чеков);

– название и адрес банка;

– фамилию и имя клиента;

– адрес местожительства клиента;

– дату совершения операции;

– валюту дорожных чеков;

– номера, количество и номинал дорожных чеков;

– сумму дорожных чеков в разбивке по номиналу;

– общую сумму проданных дорожных чеков;

– сумму комиссии банка (если взимается);

– общую сумму совершенной операции;

– курс обмена (если дорожные чеки продаются за валюту, отличную от валюты чеков).

Е. Оформить реестр и документ, подтверждающий проведение операции в соответствии с Инструкцией от 28.04.04 № 113‑И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

При продаже за безналичную иностранную валюту или за безналичные рубли получить от исполнителя, обслуживающего физических лиц, и проверить следующие документы:

– мемориальный ордер по выдаче ценностей в двух экземплярах; – заявление клиента с отметкой исполнителя, обслуживающего физических лиц.

Ж. Предложить клиенту поставить свою подпись шариковой ручкой на каждом дорожном чеке и квитанции (соглашении) о покупке в специально отведенном месте. Запрещается использовать фломастеры или ручки со стирающимися чернилами. Подпись не должна представлять собой написанную печатными буквами фамилию и не должна включать слова «мистер», «миссис», «господин» и т. д.

3. Проверить наличие подписи клиента на каждом дорожном чеке и документе о покупке чеков.

И. Выдать клиенту дорожные чеки, экземпляр документа о покупке вместе с инструкцией по получению возмещения в случае утраты чеков. Сотрудник банка, вручая дорожные чеки клиенту, обязан информировать клиента о порядке их использования (условиях хранения, необходимости нанесения второй подписи только при предъявлении их к оплате, действующих правилах возмещения при их утрате). Дорожные чеки подлежат обязательному письменному декларированию на таможне при их вывозе из Российской Федерации. При этом следует особо подчеркнуть необходимость хранения квитанции отдельно от дорожных чеков по условиям безопасности. Одновременно клиенту должно быть объяснено, что квитанция и инструкция дают дополнительную информацию о порядке возмещения в случае утраты дорожных чеков. Кроме того, отсутствие квитанции может привести к задержке и (или) невыплате возмещения в случае утраты дорожных чеков.

Достаточно часто возникают вопросы о порядке обязательного контроля операций по продаже дорожных чеков на сумму свыше 600 ООО рублей. По этому поводу существует разъяснения в информационном письме Банка России, выдержка из которого приведена ниже:

«Подлежат ли обязательному контролю в соответствии с абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона операции по приобретению физическим лицом за наличный расчет дорожных чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, на сумму, равную или превышающую 600 ООО рублей, либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышающей ее?

В соответствии с абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона операция по приобретению физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей, либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышающей ее, подлежит обязательному контролю.

Поскольку действующее законодательство Российской Федерации не относит дорожный чек к ценным бумагам, операция по приобретению физическим лицом дорожных чеков за наличный расчет не относится к операциям, подлежащим обязательному контролю в соответствии с Федеральным законом» (Информационное письмо ЦБ РФ от 26.03.07 № 11 «Обобщение практики применения Федерального закона „О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма“ и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России».)

Взаиморасчеты с компанией‑эмитентом и банками‑агентами Данные о продаже дорожных чеков вводятся ответственным сотрудником подразделения, ответственным за работу с дорожными чеками, в специализированный программный комплекс, предоставляемый эмитентом. После получения данных компания‑эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму, эквивалентную проданным чекам.

Некоторые банки заключают агентские договора, по которым банк‑агент осуществляет продажу дорожных чеков клиентам. Взаиморасчеты между банком‑агентом и банком по дорожным чекам осуществляются в соответствии с условиями договора. Выдача бланков дорожных чеков сотруднику банка‑агента осуществляется после получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банка, указанной в договоре. Выдача бланков дорожных чеков осуществляется при предъявлении представителем банка‑агента доверенности на получение дорожных чеков, оформленной должным образом.

3.4.2. Прием дорожных чеков к немедленной оплате. Сотрудник банка перед процедурой оплаты должен ознакомить клиента с тарифами банка по немедленной оплате дорожных чеков и приступить к процедуре оплаты. Рекомендуем придерживаться следующей последовательности действий.

1. Провести внешний осмотр дорожных чеков на предмет их подлинности и правильности оформления.

2. Убедиться в наличии первой и отсутствии второй подписи клиента, равно как и в отсутствии каких‑либо пометок, мешающих прочтению подписи, или каких‑либо следов, указывающих на попытку внести изменения в имеющиеся подписи.

3. Проверить документ, удостоверяющий личность клиента и квитанцию о продаже ему дорожных чеков на предмет идентичности подписи владельца дорожных чеков и номеров чеков.

4. При положительном завершении процедуры проверки предложить клиенту в своем присутствии поставить вторую подпись на дорожных чеках в специально отведенном месте и проверить тождественность первой и второй подписей клиента.

5. Внимательно следить за тем, как клиент ставит свою вторую подпись, контролируя при этом уверенность его действий. Сравнить обе подписи: первую и вторую. Если подписи идентичны, то выплата наличных средств по дорожным чекам не требует каких‑либо дополнительных условий. В случае возникновения каких‑либо сомнений относительно идентичности обеих подписей попросить клиента вновь подписать дорожный чек на его оборотной стороне, проверить еще раз имеющиеся подписи и записать данные документа, удостоверяющего личность клиента на оборотной стороне дорожного чека.

6. При наличии каких‑либо сомнений относительно идентичности подписей клиента необходимо проверить статус дорожных чеков и получить код авторизации, связавшись со службой авторизации соответствующей компании‑эмитента. Обычно для получения кода авторизации на оплату дорожных чеков сотруднику службы авторизации необходимо сообщить следующую информацию:

– фамилию, имя, отчество, паспортные данные владельца дорожных чеков;

– название и адрес банка, в котором куплены дорожные чеки; – наименование дорожных чеков;

– номера дорожных чеков;

– общую сумму и валюту дорожных чеков.

7. Далее в соответствии с оформленным расходным кассовым ордером клиенту выдаются денежные средства.

8. Оплаченные чеки вместе с препроводительными документами, установленными банком, передаются в подразделение банка, ответственное за работу с чеками, которое на регулярной основе пересылает чеки в банк‑корреспондент.

 

3.4.3. Прием дорожных и коммерческих чеков на инкассо. Дорожные чеки принимаются только на инкассо в следующих случаях:

– при отсутствии первой подписи владельца дорожных чеков в момент предъявления их к оплате;

– при наличии первой и второй подписей владельца дорожных чеков в момент предъявления их к оплате;

– при предъявлении к оплате дорожных чеков с передаточной надписью;

– при наличии сомнений в подлинности дорожных чеков и правильности их оформления.

Коммерческие чеки принимаются только на инкассо и немедленной оплате не подлежат, так как нельзя быть полностью уверенным в их оплате банком‑эмитентом. Исключением могут быть коммерческие чеки, по оплате которых существуют отдельные соглашения с их эмитентом, позволяющим проводить проверку платежности чека в режиме реального времени.

Сотрудник банка перед процедурой приема должен ознакомить клиента с тарифами банка по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков. В случае согласия клиента сотрудник банка приступает к самой процедуре приема на инкассо. Приведем порядок основных действий при этом.

1. Необходимо проверить правильность оформления чека.

2. Проверить документ, удостоверяющий личность клиента, и идентифицировать чекодержателя.

3. Проверить номера предъявленных к оплате дорожных чеков в списках утраченных чеков (стоп‑листах).

4. Попросить клиента проставить на оборотной стороне чека индоссамент «РАУ ТО THE ORDER OF BANK (название банка на английском языке)» и подпись в специально отведенном месте.

5. Оформить квитанцию о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков в двух экземплярах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.04 № 113‑И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Желательно также снять копию чека с двух сторон, так как сам чек будет отправлен эмитенту.

6. Поставить надпись «Принято к исполнению» и подпись в специально отведенном месте на квитанции.

7. Если тарифами банка предусмотрено, что залог или комиссия за оплату чека взимается в момент сдачи чека, то необходимо принять от клиента указанные суммы на основании приходного валютного ордера. Для получения возмещения по сданному на инкассо чеку очень удобно предусмотреть обязанность клиента открыть счет и зачислять возмещение на этот счет.

8. Клиенту выдаются первый экземпляр квитанции о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков и квитанция к приходному валютному ордеру. Необходимо предупредить клиента о необходимости предъявить квитанцию, о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков при получении возмещения по чеку.

Принятые чеки вместе с препроводительными документами передаются в подразделение банка, ответственное за работу с чеками, которое на регулярной основе пересылает чеки в банк‑корреспондент для получения возмещения.

Принятые от клиента чеки на инкассо могут быть оплачены эмитентом или же не оплачены. Далее опишем обе возможные ситуации.

Выплата возмещения по чеку, принятому на инкассо При обращении клиента сотрудник банка проверяет у него документ, удостоверяющий личность, и наличие квитанции о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков.

Затем он проверяет наличие поступившего возмещения от банка‑корреспондента по соответствующим чекам.

В случае поступления возмещения оформляются выдача суммы возмещения. В случае если это предусмотрено тарифами банка, в момент выплаты возмещения с клиента могут удерживаться дополнительные комиссии.

Неоплата чека, принятого на инкассо При обращении клиента сотрудник банка проверяет у него документ, удостоверяющий личность, и наличие квитанции о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков. В случае неоплаты ранее сданных на инкассо чеков клиенту возвращаются неоплаченные чеки (при наличии таковых) и копии документов, полученных от иностранного банка‑корреспондента, с разъяснением причин неоплаты.

Если клиент вносил залог, то сумма залога возвращается за минусом суммы комиссии банка и (или) комиссии банка‑корреспондента.

Было несколько случаев по коммерческим чекам, когда их принимали на инкассо. Банк‑корреспондент (США) проверял их и зачислял деньги на корсчет. А через несколько месяцев списывал обратно в связи с тем, что чек неоплачен банком‑чекодателем. Корреспондент проверяет только заполнение лицевой стороны и не отвечает за оборотную. Если что‑то не так, то списывают.

Афанасенко И. В. ООО «Арт‑Банк»