Отчет аптеки о финансово-хозяйственной деятельности (форма № АП-72)
Составляется по истечении отчетного периода, но не реже одного раза в месяц, в двух экземплярах и передается с приложенными к нему документами в бухгалтерию в установленные сроки.
В отчет аптеки включается 11 разделов.
1. Реестр движения денежных средств и инкассации выручки (форма № АП-70).
Реестр составляется аптечной организацией не реже одного раза в месяц в двух экземплярах. Показатели первой части реестра "Касса" заполняются по накопленным данным кассовых отчетов (Кассовая книга). Вторая часть реестра "Ведомость переведенной выручки" заполняется на основании документов, подтверждающих сдачу наличной выручки в банк.
2. Субрасчетный (текущий) счет.
Раздел отражает движение безналичных денежных средств на счете аптеки в банке, заполняется на основании первичных учетных документов, подтвержденных банковскими выписками.
3. Товарный отчет (форма № АП-25).
Составляется всеми материально-ответственными лицами аптечной организации.
Отчеты представляются регулярно с периодичностью, установленной руководителем или главным бухгалтером. В отчете отражается движение материальных ценностей по учетным группам (товар, тара, вспомогательные материалы).
В приходной части отчета делают записи документов, которыми оформляется поступление товаров, тары и т.д. раздельно по каждому документу. При большом количестве приходных документов на товар может составляться "Реестр приходных документов", итоговая сумма которого будет отражена в приходной части Товарного отчета.
Товары по их поступлению и списанию (кроме выручки) показываются в Товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал – по учетным ценам.
В расходной части Отчета сумма реализации указывается на основании данных Регистрации розничных оборотов, а также на основании Реестра выписанных покупателям накладных-требований (счетов). Другие виды расходов (уценка, списание по актам, справкам и т.п.) отражаются на основании соответствующих документов по каждому документу раздельно.
Отчет составляется в двух экземплярах: один вместе с документами передается в бухгалтерию под расписку на втором экземпляре, остающемся у материально-ответственного лица.
При обнаружении ошибки в Отчете бухгалтер делает соответствующие исправления, которые должны быть подтверждены материально-ответственными лицами. Исправления переносятся на второй экземпляр Отчета.
На оборотной стороне Товарного отчета отражается движение оборотной тары по отдельным видам.
Суммарные итоги в Отчете о движении тары должны совпадать с соответствующими итогами в Товарном отчете.
4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам
(форма № АП-23).
Составляется бухгалтерией ежемесячно для взаимной сверки расчетов за соответствующий период на основании записей в лицевых счетах Журнала учета оптового отпуска и расчетов с покупателями (форма № АП-22) и в Реестре выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18).
5. Реестр выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18)
В Реестре отражаются накладные-требования (счета), выписанные ЛПУ и др. организациям по отпущенным из аптеки товарам. В конце месяца по Реестру определяется:
- общая сумма "оптового" товарооборота за месяц (за минусом тарифа списывается в расходной части Товарного отчета);
- оборот по стационарной экстемпоральной рецептуре (можно использовать для расчета количества стационарных экстемпоральных рецептов по средней стоимости одного амбулаторного рецепта);
- оборот по стационарной рецептуре ГЛС (можно использовать для расчета количества стационарных рецептов ГЛС по средней стоимости одного амбулаторного рецепта);
- оборот по отпуску медикаментов "ангро" и прочих товаров;
- сумма тарифа по стационарной рецептуре (относятся на прибыль аптеки);
- стоимость воды очищенной по стационарной рецептуре (приходуется в Товарном отчете).
6. Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкорозничной сети.
Составляется на основании данных Товарных отчетов мелкорозничной сети. По каждой мелкорозничной точке заполняется одна строка: остаток товара на начало и конец месяца, приход и расход товара за месяц.
7. Регистрация розничных оборотов.
В документе ежедневного отражаются сведения о "розничных" оборотах:
- по амбулаторной рецептуре (экстемпоральной и ГЛС), в том числе стоимость воды очищенной и тарифа – на основании записей в Журнале учета рецептуры;
- по безрецептурному отпуску – на основании данных учета выручки отдела безрецептурного отпуска;
- по мелкорозничной сети – на основании приходных кассовых ордеров на сданную в кассу аптеки выручку.
В конце месяца определяется:
- сумма "розничного" товарооборота (за минусом тарифа списывается в расходной части Товарного отчета);
- сумма воды очищенной (приходуется в Товарном отчете);
- сумма тарифа (относится на прибыль аптеки);
- сумма оборота ГЛС (можно использовать для расчета количества рецептов ГЛС по средней стоимости одного рецепта).
8. Отчет о движении основных средств (форма № АП-56)
Составляется материально ответственными лицами аптеки ежемесячно по мере поступления или выбытия основных средств. Отчет составляется в дух экземплярах. Первый экземпляр с приложением документов в установленный срок сдается в бухгалтерию под расписку бухгалтера на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.
9. Оборотная ведомость на прочие материальные ценности.
Документ составляется материально ответственными лицами аптеки ежемесячно и отражает движение прочих материальных ценностей по наименованиям.
10. Справка о заработной плате.
В справке отражаются суммы задолженности по заработной плате, начисленной заработной плате за месяц и суммы удержаний (налог на доходы физических лиц и др.)
11. Перечень документов.
К отчету прилагаются первичные оправдательные документы, на основании которых заполнены все разделы.
ОТЧЕТ Форма N АП-72
УТВЕРЖДАЮ Утверждена
Начальник (заведующий) приказом Министерства
______________ (фамилия, и.о.) здравоохранения СССР
________________ 19 г. от 8 января 1988 г. N 14
ОТЧЕТ И ДОКУМЕНТЫ ПРОВЕРИЛ Срок представления
группа _______ группа _________ _____________________
подпись подпись дата
группа _______ Представлен отчет
подпись ______________________
дата
ОТЧЕТ АПТЕКИ
о финансово - хозяйственной деятельности аптеки N
за _________________ 20 г.
Материально ответственное лицо _______________________________
РАЗДЕЛЫ: