Эффективность

Экономическая эффективность – результат сравнения (отношения) экономического эффекта к затратам на его достижение или ресурсам.

В условиях рыночной экономики важное значение имеет устойчивое финансовое состояние организации, которое характеризуется целой системой показателей, состоящей из четырех групп (показатели ликвидности, оборачиваемости активов, привлечения средств и прибыльности). Прибыльность организации определяется показателями рентабельности продукции и организации. Рентабельность продукции, товаров, услуг - , организации -, где П_р – прибыль, полученная от реализации продукции, товаров, услуг, С- затраты на ее производство, П_б –прибыль организации, К- величина капитала.

Анализируя показатели прибыльности и рентабельности организации, статистика характеризует и влияние на эти показатели отдельных факторов. Так относительные показатели изменения среднего уровня рентабельности определяются системой индексов:

; ; , где с₁,с₀- затраты на производство и реализацию продукции, товаров, услуг, d₁ ,d₀ – удельный вес затрат на производство и реализацию продукции, товаров, услуг в общих затратах. Тогда абсолютное изменение среднего уровня рентабельности под влиянием всех факторов , за счет рентабельности отдельных видов продукции, за счет изменения структуры .

Статистика результатов деятельности организации, оказывающей услуги, приведена на примере коммерческого банка, для которого выполнена оценка валового дохода и проанализировано влияние факторов на величину изменений этого результирующего показателя.

Согласно стандартной классификации виды предоставления кредитов в зависимости от времени: краткосрочный; среднесрочный и долгосрочный. Влияние факторов величины процентной ставки, а также средней задолженности, на валовой доход банка может быть описан следующими характеристиками: индекс физического объема кредитных услуг и индекс изменения величины кредитной ставки за кредит . Очевидно, что , где К₁, К₀ - средняя величина задолженности в отчетном и базисном периодах соответственно, S₁, S₀ - средняя процентная ставка, причем - общий прирост валового дохода и т.д.

При анализе структурных изменений в общий прирост можно определить следующей мультипликативной индексной моделью, где , , причем последний индекс рассчитывается на основе удельных весов соответствующих видов кредита.

Рассмотрим пример. Оценить кредитную деятельность банка и влияние факторов общего объема кредитования (задолженности) и процентной ставки за кредит по видам кредита на валовой доход банка:

Вид кредитов	Средняя задолженность, млн.руб.	Средняя процентная ставка, %
базисный	отчётный	базисный	отчётный
Краткосрочные	667,6	682,6	4,711	4,812
Среднесрочные	268,4	269,3	2,915	3,014
Долгосрочные	171,6	181,6	1,739	1,830

 

Построим расчетную таблицу:

Вид кредитов	Средняя задолженность, млн.руб.	Средняя процентная ставка, %	Доход банка	Удельный вес кредита
K0	K1	S0	S1	К0*So	К1*S1	К1*So	d0	d1
Краткосрочные	667,6	682,6	4,711	4,812	3145,064	3284,678	3215,729	60,27%	60,22%
Среднесрочные	268,4	269,3	2,915	3,014	782,386	811,673	785,010	24,23%	23,76%
Долгосрочные	171,6	181,6	1,739	1,830	298,412	332,311	315,802	15,49%	16,02%
					4225,862	4428,662	4316,541	100,0%	100,0%

Изменение валового дохода под влиянием всех факторов =104,80%,

=202,800 (млн.руб.), под влиянием изменения кредитной ставки =102,60% увеличение валового дохода на 2,60% и = 90,678 (млн.руб.) соответственно, под влиянием изменения объема кредитования = 102,15% увеличение валового дохода на 2,15% и 112,122 (млн.руб.) соответственно.

Влияние трех факторов (изменения структуры кредита, процентной ставки и сумм кредита) на валовой доход банка описывается на основе (=1,023,= 0,998):

1. = 98,817 (млн.руб.)

2. = -8,139 (млн.руб.)

3. = 112,122 (млн.руб.)

Причем, DВД=98,817-8,139+112,122 = 202,800 (млн.руб.).

Наряду с абсолютными показателями, описывающими хозяйственный эффект, в статистике организации используют относительные показатели.

Основные относительные показатели эффективности деятельности предприятия

Наименование показателя	Расчетная формула
1) Общая рентабельность Пб – общая сумма валовой прибыли – среднегод. стоимость ОПФ, НМА и мат. оборотных средств
2) Рентабельность реализованной продукции Прп – прибыль от реализации С – полная стоимость реализованной продукции
3) Деловая активность => общая оборачиваемость капитала В – выручка от реализации К – капитал предприятия организации, материальные оборотные средства, НМА, фонды обращения

Прибыль и рентабельность могут быть проанализированы на основе представленного выше индексного метода, в котором учитывается влияние факторов.

Группа относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость, представлена в Приложении 2, а оценка дебиторской и кредиторской задолженности в Приложении 3.

Комплексный анализ предполагает расчет всей системы показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия.