Цель занятия: Усвоение студентами бухгалтерского учета материально-производственных запасов. Практическое закрепление теоретических знаний по учету и оценке материально производственных запасов. Получение навыков документального оформления учета движения материально производственных запасов предприятия.
Задание :
1) Заполнить журнал хозяйственных операций;
2) Заполнить первичные документы по учёту материалов:
а) накладная на отпуск материалов на сторону (операции 1,3),
б) счет-фактура (операции 2,4);
3) Заполнить сводные документы по учету материалов:
а) книгу покупок;
б) книгу продаж;
4) Заполнить учетные регистры по учету материалов:
а) журнал-ордер;
5) Заполнить аналитические регистры по учету материалов:
а) карточки складского учета материалов;
б) оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета материально производственных запасов.
Справка : учет материалов осуществляется по учетной цене, за нее принимают цены поставщика, при этом используют счет №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», №16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Таблица1
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011года.
| Номер операции | Наименование, дата и номер документа | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | Накладная №45 от 02.12.11г. Счет-фактура №39 от 03.12.11г. | Подотчетным лицом (экспедитором) приобретены материалы от ООО «Кронос» в счете-фактуре и накладной значится: - доска 3м3 по 1380 руб. - НДС 18% Итого: | 745,20 4885,20 | ||
| 2. | Счет-фактура транспортной организации №278 от 03.12.11г. | Акцептован счет-фактура транспортной организации ООО «Югтранс» за услуги по доставке материалов в операции №1. В счете-фактуре значится: - услуги транспорта - НДС 18% Итого: | |||
| 3. | Накладная №19 от 03.12.11г. Счет-фактура №19 от 03.12.11г. | Получены экспедитором от ЧП Щукина материалы. В накладной значится : -гвозди 1000 кг (по 10 руб. за 1 кг) - НДС 18% -доска 15 м3 по 1200руб. за м3 - НДС 18% - доска 20м3 по 1000 руб. за м3 - НДС 18% Итого: | |||
| 4. | Счет-фактура транспорт. организации №295 от 03.03.11г. | Акцептован счет-фактура транспортной организации по ООО «Орион» за поставку в операции 3 материалов. В счете-фактуре значится: - услуги транспорта - НДС 18% Итого: | |||
| 5. | Карточка складского учета №1 | Оприходована доска на склад (Сумму определить) | |||
| 6. | Карточка складского учета №2 | Оприходованы гвозди на склад.(Сумму определить) | |||
| 7. | Платежное поручение №41 от 03.12.11г. | Оплачены с расчетного счета услуги ООО «Югтранс» указаны в операции №4,2 (Сумму определить) | |||
| 8. | Наклад. №29 от 03.12.11г. Счет-фактура № 29от03.12.11г. | Получены от ЧП Щукина материалы, в накладной значится: - лак 400кг по 48руб. за1кг - НДС 18% - гвозди 120кг по 50руб. за 1кг - НДС 18% - доска 15 м3 по 1200руб за м3 - НДС 18% Всего: | |||
| 9. | Счет-фактура транспортной организации №317 от 04.12.11г.. | Акцептована счет-фактура транспортной организации ООО «Югтранс» за поставку в операции 8 материалов. В счете-фактуре значится: - услуги транспорта - НДС 18 % Итого: | |||
| 10. | Карточка складского учета №1 | Оприходована на склад доска 15 м3. (Сумму определить по операции 8) | |||
| 11. | Карточка складского учета №2 | Оприходованы на склад гвозди , 120 кг. (Сумму определить по операции8) | |||
| 12. | Карточка складского учета №3 | Оприходован на склад лак, 400 кг (Сумму определить) | |||
| 13. | Накладная №45 от30.12.2011г. | Приобретены материалы от ООО «Кронос» в накладной значится: -доска 80м3 по 1200руб.за м3 - НДС 18% -краска 1000кг по 50рубза 1кг НДС 18% | |||
| Счет-фактура транспортной организации №25 от 30.12.11г. | Акцептован счет-фактура транспортной организации ООО «Югтранс» за доставку материалов -НДС 18% Итого: | ||||
| 15. | Карточка складского учета №1 | Оприходована на склад доска 80 м3 по учетным ценам (Сумму определить) | |||
| 16. | Карточка складского учета №2 | Оприходована на склад краска 1000 кг по учетным ценам. (Сумму определить по операции №13) | |||
| 17. | Накладная на внутреннее перемещение материалов №5 от 30.12.2011г. | Списаны материалы со склада в основное производство по учетным ценам: - доска 95 м3 по 1200руб. за м3 - лак 300кг по 48 руб. за 1 кг -гвозди 120кг по 50руб. за 1 кг -краска 112кг по 50 руб. за 1 кг Итого: | |||
| 18. | Расчет бухгалтера | Списывается отклонения фактической себестоимость материалов от учетной цены в части отпущенных материалов в основное производство. (Сумму определить, сделать расчет в таблице). |
Справочное: на 1 декабря 2011года по счету № 10 «Материалы» числился остаток по учетным ценам на сумму равную 504400 руб., а также на 1 декабря 2011 года по счету №16 «Отклонения в стоимости платежных ценностей» на сумму равную 37000руб.
Таблица 2