рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Налоговая система в условиях рынка. Кривая Лаффера

Налоговая система в условиях рынка. Кривая Лаффера - раздел Экономика, НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА И ЕЕ ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ   Налоговая Система Обеспечивает Государство Необходимыми Денеж...

 

Налоговая система обеспечивает государство необходимыми денежными средствами для проведения экономической политики. Налоги − важнейший источник доходов госбюджета: на их долю приходится до 90 % всех поступлений в госбюджет.

 

Налог законодательно установленные обязательные и безвозмездные платежи физических и юридических лиц в пользу государства и муниципальных органов в форме отчуждения денежных средств.
Функции налогов Фискальная (аккумулирующая)   мобилизация денежных средств в госбюджет
отражает обязанности налогоплательщиков перед государством
Распределительная (социальная) перераспределение НД с целью сокращения неравенства в доходах
отражает обязанности государства перед налогоплательщиками
Регулирующая   воздействие на экономические процессы для решения конкретных задач

 

Принципы налогообложения (разработаны А.Смитом)
Всеобщность уплата налогов физическими и юридическими лицами любой организационно−правовой формы  
Обязательность принудительность налога  
Равнонапряженность (пропорциональность) взимание налогов по единым схемам в зависимости от размера дохода  
Стабильность (определенность) устойчивость (неизменность) видов налогов и налоговых ставок во времени  
Доступность для восприятия налогоплательщиком  
Защищенность от многократного обложения  

 

Налоговая система совокупность форм и методов сбора финансовых средств
Элементы налога   субъект налога     лицо, обязанное по закону платить налоги
объект налога то, что облагается налогом
доходы и имущество прямые налоги: непосредственно взимаются с владельцев собственности и получателей дохода
Примеры: • подоходный налог физических лиц • корпоративный налог на прибыль • налог на доходы от капитала по фондовым операциям • поземельный • имущественный • социальный налог (ЕСН): взносы на социальное страхование обязательное медицинское страхование пенсионный фонд
− хозяйственный оборот − отдельные товары и услуги косвенные налоги: − взимаются в сфере реализации или потребления товаров; − надбавка к цене товара или включаются в тариф
Виды: • фискально−монопольные на товары, производство которых является монополией государства • акцизы на отдельные товары, • НДС взимается на каждой стадии производства с прироста стоимости • таможенные пошлины (адвалорные, специфические, комбинированные)
налоговая ставка размер налога на единицу обложения
  Виды: • предельная (ΔT/ΔY) соотношение между приростом суммы вносимого налога и приростом дохода • средняя (T/Y) • нулевая • льготная  

 

способ взимания налога  
• у источника изъятие налога до получения дохода владельцем
виды: * шедулярная (английская, 1842−1973 гг.)   налогом облагаются отдельные части дохода по разным ставкам
* глобальная налогом облагается совокупный доход
• по декларации изъятие налога после получения дохода
  используется для обложения нефиксированных доходов или при множестве источников их получения
• по кадастру взимание налога по реестру, включающему перечень типичных объектов обложения, классифицируемых по внешним признакам

 

налоговая льгота полное или частичное освобождение от налогов в соответствии с законодательством
  виды: • необлагаемый минимум объекта налога; • изъятие из обложения определенных объектов обложения (например, затрат на НИОКР); • освобождение от налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; • понижение налоговых ставок; • вычеты из налоговой базы; • налоговый кредит (отсрочка взимания налога или уменьшение суммы налога на определенную величину)
Значительное разнообразие налоговых льгот приводит к ощутимому снижению реальной ставки налога по сравнению с номинальной.
соотношение между ставкой налога и доходом    
для прямых налогов →     косвенные налоги → социальные налоги налоги на собственность • прогрессивная повышение ставки налога с увеличением дохода • регрессивная снижение ставки налога при росте дохода • пропорциональная неизменная ставка налога при любом доходе (стоимости объекта обложения)
налоговая база размер дохода, подлежащий налогообложению, = валовый доход − налоговые льготы

 

Классификация налогов
объект обложения • прямые • косвенные
степень важности доходов для бюджета • основные обеспечивают наибольшие поступления • дополнительные
характер использования • общие не закреплены за конкретным видом расходов • специфические имеют целевое назначение
принадлежность к уровню власти и управления • государственные (центральные) • местные
− в федеративных государствах →   − в унитарных государствах → 3х уровневая налоговая система: • федеральные налоги (16) • региональные налоги (7) • местные налоги (5) 2х уровневая налоговая система: • государственные налоги • местные налоги
Недостаточность налогов местных органов власти покрывается за счет выплат из госбюджета через систему субсидий в 2х формах: 1) дотации − для покрытия дефицитов местных бюджетов ("выравнивающие трансферты") 2) субвенции − для финансирования целевых программ  

 

Социальная функция налогов
Использование прогрессивной, регрессивной и пропорциональной шкалы налогообложения имеют различные социальные последствия. Прогрессивная шкала, применяемая к подоходным и корпоративным налогам, соответствует принципу социальной справедливости. Вместе с тем очень важно не переусердствовать, не превысить разумные пределы, за которыми теряется это свойство, превращаясь в свою противоположность. Пропорциональная шкала применяется к расчетам социальных взносов в госбюджет и налогов на собственность.   Наиболее социально несправедливы косвенные налоги, которые платят все потребители независимо от дохода, но наибольшие потери несут лица с низкими доходами из-за неэластичности их спроса. Чем менее эластичен спрос, тем больше теряет потребитель; чем менее эластично предложение, тем бόльшая часть налога уплачивается за счет прибыли. Это характерно для короткого периода. В долгом периоде ценовая эластичность предложения растет, поэтому основная часть налогового бремени перекладывается на потребителя.   Налоговые льготы частично реализуют социальную функцию для сокращения неравенства в доходах, частично − регулирующую, в частности, для мелкого и среднего бизнеса, фермеров.  

 

Регулирующая функция налогов
система налоговых ставок и льготдолжнастимулировать воспроизводственный процесс   • расширение и обновление производства; • создание рабочих мест; • содействие в проведении структурной и региональной политики; • воздействие на потребление и накопление  
установление приемлемого (рационального) уровня налоговых ставок, не подрывающего стимулы деловой активности   для подоходного налога 40 − 50 % корпоративного налога 35 − 45 % НДС 12 − 18 %   Превышение этого уровня снижает деловую активность, что ведет к сокращению налоговой базы и "уходу" от налогов. Обоснованием снижения налоговой ставки до определенного уровня служит кривая Лаффера.

 

Кривая Лаффера показывает зависимость доходов госбюджета от динамики налоговой ставки
Снижение налогов в долгом периоде обеспечит рост сбережений, инвестиций, занятости, а значит, и доходов. В результате увеличатся налоговые поступления, уменьшится бюджетный дефицит и снизится инфляция.

 

 

  1. При t = 0 и t = 100% налоговых поступлений нет: T = 0 2. При t0 TA − max 3. При t1 и t2 величина налоговых поступлений одинакова
  1. Cложности в определении уровня налоговой ставки относительно точки максимальных налоговых поступлений: при движении от B к A снижение t увеличит налоговые платежи; при переходе от B к C сумма налогов не изменится; дальнейшее снижение t после C уменьшит налоговые поступления.   2. Снижение налогов прежде всего направлено на стимулирование AS. Однако вполне возможно, что отреагирует и AD, но степень воздействия этой меры на AD и AS неизвестна: ↓ t → ↑ AD > AS → ↑ π сразу 3. Манипулирование налоговыми ставками требует большой осторожности, так как "недобор" налогов затрудняет проведение социальной политики, а частое их изменение создает атмосферу неопределенности.  

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА И ЕЕ ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Предмет и метод макроэкономики Понятие макроэкономического равновесия... Макроэкономика также как и классическая политическая экономия является... Как самостоятельное направление экономической науки она оформилась в е гг XX в под влиянием научных исследований...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Налоговая система в условиях рынка. Кривая Лаффера

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

ПОНЯТИЕ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОГО РАВНОВЕСИЯ
Макроравновесие является центральной проблемой общественного воспроизводства, которое отражает выбор, устраивающий всех участников экономической деятельности.  

Национальная экономика: цели и показатели. СНС: общая характеристика.
Национальная экономика совокупность всех регионов и отраслей данной страны, объединенных в единое целое системой экономических связей

ВНП и методы его измерения
Для измерения объема национального производства используются показатели ВВП, ВНП, ЧНП, НД.   Валовой внутренний продукт (ВВП) • р

ВНП и его составляющие. Макроэкономические тождества
Чистый национальный продукт (ЧНП) годовой объем производства, который экономика может потребить без сокращения производственных возможностей будущих периодо

Размеры ВНП и уровень экономического благосостояния
  Показатель ВНП дает представление об объеме создаваемых в течение года товаров и услуг, но не отражает реальное экономическое благосостояние.

Номинальный и реальный ВНП. Дефлятор ВНП
Изменение ВНП отражает действие 2х факторов: − изменение физического объема продукции; − изменение уровня цен на товары и услуги. Для исключения вл

Показатели уровня цен и занятости
  Общий уровень цен характеризуют индексы цен.   Общий уровень цен средневзвешенная цена товаров и услуг определенной гру

Совокупный спрос и совокупное предложение: сущность и факторы
Модель AD − AS является базовой для анализа комбинаций объема выпуска и уровня цен в экономике в целом, причин и последствий их изменений. Она позволяет объяснить различные в

Равновесие в модели AD − AS. Эффект храповика
Пересечение кривых AD и AS определяет равновесные показатели уровня цен и реального объема производства. Условия макроравновесия зависят от того, на каком участке кривой A

Функции потребления и сбережения в кейнсианской модели макроэкономического равновесия
На уровень потребления оказывают влияние многие факторы, важнейшим из которых является располагаемый доход: Y = C + S. Дж. М.Кейнс исходил из ги

Инвестиции: виды и факторы. Функция инвестиций
Инвестиции приток нового капитала в производство в текущем году Элементы инвестиционного спроса • реновационные (амортиза

Механизм мультипликатора и акселератора
Из модели кругооборота ВНП следует, что макроэкономическое равновесие достигается при равенстве доходов и расходов экономических агентов, т.е. при AD = AS

Сущность, функции и виды денег. Финансовые инструменты денежного рынка
Сущность денег • результат развития обмена и товарного производства; • исторически определенная форма экономической связи между товаровладельцами; • ору

ИСТОРИЧЕСКИЕ ВИДЫ ДЕНЕГ
  Действительные Заместители денег − штучные металлические бумажные

ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК
  ДЕНЕЖНЫЙ РЫНОК РЫНОК ДОЛГОСРОЧНЫХ КАПИТАЛОВ Рынок наличных денег Рынок краткосрочных капиталов (кре

Денежная система: виды и элементы. Закон денежного обращения
Современный рынок немыслим без четко организованной денежной системы.   Денежная система исторически сложившаяся в каждой стране форма

Предложение денег. Денежные агрегаты
Предложение денег, MS количество денег, имеющееся в данный момент времени в экономике  

Спрос на деньги
Проблема спроса на деньги определение величины денежных средств, которой хотят располагать экономические агенты  

Равновесие на товарно − денежном рынке. Модель IS − LM
  Взаимосвязь товарного и денежного рынков очевидна. Изменения в объемах производства отражаются в спросе на деньги Md, а колебания ставки процента вызывают изменения совок

Стимулирующая кредитно−денежная политика в рамках модели IS − LM
Совместный анализ кривых IS и LM составляет полную кейнсианскую модель, рассматривающую товарный и денежный рынок в их взаимодействии для достижения двойного равновесия. Кейнсианский "передато

Структура и функции кредитной системы
Современная кредитная система представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления к потребностям рыночной экономики.  

СТРУКТУРА КРЕДИТНО−БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ
I УРОВЕНЬ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК II УРОВЕНЬ   БАНКОВСКИЕ КРЕДИТНЫЕ ИНСТИТУТЫ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ НЕБАНК

Кредит: сущность, принципы, формы и роль в экономике
  Формирование и функционирование кредитно−банковской системы связано с возникновением и развитием кредитных отношений и различных форм кредита. &nbs

Центральный банк: роль и функции
  Со второй половины XIX в. центральный эмиссионный банк становится центром кредитной системы, выделившись из массы коммерческих банков.  

Модели предложения денег. Депозитный и денежный мультипликатор
  Трактовка предложения денег как количества денег в экономике в определенный момент времени не дает полного представления о денежном рынке, т.к. не отражает роль банковской системы.

Эффективность кредитно−денежной политики
  Кредитно−денежная политика • часть общеэкономической политики государства; • относительно самостоятельная система воздей

Объективные основы и причины вмешательства государства в рыночную экономику. Функции государства
В обеспечении нормального функционирования любой экономической системы важная роль принадлежит государству. На протяжении всей истории своего существования государство в

Формы и методы ГРЭ
  Государственное регулирование система форм и методов государственного воздействия на процесс воспроизводства для сохранения и укрепления рын

Роль госсектора в рыночной экономике
  Госсектор часть экономики страны, полностью контролируемая государством: комплекс хозяйственных объектов, целиком или частично принадлежащих ц

Инфляция: сущность, причины, формы. Измерение инфляции
Инфляция • постоянный рост общего уровня цен в результате нарушения макроравновесия со стороны AD; • обесценение денег, снижение их покупательной способно

ФОРМЫ ИНФЛЯЦИИ
  По характеру проявления открытая подавленная • устойчивое повышение уровня цен;

Социально−экономические последствия инфляции
Перераспределение доходов и богатства проявляется в обесценении текущих доходов и сбережений. При этом возникает условный баланс возможных убытков и выигрышей.

Антиинфляционная политика государства
Антиинфляционная политика система мер по борьбе с инфляцией Адаптивная политика Активная политика приспособл

Закон Оукена
Безработица циклическое явление на рынке труда, выражающееся в превышении предложения труда над спросом на него при данном уровне равновесной ставки заработно

Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филлипса
  В рамках модели AD −AS увеличение AD приводит к сокращению безработицы за счет нарастания инфляции. Это значит, что существует альтернатива: и

Финансы: сущность и функции. Финансовая система государства
Важную роль в достижении макроравновесия играют финансы и финансовая политика.   Финансы система экономических отношений по формировани

Структура. Концепции использования госбюджета
  Государственный бюджет законодательно утвержденная смета доходов и расходов государства за год   год

Бюджетный дефицит и государственный долг: пути преодоления
Увеличение бюджетного дефицита ведет к появлению и росту государственного долга.   Государственный долг сумма накопленных за определенн

Фискальная политика: понятие, механизм, виды
  Фискальная политика система мероприятий государства по воздействию на экономическую конъюнктуру путем изменения расходов, доходов (налогов) и

Сущность и направления социальной политики государства в условиях рынка
  Необходимостьсоциальной политики связана с "провалами" рынка: • рыночный механизм не гарантирует права на труд, • не гарантирует станд

Политика доходов
  Доходы населения (по форме получения) совокупность денежных и натуральных средств, полученных или произведенных домохозяйствами за определен

Социальная справедливость
  Причины неравенства доходов • различия в интеллектуальных, физических и других способностях; • различия в образовании и профессиональной

Система социальной защиты населения в условиях рынка
  Социальная защита населения система государственных мер по обеспечению гарантий членам общества в области уровня жизни, потребления и обсл

Экономический рост: сущность, факторы, типы
Стимулирование экономического роста, поддержание его темпов на стабильном и оптимальном уровне является одной из 4х целевых установок ("угол магического 4

Производственная функция Кобба−Дугласа. Модель Р.Солоу
Модели экономического роста Неоклассические основаны на теории производства (производственная функция Кобба−Дугласа)

Кейнсианские модели экономического роста: модели Е.Домара и Р.Харрода
    Кейнсианские модели экономического роста представляют собой развитие кейнсианской теории макроэкономического равновесия для описания экономических

Основные характеристики экономического цикла. Фазы цикла
  Экономический цикл период времени между двумя одинаковыми состояниями экономической конъюнктуры Условия, при которых к

Модель "делового цикла" Самуэльсона − Хикса
  Неокейнсианские модели экономического цикла основаны на признании определяющей роли инвестиций в интенсивности циклических колебаний.

Quot;Длинные волны" экономической динамики
  Начало разработки теории длинных волн относится к середине XIX в.: английские экономисты Д.Кларк, У.Джевонс; русский марксист А.Гельфанд; голландские ученые Я

МРТ и мировое хозяйство. Сущность и этапы становления мирового хозяйства
  Международные экономические отношения (МЭО) • продолжение и развитие внутренних отношений (вторичные, производные от внутренни

Необходимость включения национальной экономики в международную торговлю. Показатели открытости экономики
Современный уровень развития производительных сил, интернационализация производства и капитала исключают возможность эффективного ведения хозяйства в рамках замкнутых комп

Основные теории внешней торговли
Классические теории международной торговли   I. Теория абсолютного преимущества А.Смита (Исследование о

И его распределение
  Теории международной торговли едины в том, что все ее участники получают выигрыш в виде прироста общего благосостояния.   Выигрыш от

Виды и методы внешнеторговой политики
  Внешнеторговая политика часть внешнеэкономической политики государства, связанная с регулированием экспортных и импортных операций

Макроэкономическое равновесие
  В условиях открытой экономики внешние факторы − экспорт, импорт, иностранные инвестиции − влияют на производство, уровень доходов и занятости внутри с

Становление и сущность современной валютной системы
  Развитие международных валютных отношений связано с созданием мирового рынка, углублением МРТ, интернационализацией хозяйственных связей. Через них осуществляются платежные и расчет

Валютный курс: сущность и факторы его движения
  Важнейшим элементом валютной системы является валютный курс.   ВАЛЮТНЫЙ КУРС относительная цена валют двух стран, или ц

Виды валютных курсов. Валютная политика
  Виды валютных курсов ( классификация МВФ)   критерий – степень гибкости Режим фиксированного валютного курса

Сравнительная эффективность фиксированного и гибкого валютного курса
  Фиксированный валютный курс Преимущества Недостатки • предсказуемость и определенность, что со

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги