рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Раздел Экономика
/
Показатели оценки финансового состояния организации

Реферат Курсовая Конспект

Выберите учебное заведение

Показатели оценки финансового состояния организации

Показатели оценки финансового состояния организации - раздел Экономика, Учет и анализ банкротств МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ Система Оценки Финансового Состояния Организации Включает В Себя Следующ...

Система оценки финансового состояния организации включает в себя следующие группы финансовых коэффициентов: коэффициенты структуры капитала; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности; коэффициенты ликвидности.

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.
Производится расчет 4 показателей ликвидности:

Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кт.л.) показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств в течение определенного периода.
Нормативное значение - от 1 до 2 и более.
Кт.л. = оборотные средства / краткосрочные обязательства, где:

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс); краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр.1540 - стр.1530 (бухбаланс).

Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л.) показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение - от 0,2 до 0,7 и более. Кср.л. = оборотные средства - запасы / краткосрочные обязательства, где:оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);
запасы = стр.1210 (бухгалтерский баланс);краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр.1540 - стр.1530 (бухгалтерский баланс).

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л.) показывает отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.

Нормативное значение - от 0,2 до 0,25 и более.Кабс.л. = денежные средства / краткосрочные обязательства, где: денежные средства = стр. 1250 (бухгалтерский баланс); краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр.1540 - стр1530 (бухгалтерский баланс).

Чистый оборотный капитал (Чоб.к.) характеризует финансовую устойчивость организации. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

Чоб.к. = оборотные средства - краткосрочные обязательства, где: оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс); краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр.1540 - стр.1530 (бухгалтерский баланс).

Коэффициенты структуры капитала.

Коэффициенты структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в организацию. Они отражают способность организации погашать долгосрочную задолженность. К этой группе показателей относятся показатели структуры капитала.

Производится расчет 5 показателей:

Коэффициент собственности (Ксобств.) характеризует долю собственного капитала в структуре организации. Коэффициентом собственности, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60%.

Ксобств. = собственный капитал/ валюта баланса, где: собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс); валюта баланса = 1700 (1600) бухгалтерский баланс.

Коэффициент финансовой зависимости (Кфин.зав.) характеризует степень зависимости от внешних займов.
Нормативное значение - менее 1.

К фин.зав. = заемный капитал / собственный капитал, где:заемный капитал = стр. 1400 + стр. 1500 (бухгалтерский баланс);собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс).

Коэффициент защищенности кредиторов (Кзащ.) характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. По этому показателю судят, сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам.
Нормативное значение - более 3.

Кзащ. = (чистая прибыль +проценты к уплате)/
/ проценты к уплате, где: чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках); проценты к уплате = стр. 2330 (отчет о прибылях и убытках).
При определении класса платежеспособности для государственных, муниципальных, в том числе казенных предприятий, коэффициент защищенности кредиторов принимает максимальное классовое значение (I класса).
При отсутствии чистой прибыли коэффициенту присваивается 3 балла, при отсутствии расходов по выплате процентов и при наличии чистой прибыли коэффициенту присваивается 1 балл.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб.собств.ср.) характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.
Нормативное значение - более 0,1.

Коб. собств.ср. = капитал и резервы - (внеоборотные активы -
- отложенные налоговые активы) / оборотные средства, где:капитал и резервы = стр. 1300 (бухгалтерский баланс); внеоборотные активы = стр. 1100 (бухгалтерский баланс); отложенные налоговые активы = стр.1160 (бухгалтерский баланс); оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс).

Коэффициент мобильности (маневренности) собственных средств (Кмоб.) характеризует достаточность средств для финансового маневра.
Нормативное значение - более 0,2.

Кмоб. = собственные оборотные средства / собственный капитал, где: собственные оборотные средства = (стр. 1300 - (стр. 1100 - стр.1160) (бухгалтерский баланс); собственный капитал =(стр. 1300 бухгалтерский баланс).

Коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность организации. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.
Производится расчет 4 показателей рентабельности:

Коэффициент рентабельности продукции (Крент.прод.) показывает, сколько денежных единиц прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции.

Крент.прод. = прибыль от продаж / выручка, где прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках);

выручка = стр. 2110 (отчет о прибылях и убытках).

Коэффициент рентабельности основной деятельности (Крент.деят.) показывает, сколько денежных единиц прибыли приходится на каждую денежную единицу затрат.

Крент.деят. = прибыль от продаж /себестоимость продаж, где прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках); себестоимость продаж = стр. 2120 (отчет о прибылях и убытках).

Коэффициент рентабельности капитала (Крент.кап.) показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица вложенного капитала.

Крент.кап. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость капитала, где: чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках); среднегодовая стоимость капитала = стр. 1600 (1700) начало года + стр. 1600 (1700) конец года /2 (бухгалтерский баланс).

Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крент.собств.) показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственником организации.

Крент.собств. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала, где: чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках); среднегодовая стоимость собственного капитала = (стр. 1300 начало года + стр. 1300 конец года) /2 (бухгалтерский баланс).

Развернуть

Открыть в широком формате

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Учет и анализ банкротств МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ... ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ... РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Показатели оценки финансового состояния организации

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
специальность 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит Смоленск 2013 Чудакова С.А. Учет и анализ банкротств: Методическиеуказан

Тематический план самостоятельных занятий
№ темы Наименование тем занятий Количество часов Ист

Исторические этапы развития института несостоятельности (банкротства) в России и за рубежом
Институт банкротства прошел длительный путь развития, и это связано прежде всего с возникновением кредитно-хозяйственных отношений и отношений собственности. В древние врем

Нормативные документы регулирующие процедуру банкротства
Банкротство – это следствие неэффективной ценовой, инвестиционной и финансовой политики предприятия. В странах с рыночной экономикой разработан механизм предупреждения и защиты предприятий от угроз

Условия признания организации неплатежеспособной
Ликвидация организации – длительный и сложный процесс, в котором необходимо участие бухгалтера. Его обязанностью становится составление промежуточного и ликвидационного балансов. Помимо этого в орг

Признаки банкротства, сроки рассмотрения и лица, участвующие в деле
В соответствии с законом о банкротстве предусмотрены следующие основные понятия: Должник – гражданин или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по д

Наблюдение
С момента вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения: - приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения ис

А) Финансовое оздоровление.
Финансовое оздоровление – процедура банкротства, которая применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности. Управление должником осуществляется админист

В) Санация.
Санация (оздоровление) предприятия-должника является реорганизационной процедурой предприятия, в ходе осуществления которой предприятию-должнику оказывается финансовая помощь кредитором или иными л

А) Принудительная ликвидация
Принудительная ликвидация предприятия-должника осуществляется по решению арбитражного суда по признании предприятия несостоятельным. Это решение вступает в силу по истечении срока на подачу кассаци

Мировое соглашение
Мировое соглашение – это процедура достижения договоренности между должником и кредиторами относительно отсрочки и/или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов. Оно может быт

Цель анализа и источники информации
Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффект

Основные методы диагностики
Оценку вероятности банкротства можно провести с помощью финансового анализа, который позволяет выяснить, в чем заключается конкретная «болезнь» экономики предприятия и дает возможность продумать и

Система формализованных и неформализованных критериев
Многие аудиторские фирмы и компании, занимающиеся анализом и прогнозированием используют для своих аналитических оценок систему критериев, содержащую перечень критических показателей для оценки воз

Методики ограниченного круга показателей
Данные методики предполагают выделение из системы показателей, характеризующих финансовое состояние, некоторых которые в первую очередь характеризуют несостоятельность, неплатежеспособность предпри

Интегральные показатели диагностики вероятности банкротства
Расчет интегральных показателей предполагает использование различных моделей (методов) анализа в том числе: 1) скоринговых моделей; 2) многомерного рейтингового анализа;

По данным публичной отчетности
I группа II группа III группа IV группа

Основные мероприятия по восстановлению платежеспособности
Мерами по восстановлению платежеспособности должника могут быть: - продажа части имущества должника; - уступка прав требования должника; - размещение дополнительных акций

Финансовая реструктуризация предприятий
Реструктуризацию промышленных и финансовых компаний можно определить как процесс, направленный на создание условий для эффективного использования всех факторов производства в целях повышения финанс

Пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования
К предприятию, которое признано банкротом, применяется ряд санкций: - реорганизация производственно-финансовой деятельности; - ликвидация с распродажей имущества; - миров

Правила формирования в бухгалтерской отчетности при реорганизации организаций
Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности осуществления реорганизации организаций производится при наличии предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации решения учредителей (участ

Правила формирования в бухгалтерской отчетности при ликвидации организаций
Общие требования, которые регулируют порядок ликвидации юридического лица, установлены ст. 61 ГК РФ. Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в

Документальное оформление операций при реорганизации организации
Решение о реорганизации принимается учредителями (участниками) организации либо органом, уполномоченным на то учредительными документами. Для проведения реорганизации в фор

Документальное оформление и этапы проведения ликвидации предприятия
Ликвидация юридического лица представляет собой сложную и достаточно длительную процедуру, проходящую в несколько этапов, согласно статье 63 Гражданского кодекса РФ. Процес

Учет операций в досудебной санации и в процедурах банкротства
Для нормального функционирования хозяйствующих субъектов в рыночной экономике одним из условий является надлежащая организация бухгалтерского учета. Применение принципов бухгалтерского учета должно

Наблюдение и его учет
Именно с наблюдения начинается процесс банкротства. Наблюдение представляет собой процедуру, направленное на обеспечение сохранности имущества должника и проведения анализа его фина

Учет финансового оздоровления
Финансовое оздоровление — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Учет в период внешнего управления
Введение процедуры внешнего управления на предприятии предполагает улучшить финансовое положение за счет закрытия нерентабельных производств, прекращения убыточного вида деятельност

Учет в период конкурсного производства
После вынесения арбитражным судом решения о прекращении процедуры внешнего управления и назначения процедуры конкурсного производства деятельность предприятия прекращается, имуществ

Учет в период мирового соглашения
Мировое соглашение – договор между должником и кредитором о выгодности продолжения отношений вне конкурса и одновременно один из способов прекращения производства по делу о банкрот

Учет при реорганизации и ликвидации предприятий
Современные рыночные условия хозяйствования, экономические кризисы, налоговый пресс, постоянно вносимые изменения в законодательство стали причиной возникновения трудностей в деятел

Банкротства
После того как сформирована конкурсная масса, составляется промежуточный ликвидационный баланс. Он дает возможность определить, достаточно ли имущества юридического лица для удовлетворения требован

Задача 1.
По данным, представленным в таблице 1, рассчитать значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Сделать выводы по значениям коэффициентов и по динами

Задача 2.
По данным, представленным в таблице 3, рассчитать значения коэффициента восстановления платежеспособности, считая период восстановления равным 6 месяцам, а продолжительность отчетного периода 3, 6,

Задача 3.
По данным, представленным в таблице 5, рассчитать значения коэффициента утраты платежеспособности, считая период утраты равным 3 месяцам, а продолжительность отчетного периода 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Тема 4.Методы диагностики вероятности банкротства
В финансовом прогнозировании основным методом исследования считается экономико-математическое моделирование, позволяющее с определенной степенью достоверности определять динамику фи

Задача 4.
По данным, представленным в таблице 7, оценить вероятность банкротства, используя двухфакторную модель. Таблица 7 Показатели

Задача 5.
По данным, представленным в таблице, оценить вероятность банкротства, используя оригинальную пятифакторную модель Э.Альтмана. Таблица 8 Наименование пока

Задача.
Составить инвентарный, промежуточный и окончательный ликвидационный баланс предприятия, решение, о ликвидации которого в связи с признанием его банкротом было принято при следующих данных остатков

Предмет учета и анализа банкротств состоит
а) в хронологическом ряде событий в условиях падения деловой активности предприятия; б) упорядоченной последовательности событий в условиях падения деловой активности предприятия;

Выявления вероятности банкротства.
Задания для самостоятельной работы: 1. Проанализировать соотношение понятий «ликвидность активов», «ликвидность баланса», «ликвидность организации» и «платежеспособность организации».

Процедуры банкротства.
Задания для самостоятельной работы: 1. Проанализировать нормативно-правовую базу организации бухгалтерского учета в условиях процедуры банкротства. 2. Сопоставить организацию бухг