Б3.В.2 Теория налогообложения

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

Кафедра аудита и налогообложения

 

 

Б3.В.2 Теория налогообложения

 

 

Методические указания

По выполнению практических занятий

Направление подготовки 080100 Экономика   Профиль подготовки Налоги и налогообложение

Оглавление

 

Предисловие
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения в зарубежных странах
Тема 2. Возникновение и развитие налогообложения в России
Тема 3. Эволюция экономической роли государства и основные налоговые теории
Тестовые задания к первому разделу
Тема 4. Налоги в экономической системе общества
Тема 5. Система налогов и сборов в РФ
Тема 6. Налоговое законодательство РФ
Тема 7. Принципы организации работы налоговых органов
Тема 8. Общие правила и особенности исполнения налоговых обязанностей
Тема 9. Контроль исполнения налоговых предписаний
Тема 10. Основные направления налоговой политики России
Тема 11. Использование международных налоговых соглашений
Тема 12. Характеристика налогового федерализма в России
Тема 13. Распределение налоговой нагрузки
Тестовые задания ко второму разделу
Глоссарий

 

 

Предисловие

Методические указания по дисциплине «Теория налогообложения» входят в учебно-методический комплекс, призванный обеспечить учебный процесс для студентов профиля подготовки «Налоги и налогообложение». Они предназначены как для использования на практических занятиях в группе, так и для самостоятельной работы студентов.

Вопросы для обсуждения сгруппированы по темам соответственно структуре рабочей программы и Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Систематическое и последовательное изучение тем позволит студентам представлять себе эволюцию налогообложения от момента его зарождения до наших дней. При составлении методических указаний также использованы ситуации из практики.

По каждому разделу дисциплины (модулю) представлено достаточное количество тестовых заданий, которые могут использоваться для разбора на практических занятиях, в качестве рубежного контроля. Последовательность расположения задач соответствует последовательности изучения материала по каждой теме.

Для понимания каждой темы рекомендуется ознакомиться с соответствующими литературными источниками и Интернет-источниками из списка, предложенного преподавателем.

 

 

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения в зарубежных странах

Вопросы для обсуждения 1. Сформулируйте основные периоды совершенствования зарубежной практики… 2. Каковы были особенности налогообложения в Древней Греции?

Тема 2. Возникновение и развитие налогообложения в России

Вопросы для обсуждения 1. Как возникла и развивалась отечественная практика налогообложения в период… 2. Как совершенствовалась практика налогообложения в период царствования дома Романовых?

Тема 3. Эволюция экономической роли государства и основные налоговые теории

Вопросы для обсуждения 1. Каковы предпосылки возникновения налоговых теорий? 2. Охарактеризуйте суть различных теорий обмена.

Тестовые задания к первому разделу

 

1. Налоги носили бессистемный характер и взимались в натуральной форме

a) в древние века;

b) в средние века;

c) в новое время;

d) в новейшее время.

 

1. Достижения теории налогообложения были опробованы в ходе налоговых реформ

a) после буржуазных революций в Европе;

b) после Первой мировой войны;

c) после Второй мировой войны;

d) при формировании Европейского Союза.

 

1. Возникновение налогов относят к периоду

a) появления товарно-денежных отношений;

b) появления первых бумажных денег;

c) появления первых государственных образований;

d) появления производственных отношений.

 

1. Порядок возникновения налогов, начиная с наиболее раннего

a) таможенные пошлины;

b) НДС;

c) налог на прибыль;

d) акцизы.

 

1. Какой налог преобладает в бюджетах экономически развитых государств:

a) НДС;

b) корпоративный налог;

c) подоходный налог с физических лиц;

d) взносы в фонд социального страхования.

 

1. Какие новые налоги появляются в 90-е гг. XX в. в развитых странах:

a) НДС;

b) налог на имущество;

c) таможенные пошлины;

d) экологические налоги.

 

7. Английский экономист У. Петти проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:

a) «Исследование о природе и причинах и богатства народов»;

b) «Трактат о налогах»;

c) «О государстве»;

d) «Опыт теории налогов».

 

1. Шотландский экономист А.Смит сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде:

a) «Опыт теории налогов»;

b) «Новые начала политэкономии»;

c) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

d) «Два трактата о правлении».

 

9. Русский ученый XIX в. Н.И. Тургенев выделил пять главных пра­вил взимания налогов в своем труде:

a) «Великая хартия вольностей»;

b) «О крепостном состоянии крестьян в России»;

c) «Левиафан, или Материя, форма и власть государства цер­ковного и гражданского»;

d) «Опыт теории налогов».

 

10. Самым известным последователем и сторонником идей А. Сми­та был английский экономист XIX в.:

a) Д. Риккардо;

b) Л. Вальрас;

c) Дж.Р. Мак-Куллох;

d) Д. Локк.

 

11. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необхо­димость налога в своей работе:

a) «Прогрессивное налогообложение в теории и практике»;

b) «Начала политической экономии и податного обложения»;

c) «Проблемы переложения налогов»;

d) «Опыт теории налогов».

 

12. Представитель неоклассической школы Э.Р. Силегмен рассма­тривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:

a) «Проблемы переложения налогов»;

b) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

c) «О государстве»;

d) «Трактат о налогах».

 

13. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государ­ства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил:

a) А. Лаффер;

b) Э. Селигмен;

c) А. Лернер;

d) Дж.М. Кейнс.

 

14. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил на­звание «кривая...»:

a) Лаффера;

b) Лоренца.

 

15. Утверждение о том, что налог - это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующих теорий:

a) теории налога как страховой премии;

b) классической теории налогов;

c) теории экономики предложения;

d) теории публичного договора.

 

16. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражда­нином за полученные им от общества наслаждения как наслаж­дения от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принад­лежит представителям следующих теорий:

a) теории наслаждения;

b) обмена;

c) налогового нейтралитета;

d) единого налога.

 

17. Утверждение о том, что налог - это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога - обеспечить фи­нансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующих тео­рий:

a) теории экономики предложения;

b) налога как страховой премии;

c) переложения налогов;

d) обмена.

 

1. Принципы налогообложения впервые были сформулированы

a) Д. Рикардо;

b) А. Смитом;

c) А. Лаффером;

d) Ж.С. де Сисмонди.

 

1. Налоговая теория – это система научных знаний

a) о способах уклонения от налогообложения;

b) о видах налогов и сборов, порядке их исчисления и уплаты;

c) о сущности и назначении налогов, их роли в финансовой деятельности государства и влиянии на жизнь общества.

 

1. Определите общие теории налогообложения

a) теории обмена;

b) теория налога как регулятора экономики;

c) теории единого налога;

d) теории переложения.

 

1. Определите частные теории налогообложения

a) теории пропорционального и прогрессивного обложения;

b) теория жертвы;

c) теория встроенного бюджетного регулятора;

d) теория равномерного распределения налогов.

 

1. Согласно теории обмена налог выступает

a) средством уничтожения частной собственности;

b) средством воздействия на экономическое развитие страны;

c) средством оплаты обществом услуг государства;

d) источником доходов государства.

 

1. Согласно принципу получения услуг от государства

a) от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства;

b) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата.

 

1. Согласно теории «налоги – регулятор экономики»

a) общество оплачивает услуги государства;

b) государство активно регулирует экономические отношения;

c) продавцы перелагают налоги на потребителя;

d) рынок регулируется самостоятельно, налоги при этом минимальны.

 

1. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует

a) сокращению расходов бюджета;

b) увеличению доходов бюджета;

c) сглаживанию колебаний экономического цикла;

d) снижению налогового бремени.

 

1. Определите представителей теории налогового нейтралитета

a) А. Смит;

b) Дж.М. Кейнс;

c) М. Фридман;

d) Т. Гоббс.

 

1. Определите представителей теорий обмена

a) А. Маршалл;

b) А. Тьер и Д.Р. Мак-Куллох;

c) Н. Канар;

d) Дж. Милль.

 

1. Кривая А. Лаффера иллюстрирует

a) соотношение ставки налога и налогового оклада;

b) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

c) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;

d) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.

 

1. Идея справедливости налогообложения впервые прозвучала в теории

a) налога как страхового платежа;

b) прогрессивного налогообложения;

c) единого налога;

d) диффузии (распыления налогов).

 

1. В теории единого налога предпочтение отдавалось

a) подоходному налогу;

b) земельному налогу;

c) налогам на имущество;

d) налогу на расходы.

 

1. Оптимистическая теория переложения налогов появилась в XIX веке

a) в результате реакции против экономического абсолютизма;

b) в целях унификации податной системы;

c) как потребность примирить неимущие и буржуазные слои населения;

d) в защиту интересов землевладельческого класса.

 

1. Принцип взимания налогов в зависимости от платежеспособности налогоплательщика породил систему налогообложения:

a) прогрессивную;

b) регрессивную;

c) пропорциональную.

 

1. Определите представителей идеи пропорционального обложения

a) Ж.Ж. Руссо и Ж.Б. Сей;

b) А. Вагнер;

c) П. Леруа и Р. Стурм;

d) Д. Локк.

 

1. Основной формой налогов в Древней Руси выступали

a) дань;

b) поборы;

c) мыт;

d) регалии.

 

1. Посошная система становится всеобщей окладной единицей

a) с образованием Киевской Руси;

b) с образованием Московской Руси;

c) в период правления Петра I;

d) в России XIX в.

 

1. Что способствовало возникновению денежных налогов в России?

a) распад Киевской Руси на независимые княжества;

b) развитие городов и укреплений;

c) рост торговли с соседними государствами;

d) татаро-мон­гольское нашествие.

 

1. Посошное налогообложение учитывало

a) размер и качество земли;

b) наличие лошади и сохи;

c) количество проживающих на данной земле;

d) количество детей в семье.

 

1. Система личных повинностей включала в себя

a) регалии;

b) ямскую повинность;

c) рекрутскую повинность;

d) явку;

e) мостовщину.

 

1. Регалия – это пошлина

a) на ввоз (вывоз) чего-либо;

b) с людей определенных сословий;

c) с людей, занимающихся торговлей и промыслом;

d) на монопольное право производства и/или торговли чего-либо.

 

1. Сбором на­логов в XVII в. ведали

a) князь и его дружина;

b) старосты и наместники;

c) приказы;

d) министерство финансов.

 

1. Количество налогов и налоговое бремя резко возросли

a) в эпоху Бориса Годунова;

b) в эпоху Ивана Грозного;

c) в эпоху Петра I;

d) в эпоху Павла I.

 

1. В результате реформы налогообложения в 1722-1724 гг.

a) была сделана перепись посадских людей и введена соха по имущественному состоянию;

b) была проведена перепись мужского населения и введена система подушного обложения;

c) отменено кормление;

d) проведена опись зе­мельных угодий и населения, введена посошная подать.

 

1. Налоговая система начала XX в.

a) основана на угнетении окраинных народов;

b) характеризовалась ролью косвенного обложения;

c) характеризовалась ролью прямого обложения;

d) отражала протекционистский характер.

 

1. Экономическая программа большевистской партии в 1917 г. предусматривала

a) изъятие сверхприбыли промышлен­ных предприятий;

b) установление высоких налогов на предметы рос­коши;

c) установление натурального налога;

d) уста­новление прогрессивного подоходного налога.

 

1. В период НЭПа были введены

a) промысловый налог;

b) налог на холостяков, одино­ких и малосемейных граждан;

c) налог со строений;

d) единый сельскохозяйственный налог.

 

1. Определите автора работы «Опыт теории налогов»

a) Радищев А.Н.;

b) Тургенев Н.И.;

c) Исаев А.А.;

d) Озеров И.Х.

 

1. Кто из российских экономистов был сторонником введения единого земельного налога?

a) Посошков И.Т.;

b) Сперанский М.М.;

c) Витте С.Ю.;

d) Горлов И.Я.

 

1. Проблемы местного налогообложения исследовал

a) Тургенев Н.И.;

b) Лебедев В.А.;

c) Янжул И.И.;

d) Милюков П.

 

1. Проблемы переложения налогов отражены в трудах

a) Горлов И.Я.;

b) Исаев А.А.;

c) Витте С.Ю.;

d) Лаппо-Данилевский А.

 

1. В России впервые выражение «налог» ввел:

a) Поленов А.Я.

b) Гарнье И.

c) Сутормина В.Н.

d) Тургенев Н.И.

 

Тема 4. Налоги в экономической системе общества

Вопросы для обсуждения 1. Какова роль налогов в народнохозяйственном распредели­тельном механизме? … 2. В чем заключается фискальная функция налогов?

Тема 5. Система налогов и сборов в РФ

Вопросы для обсуждения Дайте определение налоговой системы. Каковы основные правила налогообложения, сформированные А. Смитом? Какие… 8. Перечислите действующие федеральные, региональные и мест­ные налоги в… .

Тема 6. Налоговое законодательство РФ

Вопросы для обсуждения 1. Охарактеризуйте иерархию и структуру нормативно-правовой базы сферы… 2. В чем заключаются сходство и различия специального и общего налогового законодательства?

Тема 7. Принципы организации работы налоговых органов

Вопросы для обсуждения 1. Раскройте состав и функции органов исполнительной власти, участвующих в… 2. Какие функции управления реализуются в деятельности налоговых органов каждого их трех уровней системы?

Тема 8. Общие правила и особенности исполнения налоговых обязанностей

Вопросы для обсуждения 1. Назовите права налогоплательщиков и налоговых агентов. 2. В чем заключаются особенности исполнения налоговой обязанности?

Тема 9. Контроль исполнения налоговых предписаний

Вопросы для обсуждения 1. Охарактеризуйте объект, предмет, субъекты, цель и задачи налогового… 2. Назовите принципы организации, формы, методы и виды налогового контроля.

Тема 10. Основные направления налоговой политики России

Вопросы для обсуждения 1. В чем суть понятий «налоговая политика», «субъекты налоговой политики»? 2. Какие цели преследует налоговая политика государства?

Тема 11. Использование международных налоговых соглашений

Вопросы для обсуждения 1. Что представляют собой международные налоговые отношения? 2. Каковы различия международного налогообложения юридических и физических лиц?

Тема 12. Характеристика налогового федерализма в России

Вопросы для обсуждения 1. Охарактеризуйте сущность и основные методы реализации принципа налогового… 2. Охарактеризуйте основные положения Программы развития бюджетного федерализма.

Тема 13. Распределение налоговой нагрузки

Вопросы для обсуждения 1. Дайте характеристику способам исчисления налогового бремени. 2. Раскройте влияние спроса на труд и предложения труда на налоговое бремя.

Тестовые задания ко второму разделу

1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:

a) на федеральные, региональные и местные;

b) общегосударственные и местные.

 

2. При регрессивном методе налогообложения:

a) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

b) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

c) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

d) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

 

3. Не относится к принципам А. Смита:

a) справедливость налогообложения;

b)определенность налогов;

c)удобность налогообложения;

d) целевое расходование средств.

 

4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта об­ложения - это:

a)единица обложения;

b)налоговая база;

c) исчисленная сумма налога;

d) налоговый оклад.

 

5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

a)сглаживанию колебаний экономического цикла;

b) увеличению доходов бюджета;

c) сокращению расходов бюджета;

d) снижению налогового бремени.

 

6. Не относится к прямым реальным налогам:

a) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

b)налог на игорный бизнес;

c) единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

d) земельный налог.

 

7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:

a)налоговое бремя;

b) налоговая ставка;

c) налоговый оклад;

d) единица обложения.

 

8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, - это:

a)налогоплательщик;

b)носитель налога;

c) налоговый агент;

d) сборщик налога.

 

9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) явля­ются:

a)организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

b)физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в те­чение 12 следующих подряд месяцев;

c) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в те­чение 12 следующих подряд месяцев;

d) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

 

10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взи­мание соответствующего налога:

a) предмет налога;

b) объект налогообложения;

c) налоговая база;

d) налоговый период.

 

11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязатель­ными:

a) предмет налога;

b) налоговая льгота;

c) объект налогообложения;

d) единица обложения.

 

12. Под налогом понимается:

a) коллективно безэквивалентный платеж;

b) индивидуально безвозмездный платеж;

c) индивидуально возмездный платеж;

d) коллективно возмездный платеж.

 

1. Период времени применительно к отдельным налогам, по окон­чании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это:

a) календарный год;

b) отчетный период;

c) налоговый период;

d) финансовый год.

 

14. Известны следующие способы исчисления налогов:

a) прямой и косвенный;

b) кумулятивный и некумулятивный;

c) затратный и валовой;

d) наличный и безналичный.

 

15. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:

a) налог на прибыль организаций;

b) земельный налог;

c) налог на имущество организаций;

d) налог на добавленную стоимость (НДС).

 

16. При прогрессивном методе налогообложения:

a) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

b) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

c) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

d) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

 

1. Дискреционная фискальная политика основана:

a) на сознательном вмешательстве государства в налоговую си­стему и изменении объема государственных расходов с це­лью воздействия на экономический рост, безработицу и ин­фляцию;

b) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

 

18. Налоговый оклад - это сумма:

a) заработной платы, включая НДФЛ;

b) заработной платы без НДФЛ;

c) вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;

d) вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем на­логам.

 

19. Международное экономическое двойное налогообложение озна­чает, что:

a) два разных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

b) один и тот же доход одного и того же лица облагается нало­гом более чем в одном государстве.

 

20. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным на­логам:

a) НДФЛ;

b) транспортный налог;

c) налог на прибыль организаций;

d) налог на доходы организаций.

 

21. Монопольное право государства на производство и (или) реали­зацию определенных товаров - это:

a) акцизы на алкогольную продукцию;

b) НДС;

c) таможенная пошлина;

d) фискальная монополия.

 

22. Принцип горизонтальной справедливости означает, что налого­плательщики:

a) с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

b) с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

 

23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:

a) на закрепленные и регулирующие;

b) федеральные, региональные и местные.

 

24. Все неустранимые сомнения российского налогового законода­тельства трактуются в пользу:

a) государства;

b) налоговых органов;

c) налогоплательщика;

d) по усмотрению суда.

 

25. На каждую единицу обложения определен фиксированный, раз­мер налога, если налоговая ставка:

a) адвалорная;

b) твердая;

c) прогрессивная;

d) регрессивная.

 

26. В законодательном акте не является основанием для отказа на­логоплательщика от уплаты налога отсутствие:

a) объекта налогообложения;

b) налогового периода;

c) налоговой льготы;

d) срока уплаты налога.

 

27. Физическое лицо или организация, на которые ложится зако­нодательно определенная обязанность уплачивать налоги, - это:

a) носитель налога;

b) налогоплательщик.

 

28. Признаки фактического характера, которые обосновывают взи­мание соответствующего налога:

a) предмет налога;

b) объект налогообложения;

c) налоговая база;

d) налоговый период.

 

29. При пропорциональном методе налогообложения:

a) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

b) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

c) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

d) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

 

30. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся:

a) на федеральные, региональные и местные;

b) общегосударственные и местные.

 

1. Принцип вертикальной справедливости означает, что:

a) налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

b) налогоплательщики с одинаковым экономическим потен­циалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

 

32. Налоги являются:

a) частноправовыми доходами;

b) общественно-правовыми доходами;

c) и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами;

d) государственными и муниципальными доходами.

 

33. Кривая Лаффера иллюстрирует:

a) соотношение ставки налога и налогового оклада;

b) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;

c) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет госу­дарства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

d) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.

 

34. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государ­ственный внебюджетный фонд - это порядок:

a) уплаты налогов и сборов;

b) исчисления налогов и сборов;

c) зачета налогов и сборов;

d) возврата налогов и сборов.

 

35. К налоговым льготам не относятся:

a) инвестиционный налоговый кредит;

b) снижение ставки налога;

c) отсрочка (рассрочка) налога;

d) уклонение от уплаты налога.

 

36. В финансовой практике выработаны два вида прогрессии:

a) сложная и каскадная;

b) простая и сложная;

c) адвалорная и смешанная;

d) скрытая и открытая.

 

37. Автоматическая фискальная политика основана:

a) на сознательном вмешательстве государства в налоговую си­стему и изменении объема государственных расходов с це­лью воздействия на экономический рост, безработицу и ин­фляцию;

b) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

 

38. Не являются специфической чертой налогов:

a) обязательность;

b) эквивалентность;

c) законодательный характер;

d) индивидуальность.

 

39. Налоговые агенты могут:

a) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;

b) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

c) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

d) перечислять налоги в соответствующий бюджет.

 

40. При равном методе налогообложения:

a) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

b) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

c) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

d) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

 

41. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:

a) акцизы на отдельные виды товаров;

b) НДС;

c) НДФЛ;

d) фискальная монополия.

 

42. Международное юридическое двойное налогообложение озна­чает, что:

a) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

b) один и тот же доход одного и того же лица облагается нало­гом более чем в одном государстве.

 

1. Налог - это:

a) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц;

b) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

c) обязательный, индивидуальный, безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц;

d) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпри­нимателей.

 

1. Сбор - это:

a) обязательный взнос или платеж, взимаемый с орга­низаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщи­ков сборов государственными органами юридически значимых действий;

b) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государ­ственными органами юридически значимых действий;

c) обязательный взнос, взимаемый только с организа­ций, уплата которого является одним из условий совер­шения в отношении плательщиков сборов государствен­ными органами значимых действий;

d) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

 

1. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

a) только юридические лица;

b) организации и физические лица;

c) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

d) организации и индивидуальные предприниматели.

 

1. Срок, установленный законодательством о налогах и сбо­рах, определяется:

a) календарной датой;

b) истечением периода времени, но не более года;

c) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

d) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

 

1. Источник выплаты доходов налогоплательщику:

a) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

b) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

c) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;

d) государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.

 

1. Объектами налогообложения могут являться:

a) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налого­плательщика возникает обязанность по уплате налога;

b) объект, имеющий стоимостную характеристику, относя­щийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

c) объект, имеющий стоимостную характеристику и отно­сящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ), за исключе­нием имущественных прав;

d) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.

 

1. Налоговая ставка - это:

a) размер налога на единицу налогообложения;

b) размер налога на налогооблагаемую базу;

c) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

d) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

 

50. Налоговый период - это:

a) календарный год, квартал, месяц, декада;

b) календарный год или иной период времени примени­тельно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

c) любой период времени применительно к отдельным налогам;

d) год или квартал по согласованию с налоговыми органа­ми и в соответствии с учетной политикой организации.

 

51. Налоговая база - это:

a) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

b) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

c) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

d) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории РФ.

 

52. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

a) по исчислению налогов налогоплательщика;

b) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

c) по исчислению и удержанию налогов только у физи­ческих лиц и перечислению их в бюджет;

d) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

 

1. Какие функции налогов характеризуют следующие высказывания:

a) Стэнли Фишер: «Налоги – это наша плата за цивилизованность общества»;

b) Фома Аквинский: «Налоги – это дозволенная форма грабежа»;

c) Адам Смит: «Налоги для тех, кто их выплачивает, – признак не рабства, а свободы»;

d) Карл Маркс: «Налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти».

1. Основными инструментами налоговой политики выступают:

a) налоговый период;

b) налоговая база;

c) налоговые льготы;

d) ставка рефинансирования ЦБР.

 

1. К методам осуществления налоговой политики относят:

a) введение дифференцированных налоговых ставок;

b) увеличение денежной массы в обращении;

c) изменение сферы распространения налогов;

d) государственная поддержка субъектов малого предпринимательства.

 

1. При такой налоговой политике государство устанавливает высокие ставки и вводит большое количество налогов:

a) политика максимальных налогов;

b) политика социальной направленности;

c) политика экономического развития.

 

1. При такой налоговой политике государство устанавливает высокие ставки и увеличивает социальные расходы:

a) политика максимальных налогов;

b) политика социальной направленности;

c) политика экономического развития.

 

1. При такой налоговой политике государство предоставляет льготы для инвестиций в реальный сектор экономики и сокращает социальные расходы:

a) политика максимальных налогов;

b) политика социальной направленности;

c) политика экономического развития.

 

59. Налоговая система представляет собой:

a) совокупность урегулированных общественных отношений в сфере налогообложения;

b) совокупность различных звеньев финансовых отношений;

c) основанная на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность бюджетов.

 

60. К показателям эффективности налоговой системы относятся:

a) доля государственного долга в ВВП;

b) соотношение экспорта и импорта;

c) доля налогов в ВВП;

d) соотношение прямых и косвенных налогов.

 

61. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

a) с подачи заявления о ликвидации организации;

b) с уплатой налога (сбора);

c) со смертью учредителя организации;

d) с подачей заявления о реорганизации организации.

 

62. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

a) списания банком денежных средств с расчетного сче­та налогоплательщика;

b) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налого­плательщика;

c) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установ­ленную законодательством для уплаты налога;

d) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.

 

63. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют пра­во присутствовать:

a) при проведении выездной налоговой проверки;

b) при проведении камеральной налоговой проверки;

c) при составлении акта по выездной налоговой про­верке;

d) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.

 

64. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют пра­во получать от налоговых органов:

a) только письменные разъяснения по вопросам при­менения законодательства о налогах и сборах;

b) письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета;

c) письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского учета;

d) устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

 

65. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

a) на своевременный зачет или возврат сумм излиш­не уплаченных или взысканных налогов;

b) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода;

c) только на зачет сумм излишне уплаченных или взыс­канных налогов после окончания налогового периода;

d) только на возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода.

 

1. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необ­ходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

a) пяти лет;

b) четырех лет;

c) пяти налоговых периодов;

d) трех календарных лет.

 

67. Налоговая декларация может быть представлена в нало­говый орган:

a) по почте;

b) лично налогоплательщиком;

c) по почте или лично налогоплательщиком либо через его представителя;

d) по почте или лично налогоплательщиком.

 

68. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

a) с шестнадцатилетнего возраста;

b) с восемнадцатилетнего возраста;

c) с момента получения дохода;

d) с момента начала предпринимательской деятель­ности, носящей регулярный характер.

 

69. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

a) налоговых органов только на основе анализа пред­ставленных налоговых деклараций;

b) налоговых органов на основе налоговых деклара­ций и документов, представленных налогоплательщиком;

c) налогоплательщика только на основе анализа пред­ставленных налоговых деклараций и регистров бухгал­терского учета;

d) налоговых органов на основе налоговых деклара­ций и документов в присутствии налогоплательщика.

 

70. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отно­шении:

a) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

b) только организаций и индивидуальных предпри­нимателей;

c) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов;

d) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, за исключением физических лиц.

 

71. Основой для заключения международных налоговых соглашений выступают:

a) конвенция Министерства финансов США;

b) конвенция ОЭСР;

c) конвенция ООН.

 

72. Методы устранения двойного налогообложения:

a) освобождение от налогообложения;

b) ограничение максимального размера налога;

c) возврат налога;

d) зачет налога.

 

73. Особенности применения международных налоговых соглашений:

a) имеют обязательную силу в отношении всех стран;

b) имеют обязательную силу в отношении стран, подписавших договор;

c) действуют непосредственно;

d) действуют при принятии нормативных актов на уровне государства - участника договора.

 

Глоссарий

Выездная налоговая проверка – налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя… Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в… Законные представители налогоплательщика - организации – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на…