Напомним, что баланс составляется в тысячах рублей. Показатели округляются. Мы, для того, чтобы контрольные функции оборотно-сальдовой ведомости были видны более ясно, составим баланс в тысячах рублей, но без округления.
В балансе основные средства и НМА отражаются по остаточной стоимости (то есть - в балансе присутствует лишь разность между дебетовым сальдо счетов 01 и 04, и кредитовым сальдо счетов 02 и 05). В активе баланса отражаются дебетовые сальдо по счетам из оборотно-сальдовой ведомости, в пассиве - кредитовые. Причем, валюта баланса совпадает с итогом по оборотно-сальдовой ведомости на начало периода. Как вы знаете, у оборотно-сальдовой ведомости есть и другие контрольные функции, ниже, в ходе решения задачи, заполнив обороты по счетам, произошедшие в результате различных хозяйственных операций, мы проиллюстрируем это. Если вы сомневаетесь в отнесении тех или иных остатков по счетам к тем или иным статьям Бухгалтерского баланса - воспользуйтесь таблицей соответствия статей баланса и счетов бухгалтерского учета, приведенной в лекции, посвященной бухгалтерской отчетности организации.
Таблица . | |||||||
Пояснения | Наименование показателя | Код | На начало периода | На конец периода | |||
АКТИВ | |||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
Нематериальные активы | 22,5 | ||||||
Результаты исследований и разработок | |||||||
Нематериальные поисковые активы | |||||||
Материальные поисковые активы | |||||||
Основные средства | 240,0 | ||||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
Финансовые вложения | |||||||
Отложенные налоговые активы | |||||||
Прочие внеоборотные активы | |||||||
Итого по разделу I | 262,5 | ||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
Запасы | 2,0 | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Дебиторская задолженность | |||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | 249,5 | ||||||
Прочие оборотные активы | |||||||
Итого по разделу II | 251,5 | ||||||
БАЛАНС | 514,0 | ||||||
ПАССИВ | |||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 20,0 | ||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 220,0 | ||||||
Итого по разделу III | 240,0 | ||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
Заемные средства | |||||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Прочие обязательства | |||||||
Итого по разделу IV | 0,0 | ||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
Заемные средства | 250,0 | ||||||
Кредиторская задолженность | |||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Прочие обязательства | 24,0 | ||||||
Итого по разделу V | 274,0 | ||||||
БАЛАНС | 514,0 | ||||||
Пояснения к балансу, 2.4. Иное использование основных средств | |||||||
Наименование показателя | Код | На начало периода | На конец периода | ||||
Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе | |||||||
Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом | |||||||
Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе | |||||||
Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом | |||||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации | |||||||
Основные средства, переведенные на консервацию | |||||||
Иное использование основных средств (залог и др.) | |||||||