рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Тема 4. Налоги в экономической системе общества

Тема 4. Налоги в экономической системе общества - раздел Экономика, Б3.В.2 Теория налогообложения   Вопросы Для Обсуждения 1. Какова Роль Налогов В Наро...

 

Вопросы для обсуждения

1. Какова роль налогов в народнохозяйственном распредели­тельном механизме?

2. В чем заключается фискальная функция налогов?

3. В чем сущность экономической функции налогов?

4. Дайте юридические характеристики налогов.

5. В случаях применяются пошлины и сборы?

6. Чем различаются понятия налога и сбора?

7. По каким признакам классифицируются налоги и сборы?

8. Кто относится к плательщикам налогов и сборов в соот­ветствии с законодательством?

9. Что понимается под объектом налогообложения?

10. Назовите этапы исчисления налога.

11. Как определяются сроки и порядок уплаты налогов и сборов?

 

Задания для аудиторной работы

1. Организация получила прибыль в размере 200 млн. руб. (ставка налога - 20%), налоговые скидки - 21 млн. руб. Кроме того, были полу­чены дивиденды по акциям в размере 15 млн. руб. (ставка налога - 9%).

Определите экономическую и законодательные ставки налога на при­быль.

 

2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн. руб., в том числе:

- пожарную башню стоимостью 95 млн. руб. (не подлежащую налогообложению);

- строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн. руб. (облагается по ставке 0%);

- основное здание стоимостью 70 млн. руб. (облагается по став­ке 1%).

Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2%.

 

3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.

Доход, руб. Сумма уплаченного налога, руб. Предельная ставка налога, %
2,2  
6,0
16,0  
20,0  

Определите метод налогообложения.

 

4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:

- доход от предпринимательской деятельности за I квар­тал - 100 тыс. руб., II квартал - 120 тыс. руб., III квар­тал - 95 тыс. руб. и в IV квартале -155 тыс. руб. (налоговая ставка 13%);

- в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35%);

- в сентябре получен доход от реализации овощей, выращен­ных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);

- льгота (налоговая скидка) по основному доходу - 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный пе­риод - кварталу.

Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.

 

5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если став­ка налога составляет 20%, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период - одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.

Сумма дохода, руб. Льготы по налогу, руб. Некумулятивный способ исчисления
 
 
 
Итого за квартал: Итого: Итого:

 

6. Доход организации по основному виду деятельности составил:

- в I квартале 15 тыс. руб.;

- во II квартале 30 тыс. руб.;

- в III квартале 120 тыс. руб.; в IV квартале 80 тыс. руб.

Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в раз­мере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9%). При на­логообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период - кварталу.

Сумма годового дохода, тыс. руб. Ставка налога, %
До 10
От 10 до 50
От 50 до 150
От 150 до 300
От 300 и выше

Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II - 160 тыс. руб., в III - 70 тыс. руб., а в IV - 5 тыс. руб. При расчете на­лога используется относительный поразрядный метод расчета (таблица). Налоговый период равен году, отчетный - полугодию.

Размер налогооблагаемого дохода, тыс. руб. Ставка налога, %
До 10
От 10 до 50
От 50 до 150
От 150 до 300
От 300 и выше

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

8. Расходы на оплату труда организации составили:

- в январе - 150 тыс. руб.;

- феврале - 130 тыс. руб.;

- марте - 170 тыс. руб.;

- апреле - 260 тыс. руб.

Налоговый период равен кварталу, отчетный период - месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной ре­грессии (таблица).

Сумма расходов на оплату труда, тыс. руб. Ставка налога, %
До 100
От 100 до 250
От 250 до 500
От 500 до 800
От 800 и выше

Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., об­щая сумма налога - около 12 тыс. руб. (+/ — 1 тыс. руб.). Установите налог на рекламу различными методами налогообложе­ния (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).

 

10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежа­щих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

Сумма облагаемого дохода Ставка налога, %
простой прогрессивный метод простой поразрядный метод относительно поразрядный метод
От 100 до 200
От 200 до 400
Свыше 400

Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при ко­тором выплаты организации будут минимальны.

 

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ

2. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] : учебник / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 495 с. – Режим доступа : http://www.znanium.com/

3. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М. : Юрайт, 2012. - 900 с.

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Б3.В.2 Теория налогообложения

Кафедра аудита и налогообложения...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Тема 4. Налоги в экономической системе общества

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

По выполнению практических занятий
  Направление подготовки 080100 Экономика   Профиль подготовки Налоги и налогообложение   Квалификация (степень) выпускника

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения в зарубежных странах
  Вопросы для обсуждения 1. Сформулируйте основные периоды совершенствования зарубежной практики налогообложения. 2. Каковы были особенности налогообложения в Древне

Тема 2. Возникновение и развитие налогообложения в России
  Вопросы для обсуждения 1. Как возникла и развивалась отечественная практика налогообложения в период правления династии Рюриковичей? 2. Как совершенствовалась прак

Тема 3. Эволюция экономической роли государства и основные налоговые теории
  Вопросы для обсуждения 1. Каковы предпосылки возникновения налоговых теорий? 2. Охарактеризуйте суть различных теорий обмена. 3. В чем состоит классическа

Тема 5. Система налогов и сборов в РФ
  Вопросы для обсуждения Дайте определение налоговой системы. Каковы основные правила налогообложения, сформированные А. Смитом? Какие принципы налого

Тема 6. Налоговое законодательство РФ
  Вопросы для обсуждения 1. Охарактеризуйте иерархию и структуру нормативно-правовой базы сферы налогообложения. 2. В чем заключаются сходство и различия специальног

Тема 7. Принципы организации работы налоговых органов
  Вопросы для обсуждения 1. Раскройте состав и функции органов исполнительной власти, участвующих в сфере налогообложения. 2. Какие функции управления реализуются в

Тема 8. Общие правила и особенности исполнения налоговых обязанностей
  Вопросы для обсуждения 1. Назовите права налогоплательщиков и налоговых агентов. 2. В чем заключаются особенности исполнения налоговой обязанности? 3. Что

Тема 9. Контроль исполнения налоговых предписаний
  Вопросы для обсуждения 1. Охарактеризуйте объект, предмет, субъекты, цель и задачи налогового контроля. 2. Назовите принципы организации, формы, методы и виды нало

Тема 10. Основные направления налоговой политики России
  Вопросы для обсуждения 1. В чем суть понятий «налоговая политика», «субъекты налоговой политики»? 2. Какие цели преследует налоговая политика государства?

Тема 11. Использование международных налоговых соглашений
  Вопросы для обсуждения 1. Что представляют собой международные налоговые отношения? 2. Каковы различия международного налогообложения юридических и физических лиц?

Тема 12. Характеристика налогового федерализма в России
  Вопросы для обсуждения 1. Охарактеризуйте сущность и основные методы реализации принципа налогового федерализма. 2. Охарактеризуйте основные положения Программы ра

Тема 13. Распределение налоговой нагрузки
  Вопросы для обсуждения 1. Дайте характеристику способам исчисления налогового бремени. 2. Раскройте влияние спроса на труд и предложения труда на налоговое бремя.

Глоссарий
Авансовые платежи – предварительные платежи по налогу, уплачиваемые в течение налогового периода. Выездная налоговая проверка – налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) н

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги