1. Проанализировать абсолютные показатели финансовой устойчивости. Определить тип финансовой устойчивости
| Показатели | Источник информации | На начало года | На конец года | Отклонения (+,-) | |
| 1. | Источники собственных средств | ф.1, раздел III | |||
| | Внеоборотные активы | ф.1, раздел I | |||
| | Наличие собственных оборотных средств (1-2) | ||||
| | Долгосрочные кредиты и займы | ф.1, стр.510 | |||
| | Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников их образования (3+4) | ||||
| 2. | Краткосрочные кредиты и заемные средства | ф.1, стр.610 | |||
| 3. | Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6) | ||||
| 4. | Общая величина запасов и затрат | ф.1, стр.210+ стр.220 | |||
| 5. | Излишек или недостаток собственных оборотных средств на покрытие запасов и затрат (3-8) | ||||
| 6. | Излишек или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников на покрытие запасов и затрат (5-8) | ||||
| 7. | Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат (7-8) | ||||
| Тип финансовой устойчивости |
2. Рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости. Сделать выводы.
| Показатели | Формула расчете | На начало года | На конец года | Отклонения (+, -) |
| Коэффициент автономии (независимости, самостоятельности) | ||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | ||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | ||||
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | ||||
| Коэффициент маневренности | ||||
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | ||||
3. Покажите влияние перечисленных операций на оборотные активы, коэффициент текущей ликвидности, чистую прибыль (увеличение знаком "+", уменьшение знаком "▬", отсутствие влияние или неопределенность знаком "0"). Исходная предпосылка – коэффициент текущей ликвидности выше 1,0:
| Содержание операции | Величина оборотных активов | Коэффициент текущей ликвидности | Чистая прибыль | |
| А | Б | |||
| В результате эмиссии и размещения акций поступили денежные средства | ||||
| Оплачена продукция, отгруженная в кредит | ||||
| Перечислен в бюджет налог на прибыль | ||||
| Погашена дебиторская задолженность | ||||
| Краткосрочным векселем оплачено приобретение оборудования | ||||
| Куплены товары в кредит |
4.Рассчитать и дать оценку показателям абсолютной ликвидности по балансу предприятия. Сделать выводы
| Активы | Сумма | Пассив | Сумма | Платежный излишек или дефицит | |||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
| 7=2-5 | 8=3-6 | ||||||
| Итого | Итого |
5. Рассчитать коэффициенты ликвидности. Сделать выводы.
| Показатели | Теоретические границы | Коэффициенты | Изменение | |
| На начало года | На конец года | |||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 : 0,7 | |||
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | 0,8 : 1 | |||
| 3. Коэффициент покрытия |
6. Проанализировать удовлетворительность структуры баланса и оценить перспективную платежеспособность
| Показатели | На начало года | На момент установления неплатежеспособности | Возможное решение (оценка) |
| 1. коэффициент текущей ликвидности | |||
| 2. коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | |||
| 3. коэффициент восстановления платежеспособности | |||
| 4. коэффициент утраты платежеспособности |
Самостоятельная работа
1. Текущая задолженность предприятия составляет 500 тыс. руб., а его оборотные активы 300 тыс. руб. Как изменятся показатели текущей ликвидности и платежеспособности (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, величина собственных оборотных средств), если предприятие продает некоторое количество акций нового выпуска на сумму 50 тыс. руб. для увеличения товарных запасов компании?
2. Компания располагает оборотными активами в размере 3500 тыс. руб., краткосрочные обязательства составляют - 1500 тыс. руб. Производственные запасы равны 1000 тыс. руб. Дополнительная потребность в сырье может быть покрыта только за счет краткосрочного кредита. На какую сумму можно взять кредит, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 1,8. Каким в этом случае будет коэффициент быстрой ликвидности? Как повлияет новая величина краткосрочных обязательств на структуру источников формирования оборотных активов в пассиве баланса? Сколько составит доля краткосрочных обязательств?
3. Существуют следующие типы финансовой устойчивости
4. Коэффициент маневренности показывает
5. К показателям деловой активности относятся
6. Установите соответствие между коэффициентами и их нормативными значениями
| А | |
| В | 0,5 |
| С |
7. Годовой баланс предприятия «Весна» дан в табл. 1.
Таблица 1. – Баланс предприятия «Весна»
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. | |
| Основные средства | 130 000 | Уставный капитал | 15 000 | |
| Запасы | 22 000 | Резервный капитал | 5 000 | |
| в том числе: материалы | 3 000 | Нераспределенная прибыль | 2 350 | |
| готовая продукция | 17 000 | Задолженность по краткосрочным кредитам | 150 000 | |
| незавершенное производство | 2 000 | Кредиторская задолженность | 23 200 | |
| Дебиторская задолженность | 24 010 | в том числе поставщикам | 10 000 | |
| в том числе: покупатели | 16 910 | по налогам и сборам | 4 200 | |
| прочие кредиторы | 7 100 | по оплате труда | 9 000 | |
| Денежные средства | 19 540 | |||
| в том числе: касса | ||||
| расчетные счета | 19 000 | |||
| Баланс | 195 550 | Баланс | 195 550 |
На основании имеющихся данных
1. определите тип финансовой устойчивости предприятия
2. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия.
Сделайте выводы.