Організація обліку коштів на рахунках у банках - раздел Экономика, Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис. Документація, інвентаризація. Облікові реєстри, техніка, форми та організація обліку на підприємствах На Поточних Рахунках, Які Відкриваються Банками Суб'єктам Господарювання В На...
На поточних рахунках, які відкриваються банками суб'єктам господарювання в національній валюті, здійснюються всі види розрахунково-касових операцій, згідно умов договору і вимог законодавства України.
Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається суб'єкту господарювання для зберігання грошових коштів і проведення розрахунків в межах чинного законодавства України в безготівковій і наявній іноземній валюті для здійснення поточних операцій, визначених законодавством України, і для зарахування, використання і погашення кредитів (позик, фінансової допомоги) в іноземній валюті.
Для відкриття рахунку у банку від підприємства потрібна подача до відповідного відділення (філії) цього банку заяви про відкриття рахунку, а також картки із зразками підписів осіб (з правом першого і другого підпису) і печатки.
Особи, що мають право першого і другого підпису, зобов'язані пред'явити уповноваженому працівнику банку наступні документи:
- паспорт або документ, який його замінює;
- документ, виданий податковим органом, що свідчить про привласнення фізичній особі ідентифікаційного номера платника податків;
- документи, підтверджуючі їх повноваження.
Слід зазначити, що банк має право затребувати й інші документи і відомості, необхідні для з'ясування суті діяльності суб'єкта, його фінансового положення тощо. У разі непред’явлення таких документів (відомостей) рахунок суб'єкту не відкривається.
Для здійснення операцій з банком використовуються відповідні документи, щодо надходження й отримання коштів на поточний рахунок підприємства, рис. 16.4.
Рис. 16.4 – Документування руху коштів на рахунках у банку
Бланки типових «банківських документів», що використовуються по операціях з банком, виготовляються відповідно до їх стандартизовано-уніфікованих зразків, затверджених НБУ, – друкарським способом або з використанням комп'ютерної техніки, – з відображенням обов'язкових реквізитів. Виключенням при цьому є грошові чеки, які виготовляються тільки друкарським способом.
ü паспортні дані особи-одержувача (або документа, який його замінює);
ü сума касової операції;
ü підписи платника або одержувача;
ü підписи працівників банку, уповноважених здійснювати касову операцію;
ü номер рахунку одержувача;
ü найменування банку одержувача;
ü інші реквізити, необхідні для здійснення окремих операцій з готівкою.
Усі додаткові реквізити можуть бути дописані в касовому документі від руки ручкою.
Виправлення в банківських документах реквізитів (номеру рахунку, найменування клієнта, суми, прізвища, імені, по-батькові одержувача чи платника) не допускаються.
Для обліку наявності й руху грошових коштів, що перебувають на рахунках у банку, які можуть бути використані тільки для поточних операцій, призначений рахунок 31 «Рахунки в банках», що має наступні субрахунки:
311 «Поточні рахунки в національній валюті»,
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»,
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» [8; 9].
Всі субрахунки коштів є активними, і на них не повинні утворюватися
кредитові сальдо. По дебету рахунку 31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, по кредиту, – їх використання.
ХАРКІВСЬКА НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ МІСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА... Василевська Н Є...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Організація обліку коштів на рахунках у банках
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
З ДИСЦИПЛІНИ
«БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК»
(для студентів 2 і 3 курсів денної та 3 курсу заочної форм
напряму навчання 6.030509 «облік і аудит»)
ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ
Розпочинаючи вивчення дисципліни «Бухгалтерський облік», студенти повинні ознайомлюватись із відповідною Робочою програмою, яка складається на кожний рік вивчення дисципліни, окремо
Види бухгалтерського обліку. Облікові вимірники
Господарський облік використовується як система безперервного спостереження за економічним життям (діяльністю) суб’єктів господарювання, з метою систематичного, комплексного та раціонального управл
Завдання бухгалтерського обліку та вимоги до нього
Господарська діяльність кожного підприємствабазується на раціональному використанні матеріальних і грошових ресурсів та робочого часу. Основне його завдання – випуск продукції чи торгівля това
Принципи бухгалтерського обліку
Принципи бухгалтерського обліку – це основні засади щодо здійснення його функцій. Вони формуються залежно від національних особливостей і суспільно-економічного розвитку країни, форм вл
Місце бухгалтерського обліку у системі економічних наук
Економічні науки мають за свою основу економічну теорію, що вивчає виробничі відносини, які склалися у суспільстві на певний момент часу. Економічна теорія дозволяє формувати такі категорії, як: пр
Предмет та об’єкт бухгалтерського обліку
Як кожна наука бухгалтерський облік має свій предмет, об’єкт та метод. Але, перш, ніж бухгалтерський облік став наукою, пройшов довгий період часу: на його формування як теоретичної системи знань з
Моделі бухгалтерського обліку
У сучасному світовому просторі не можуть існувати навіть дві країни з повністю однаковими системами ведення обліку. Це пов’язано із багатьма особливостями розвитку кожної національної економіч
Сутність і необхідність застосування МСБО
Бурхливий розвиток міжнародних економічних взаємин, спеціалізація, кооперація, створення ТНК створюють умови для гармонізації бухгалтерської практики та, зокрема, фінансової звітності, – основного
Специфічні риси бухгалтерського обліку малих підприємств
Застосування традиційної системи обліку та звітності на малих підприємствах у сучасних умовах господарювання є проблематичним і недоцільним через те, що такі підприємства мають дуже невелику к
Оцінювання як елемент методу бухгалтерського обліку
Оцінка господарських ресурсів (активів) та джерел їх формування (капіталу і зобов'язань) є відправним моментом бухгалтерського обліку і реальною основою його побудови. В основу оцінки ресурсів
Калькулювання в системі бухгалтерського обліку
Калькуляція (від англ. calculation) – розрахунково-вартісна методика бухгалтерського обліку, за допомогою якого обраховується собівартість виготовленої продукції (виконаних робіт, наданих по
Структура балансу як форми фінансової звітності
Зміст, форма Балансу та загальні вимоги до розкриття його статей визначаються Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 2 «Баланс». Структура бухгалтерського балансу підприємства, що рекомендо
Класифікація бухгалтерських рахунків
Класифікація рахунків бухгалтерського обліку дає змогу ясно зрозуміти зміст рахунків, забезпечує чітке користування ними у практичній роботі, рис. 8.2.
Одним з найбільш значущих є групу
Облікові реєстри: їх сутність, значення, види
Якщо первинні документи є первинними доказами бухгалтерського обліку, то облікові реєстри – його вторинні докази.
Будь-який документ може бути вилучений у підприємства тільки за рішен
Загальна характеристика форм бухгалтерського обліку
Під формою бухгалтерського обліку треба розуміти певну систему взаємопов'язаних облікових реєстрів, послідовність способів ведення облікових записів. Форму визначають зовнішній вигляд реєстр
Класифікація звітності підприємств
Складання звітності є заключним етапом всього облікового процесу. Тож, під звітністю розуміють систему зведених показників, які характеризують діяльність підприємства, в цілому, за певний пе
Склад фінансової звітності і вимоги до її складання
Відповідно до чинного законодавства, фінансова звітність – це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових кошт
Облік процесу виробництва
У процесі виробництва продукції відбувається поєднання усіх наявних (виробничих) факторів: предметів праці, засобів праці та робочої сили.
Під час передавання матеріально-сировинних ресурс
Облік процесу реалізації продукції
По закінченні виробництва готову продукцію відправляють на склад. Її собівартість вже сформована, вона визнана готовою за усіма наявними критеріями, та може бути відвантаженою покупцеві у будь
Основні засоби: визначення, класифікація, рахунки для обліку
Основними видами необоротних активів є основні засоби та нематеріальні активи. Основні Положення (стандарти), що застосовуються для їхнього обліку, – П(С)БО 7 «Основні засоби» і П(С)БО 8 «Нематеріа
Нематеріальні активи: класифікація і рахунки
Згідно П(С)БО 8, нематеріальний актив – це немонетарний актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується підприємством з метою використання протягом періоду бі
У бухгалтерському обліку
Для ефективного використання тимчасово вільних активів підприємства та організації здійснюють фінансові інвестиції. Їх здійснюють з метою збільшення прибутку та зростання вартості капіталу підприєм
Характеристика рахунків з обліку фінансових інвестицій
Для обліку операцій з фінансовими інвестиціями Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій передбачені два рахунки:
Рахунки що застосовуються в обліку виробничих запасів
Для обліку запасів підприємства використовують активні рахунки 2 класу Плану рахунків бухгалтерського обліку, які призначені для узагальнення інформації про наявність і рух предметів праці підприєм
Умови зберігання та рахунки для обліку
У процесі діяльності будь-якого підприємства виникають ситуації, у яких потрібне використання наявних грошових коштів для проведення негайних розрахунків із клієнтами, для оплати деяких витрат, для
Види дебіторської заборгованості та рахунки щодо її обліку
Згідно П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», дебіторською вважається сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату. Інакше кажучи, до дебіторів підприємства слід віднести усіх юри
Власний капітал, критерії визнання та види
Власний капітал є основою для початку і продовження господарської діяльності, та одним із найістотніших показників, оскільки виконує функції:
ü довгострокового фі
Рахунки, що призначені для обліку власного капіталу
Узагальнимо рахунки 4 класу, на яких повинен відображатись рух складових власного капіталу та деяких видів зобов’язань відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку, табл. 17.1.
&nbs
Щодо їх обліку
Кредиторська та дебіторська види заборгованості можуть мати місце на будь-якому підприємстві. За своєю економічною природою вони беруть початок у розумінні кругообігу коштів підприємства, досл
Оплата праці: організаційні засади щодо її обліку в Україні
Заробітна плата – це одна з найскладніших економічних категорій і одне з найважливіших соціально-економічних явищ. Оскільки, з одного боку, вона є основним (і часто єдиним) джерелом доход
Соціальне страхування персоналу: види та рахунки в обліку
Нарахування оплати праці нерозривно пов’язане із нарахуваннями витрат із соціального страхування – зборів, визначення розміру яких залежить від загального розміру фонду оплати праці підприємства, р
Поняття та класифікація витрат підприємства
Первинними елементними об'єктами обліку витрат на виробництво є витрати праці й матеріальних ресурсів при виконанні різних виробничих операцій, витрати на утримання та експлуатацію обладнання, прил
Рахунки, що використовуються для обліку витрат
Рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності» і класу 9 «Витрати діяльності» призначені для складання Звіту про фінансові результати (форма 2).
Для кожної статті витрат Звіту про фінанс
Контрольні питання
1. Як класифікуються витрати за П(С)БО 16 «Витрати»?
2. За допомогою яких рахунків здійснюється облік витрат?
Контрольні питання
1. Як підприємства отримують доходи? Які умови визнання доходу Ви знаєте?
2. Які рахунки використовуються для обліку доходів?
3. За яким(и) П(С)БО визначається фінансовий результа
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов