Анализ долгосрочных активов - Лекция, раздел Экономика, Теория экономического анализа и экономический анализ Анализ Структуры Активов И Пассивов Бухгалтерского Баланса Является Частью Ан...
Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса является частью анализа имущественного положения организации при анализе финансового состояния предприятия. Анализ активов и пассивов баланса позволяет проследить динамику их состояния в анализируемом периоде.
Практика экономического анализа выработала такие правила чтения финансовых отчетов, как:
1.Горизонтальный анализ(временной или динамический) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.
С целью сравнения рассчитывают абсолютные и относительные изменения (отклонения). В учебниках под анализом понимают именно расчет изменений, заполнение аналитических таблиц. Можно назвать эту процедуру формальным анализом. Анализ по существу представляет собой оценку полученных значений. Формальные подходы к оценке иногда встречаются, но они, как правило, бесполезны для обоснования решений. Серьезная оценка зависит, в первую очередь, от целей анализа. Кроме того, она учитывает специфику деятельности исследуемой компании, особенности внешней среды, ее современное состояние.
Технология анализа достаточно проста: последовательно во второй и третьей колонках помещают данные по основным статьям баланса на начало и конец года. В западных представлениях часто данные конца года помещают первыми. Затем в четвертой колонке вычисляется абсолютное отклонение значения каждой статьи баланса. В последней колонке определяется относительное изменение в процентах каждой статьи. Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия.
Вертикальный анализ(структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.
2.Активы в балансе отражают наличие и использование хозяйственных средств ( имущество предприятия).
Активы – это имущественные права и блага, приносящие экономическую выгоду. В балансе они выражены в стоимостном выражении. Активы – это важнейший элемент в финансовой отчетности. При анализе изучаются наличие, состав, структура и их изменения. Также устанавливается рациональное их размещение. Прирост или увеличение характеризует расширение деятельности предприятия. Обратный рост или уменьшение означает сужение производства ( это определяется через сравнение данных конца периода с данными начала периода). Для рыночных условий характерны показатели информации. В связи с этим стоимость активов увеличивается, для этого производят соответствующие расчеты.
Анализируя активы бухгалтерского баланса, необходимо выяснить , как они размещены и на. что больше внимания уделялось в отётном периоде, какова мобильность имущества
При анализе активов по данным бухгалтерского баланса составляют аналитические таблицы примерно следующего характера:
Аналитическая таблица по размещению активов АО за 2008 год.
№
Показатель
На начало года
На конец года
Изменения за отчетный период (+; -)
сумма в тыс. тг
удельный
вес в %
сумма в тыс.тг
удельный вес в %
абсолют.
гр.3-1
относ в .
%
струк-
туры
А
Б
1.
Стоимость
+812800
+15,83
-
2.
Краткосроч.
58,8
63,2
+739435
+24,47
+4,4
3.
Долгосрочные
41,2
36,8
+73370
+34,40
-4,4
4.
Стоимость
ОПФ
40,6
33,8
-71610
-3,44
-6,8
5.
Коэф-т соотнш.
мобильных и иммоблиз-ых.ср-в
-
1,43
-
1,72
-
-
+0,29
Данные таблицы показывают, что стоимость активов за отчетный год увеличилась на 812800 тыс.тг. или на 15,83%. Рост активов говорит об увеличении производственного потенциала.По краткосрочным активам произошел рост на 4,4 пункта, за счет снижения долгосрочных активов -4,4%.
Далее определяется коэффициент мобильности активов:К моб. = Стоимость краткоср. активов/валюта баланса
Общий итог баланса называется валютой баланса и характеризует размер средств хозяйствующего субъекта.
Рост коэффициента мобильности свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов, т.е. о росте эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Рост этого коэффициента свидетельствует о повышении возможностей предприятия отвечать по своим долговым обязательствам. ( В примере на начало года он составляет 58,8 ; на конец 63,2) .
Оптимальное значение зависит от деятельности ( торговля, промышленность, транспорт). Для промышленности предприятия уровень этого коэффициента должен быть не ниже 0,5.
По данным таблицы: на начало 3020980/2113250=1,43
на конец 3760415/2186620=1,72
т.е. в анализируемом балансе АО уровень коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств составил на конец года 1,72, что на 0,29 пункта больше по сравнению с началом года. Этот коэффициент характеризует эффективность размещения активов, повышение произошло за счет роста мобильных средств над темпами роста иммобилизованных средств.
Реальный масштаб, мощность предприятия можно определить через коэффициент реальной стоимости ОС=стоимость ОС/активы(всего)
Размер этого коэффициента в промышленности должен быть не менее 0,5 от всей суммы активов баланса. Анализ по АО ( согласно аналитической таблицы): показатели следующие : (по коэфф. реальной стоимости ОС)
на начало года К=2083250/5134230=0,4 на конец=2011640/5947030=0,33
т.е. ниже теоретического значения (на 0,17 и на 0,7 по сравнению с началом года)
Тема Введение Содержание прелмет и задачи экономического анализа... Лекция Введение Содержание прелмет и задачи экономического... План...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Анализ долгосрочных активов
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Роль и задачи экономического анализа
1.Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении во всём многообразии свя
Особенности метода экономического анализа
2.Характеристика основных приёмов и методов экономического анализа
1. Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйс
Лекция 3 Метод сравнения, индексный метод.
План
1. Обязательные правила для приёма сравнения
2. Показатели определяющие при применение метода сравнения
3. Индексный метод
Сравнение
Анализ и решение задачи
1.Способы и приемы экономического анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические. К первой относятся такие способы и приемы, которые находили приме
Решить задачу
1. Используя традиционные методы анализа проанализируйте и оцените деятельность предприятия по следующим расчётным данным.
Сравнение плановых и фактических показателей № Показатели План Факт
Требования предъявляемые к информации для экономического анализа.
Результативность экономического анализа в значительной степени зависит от его информационного и методического обеспечения. Все источники данных для экономического анализа делятся на нормативно-план
Роль и задачи экономического анализа
1. В процессе управления для обоснования принимаемых решений используется совокупность различных видов экономического анализа. Например, рыночная экономика характер
Задачи экономического анализа
· изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия;
· Контрол
Виды контроля . Субъекты осуществляющие контроль
1, В переводе с французского «контроль» означает проверку «чего-либо». Он сформулирован путем трансформации другого базового слова «contrerоle», под которым понимается список, ведущийся в двух экзе
Задачи комплексного экономического анализа
Комплексный экономический АХД – важнейшая форма управления хозяйственными процессами и контроля за эффективным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов организац
Сравнительный анализ управленческого и финансового анализа
1.Экономический анализ –важнейшая составляющая экономических наук, в решающей мере определяющая достоверность и надежность выводов, которые делаются в отношении состояния, перспект
Этапы проведения аналитической работы
Оптимальность управленческих решений на уровне хозяйствующего субъекта зависит во
многом от качества проводимой аналитической работы. Хозяйствующий субъект, как
пр
Анализ производительности труда.
1, Одним из важнейших факторов любого производства являются основные фонды
(здания, сооружения, машины и передаточные устройства, вычислительная техника,
Анализ структуры продукции
3.Анализ себестоимости продукции,
1 Анализ производства продукции по объему.
Объем производства промышленной продукции может выражаться в нату
Решение
В качестве сопоставимых цен приняты цены отчетного года.
Данные таблицы свидетельствуют о том, что объем продукции увеличился против
прошлого года на 1 992 т.р. или 22,4%, а проти
Анализ структуры продукции
Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотно
Решение
Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,003474 (141520 : 141030), то фактический выпуск по изделию А, пересчитанный на плановую структуру, составит 28900 тыс. руб. (28800 : 1, 003474).
Карточка№1
Рассчитать показатели по исходным данным таблицы. Рассчитать и проанализировать отклонения . Сделать выводы
Показатель
Условное обозн
Карточка№2.
Рассчитать показатели по исходным данным таблицы. Рассчитать и проанализировать отклонения . Сделать выводы
Показатели
Условное обозна
Анализ краткосрочных активов.
Аналитическая таблица состава и структуры краткосрочных активов АО за 2008 г.
4\
№
Показатель
На начало года
Анализ изменений в составе и структуре капитала.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости (устойчивости) организации
В процессе анализа источников формирования активов
Анализ изменений в составе и структуре капитала.
Для анализа состава и структуры капитала также необходимо составить аналитическую таблицу примерно следующего вида.
Аналитическая таблица по составу и размещении краткосрочных обязательств
Анализ кредиторской задолженности
Анализ дебиторской задолженностипроизводится для того чтобы снизить ее срок и величину. Но следует учесть, что слишком строгие условия кредита могут привести к тому, что покупатели
Показатели платежеспособности
Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно; при плохом — периодически или пос
Понятие прибыли и рентабельности
Прибыль представляет собой часть вновь созданной стоимости и выступает одной из форм чистого дохода общества, образующегося в сфере материального производства. Предприятие получает прибыль после то
Анализ доходности организации и его задачи
Анализ о прибыльности (доходности) предприятия предполагает последовательное изучение всех статей отчета»О прибылях и убытках». Анализ начинается с изучения выручки как доходов по о
Определение и понятие показателей доходности предприятия.
2. Расчёт абсолютных показателей доходности.
Эффективная деятельность - это способность предприятия приносить прибыль. Существуют некоторые соотношения показателей, необхо
Анализ модели безубыточности
Сущность маржинального анализа заключается в анализе соотношения объема продаж (выпуска продукции), себестоимости и прибыли на основе прогнозирования уровня этих величин при заданных ограничения
Рентабельность активов
Важнейшим показателем здесь является рентабельность активов (иначе — рентабельность имущества). Этот показатель может быть определен по следующей формуле:
Рентабельность активов
Рентабельность собственного капитала
Важную роль в финансовом анализе играет показатель рентабельности собственного капитала. Он характеризует наличие прибыли в расчете на вложенный собственниками данной организации (акционерами) капи
Рентабельность продукции
Рентабельность продукции (рентабельность производственной деятельности) может быть выражена формулой:
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% деленная на полную с
Организации
ДЛЯ ОЦЕНКИ РЫНОЧНОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИМЕНЯЮТ СЛЕДУЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ: прибыль на акцию, ценность акции, балансовая стоимость одной акции, коэффициент котировки акции, доходность одной акции, к
Решение задач
1.В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение фирмы на рынках продукции, труда, капитала. В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности э
Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации)
При помощи данного коэффициента оценивается эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов не зависимо от источников их привлечения. Расчет этого коэффициента производится по формуле:
Коэффициент оборачиваемости запасов
Для характеристики эффективности управления запасами используются коэффициент оборачиваемости запасов и показатель длительности оборота.
Для расчета коэффициента оборачиваемости запасов нео
Оценка эффективности деятельности предприятия
Для оценки эффективности деятельности предприятия используют 2 группы показателей:
1) Показатели деловой активности (оборачиваемости). Они характеризуют интенсивн
Основные признаки банкротства.
Банкротство, или неплатежеспособность– это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обяз
Анализ прогнозирования банкротства
Методом, позволяющим заблаговременно выявлять и предотвращать возможность возникновения банкротства, является анализ финансовых потоков. Он позволяет решать задачи анализа оптимальности сроков и об
Пятифакторная модель Э.Альтмана
1.Предсказание возможной неплатежеспособности потенциального заемщика - давняя мечта кредиторов. Именно поэтому с появлением компьютеров неплатежеспособность стала предметом серьезных статистически
Методы измерения риска
1.Под риском можно понимать "действие, неудачу в надежде на счастливый случай". Существуют и другие определения этого понятия. Характерные особенности риска - неопределен
Понятие эффективности инвестиционного проекта
1.Инвестиции – долгосрочные вложения частного или государственного капитала в различные отрасли национальной (внутренние инвестиции) или зарубежной
(Реальные (прямые) инве
Новости и инфо для студентов