В табл. 16.1 обобщена информация о бухгалтерских записях, применяемых при учете расчетов с подотчетными лицами.
| Таблица 16.1. Учет расчетов с подотчетными лицами | |||
| Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Д | К |
| Выданы подотчетному лицу денежные средства из кассы | РКО, служебная записка, приказ руководителя | ||
| Выданы подотчетному лицу денежные средства с расчетного счета в отделении банка | Банковская выписка, служебная записка, приказ руководителя | ||
| Приобретены за счет подотчетной суммы материалы (при отсутствии у подотчетного лица доверенности) | Авансовый отчет и оправдательные документы (квитанции, чеки) | ||
| Отражен "входящий" НДС (при отсутствии у подотчетного лица доверенности) | Авансовый отчет | ||
| "Входящий" НДС списан на расходы организации (при отсутствии у подотчетного лица доверенности) | Бухгалтерская справка | ||
| Приняты к учету материалы, приобретенные подотчетным лицом (при наличии у подотчетного лица доверенности) | Авансовый отчет и оправдательные документы (квитанции, чеки) | ||
| Отражен "входящий" НДС (при наличии у подотчетного лица доверенности) | Счет-фактура, приложенная к авансовому отчету | ||
| Принят к зачету "входящий" НДС (при наличии у подотчетного лица доверенности) | Счет-фактура | ||
| Неизрасходованные средства возвращены в кассу | ПКО, авансовый отчет | ||
| Списаны не возвращенные подотчетным лицом суммы на недостачи и потери от порчи ценностей | Приказ, бухгалтерская справка | ||
| Удержаны не возвращенные подотчетным лицом суммы из его заработной платы | Приказ, бухгалтерская справка | ||
| Сумма, не возвращенная подотчетным лицом, предъявлена к взысканию | Приказ, бухгалтерская справка | ||
| Списана на убытки сумма, которую невозможно взыскать с подотчетного лица | Приказ, бухгалтерская справка |