Цель занятия : Усвоение студентами бухгалтерского учета хозяйственных операций в кассе промышленного предприятия. Закрепление полученных теоретических знаний по документальному оформлению операций связанных с движением денежных средств в кассе промышленного предприятия.
Задание: На основании приведенных данных составить:
1 .Корреспонденцию счетов в Журнале регистрации хозяйственных операций;
2. Первичные документы по учету денежных средств в кассе;
• приходный кассовый ордер и квитанцию к нему форма № КО-1 (операции 1, 2, 3,4,9,12,13);
• расходный кассовый ордер форма № КО-2 (операции 5,6, 7, 8, 10,14);
• платежная ведомость (операция 5);
• объявление на взнос наличными (операция 10);
• акт инвентаризации наличных денежных средств форма № ИНВ-15 (операция 11);
• отчеты кассира за декабрь;
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма № ОК-3;
• авансовый отчет форма АО-1 (операция 2);
3. Журнал-ордер №1 и вспомогательную ведомость к нему по учету денежных средств в кассе;
4.Кассовую книгу форма № КО-4.
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 по ООО "ДАН-2010"
| Номер операции | Наименование, дата и номер документа | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
Операции по кассе 3 декабря 2011
| 1. | Приходный кассовый ордер №820 | Получены с расчетного счета деньги в кассу на приобретение материалов | |||
| 2. | Приходный кассовый ордер №821 | В кассу получены деньги в качестве возврата от подотчетного лица - директора предприятия | |||
| 3. | Приходный кассовый ордер №822, чек | Получены в кассу деньги с расчетного счета на выплату заработной платы | |||
| 4. | Приходный кассовый ордер №823 Накладная № 748 от 1.12.11 | Получены деньги в кассу от ООО «Евробетон» за реализованную готовую продукцию через Карпова К.А. | |||
| 5. | Расходный кассовый ордер №504, платежная ведомость № 16 за ноябрь 2011г. | Выдана заработная плата работникам предприятия | |||
| 6. | Расходный кассовый ордер №505 | Выданы деньги подотчет экспедитору на приобретение материалов | |||
| 7. | Расходный кассовый ордер №506 | Выданы деньги в подотчет главному бухгалтеру на приобретение бланков бухгалтерской отчетности | |||
| 8. | Расходный кассовый ордер №507, доверенность № 1 7 от 3.12.11 | Оплачено из кассы частному предпринимателю за поставленные материалы - ЧП Щукин П.Р. |