рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

План лекции.

План лекции. - Лекция, раздел Экономика, Организация деятельности коммерческого банка 11.1. Цель Управления Прибылью И Прибыльностью. 11.2. Финансовая Уст...

11.1. Цель управления прибылью и прибыльностью.

11.2. Финансовая устойчивость коммерческого банка.

11.3. Порядок формирования доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, классификация доходов и расходов. Чистая прибыль коммерческого банка.

11.4. Показатели оценки уровня доходов и расходов коммерческого банка.

11.5. Показатели уровня прибыльности банка.

Цель управления –максимизация прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса банка.

Управление включает в себя:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью и прибыльностью;

- планирование доходов, расходов и прибыли;

- оценка уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования финансовых результатов деятельностью.

Подразделениями банка, участвующими в этом процессе, являются: отделы, осуществляющие пассивные и активные операции (оценка и анализ рентабельности банковских продуктов), отдельный отдел, составляющий план доходов и расходов и размер достаточной процентной маржи, бухгалтерия – отчетность, служба внутреннего контроля, осуществляющая контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Для оценки уровня прибыли (прибыльности) банка существуют следующие способы:

а) структурный анализ доходов, расходов и финансового результата;

б) анализ динамики и соотношение темпов роста доходов и расходов;

в) оценка результатов на основе системы финансовых показателей;

г) факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Надежность банка – это степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, собственными средствами. Основной оценкой надежности банка является финансовая устойчивость банка как одна из важнейших характеристик его финансового состояния и деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности капитала для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе.

Показателями, характеризующими финансовую устойчивость, являются:

1. Размер (наличие) собственных средств определяемый как разность между суммой собственных средств (капитала) и суммы резервов на возможные потери и стоимостью основных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 34% от общей суммы пассива баланса.

2. Уровень собственных оборотных средств к величине кредитного портфеля. Рекомендуемое значение – 08.

3. Коэффициент иммобилизации, как отношение суммы собственных оборотных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 2.

4. Коэффициент автономии (финансовой независимости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к итогу баланса банка. Рекомендуемое значение – 05.

5. Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к сумме привлеченных средств банка, включая его прочие обстоятельства. Рекомендуемое значение - 1.

6. Коэффициент использования привлеченных средств, как отношение величины кредитного портфеля к сумме средств на корсчете «Лоро», привлеченных межбанковских кредитов и прочих обязательств банка. Рекомендуемое значение – 0,8.

7. Коэффициент рентабельности активов и уставного капитала банка.

Рейтинговая оценка надежности банка обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах его деятельности. Из существующих наиболее известной является методика В.Кромонова, предлагающая расчет 6 коэффициентов по балансу банка:

- генеральный коэффициент надежности

,

где К – собственный капитал;

Ар – работающие активы.

Оптимальное значение К1=1.

- коэффициент мгновенной активности

,

где ЛА – ликвидные активы;

ОВ – обязательства банка до востребования.

Оптимальное значение К2=1.

 

- кросс-коэффициент

,

где Со – все обязательства банка.

Оптимальное значение К3=3.

- генеральный коэффициент ликвидности

,

где ЗК – защищенный капитал, равный сумме стоимости основных средств банка и нематериальных активов.

Оптимальное значение К4=1.

- коэффициент защищенности капитала

,

Оптимальное значение К5=1.

- коэффициент фондовой капитализации прибыли

,

где УФ – уставной фонд банка.

Оптимальное значение К6=3.

Рейтинговой оценкой надежности банка (текущий индекс надежности N рассчитывается по соотношению:

Оптимальное значение N – 100%.

Доходами и расходами коммерческого банка признается увеличение (уменьшение) экономических выгод, приводящее к увеличению (уменьшению) собственных средств (капитала) банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

Рис. 11 Порядок формирования доходов и расходов

 

Доходы и расходы банка, начиная с 1 января 2008г. формируются в бухгалтерском учете методом «начисления», т.е. по факту совершения операций, а не по факту получения и уплаты денежных средств (их эквивалентов):

- по кредитам, предоставленных банком: в конце месяца по ссудам III – V категорий качества, и в день, предусмотренный кредитным договором, по ссудам I и II категорий качества;

- от оказания услуг, включая комиссионные сборы и вознаграждения – на дату оказания услуг;

- по выпущенным ценным бумагам дисконт и проценты за истекший месяц: в последний рабочий день месяца;

- от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты за рубли: на дату совершения операции (сделки).

Остатки по счетам доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата прошлого года в первый рабочий день нового года.

Классификация доходов и расходов:

1) в зависимости от степени стабильности:

а) стабильные (процентные, дисконты, дивиденды, комиссии);

б) не стабильные (от переоценки активов, перепродажи ценных бумаг, штрафы, пени, комиссии, от продажи имущества банка).

2) в зависимости от порядка отражения в бухгалтерском учете доходы и расходы:

а) от переоценки ценных бумаг;

б) переоценка средств в иностранной валюте;

в) переоценка драгоценных металлов;

г) от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (требование или обязательства, определяемые расчетным путем на основании курсов валют, рыночной цены на ценные бумаги и других переменных величин).

3) по характеру образования:

а) процентные доходы и расходы;

б) операционные доходы и расходы;

в) прочие доходы и расходы.

Для оценки уровня доходов и расходов могут быть использованы коэффициенты, установленные Мировым банком.

Таблица 18

Показатели оценки уровня доходов и расходов банка

проценты

Показатели Нормативный уровень мирового банка (классы)
1. Отношение процентных доходов за период среднему остатку активов, приносящих доход I класс – 4,6; II – 3,4; III – 4; IV – 3,7; V – 3,4; VI – 3,2.
2. Отношение непроцентных доходов к средней величине активов банка определяется банком
3. Отношение непроцентных расходов к средней величине активов банка -«-
4. Отношение разницы между непроцентными доходами и непроцентными расходами к величине абсолютной процентной маржи I класс – 48; II – 52; III – 57; IV – 61; V – 64; VI – 67.
5. Отношение величины абсолютной процентной маржи и непроцентного дохода к средней величине активов, приносящих доход определяется банком
6. Отношение дивидендов, выплаченных за период, к величине стабильных доходов банка I класс – 32; II – 42; III – 48; IV – 55; V – 60; VI – 65.
Окончание таблицы 18
7. Отношение величины расходов на оплату труда к средней величине его активов
8. Отношение величины операционных расходов банка к средней величине его активов 3,5

 

В банковской системе РФ не разработаны показатели рейтинговой оценки уровня доходов и расходов.

При определении показателей прибыльности используется значение чистой прибыли.

Таблица 19

Порядок определения чистой прибыли банка

Показатель
Доходы
1. Процентные и аналогичные доходы
2. Другие доходы от банковских операций и других сделок
3. Операционные доходы
4. Прочие доходы
5. Итого доходов
6. Комиссионные сборы
Расходы
7. Процентные и аналогичные расходы
8. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
9. Операционные расходы
10. Прочие расходы
11. Превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке
Итого расходов
12. Финансовый результат: - прибыль (доходы минус расходы); - убыток (расходы минус доходы).
13. Налог на прибыль
14. Непредвиденные расходы после налогообложения
15. Итого чистая прибыль (12-13-14)

Прибыльность банковской деятельности (рентабельность) – это способность банковских операций приносить прибыль.

Основным источником прибыли банка является чистый процентный доход (процентная маржа) как разница между процентными доходами и процентными расходами.

Относительная величина чистой процентной маржи характеризуется двумя коэффициентами: первый из них представляет собой отношение чистого процентного дохода к средним остаткам активов, второй коэффициент – как отношение чистого процентного дохода к средним остаткам, приносящих доход.

Виды банковской маржи:

I.

II

III.

 

IV.

 

Для оценки уровня прибыльности (рентабельности) банка используется система финансовых коэффициентов:

- соотношение прибыли и активов;

- соотношение прибыли до налогообложения и активов

- соотношение прибыли и собственного капитала;

- прибыль на одного работника.

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Организация деятельности коммерческого банка

Архангельский государственный технический университет... Институт экономики финансов и бизнеса... Организация деятельности коммерческого банка Курс лекций...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: План лекции.

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Курс лекций
      Архангельск Рассмотрен и рекомендован к изданию методической комиссией Института экономики, финансов и бизнеса Архангел

План лекции.
2.1. Банковское регулирование деятельности коммерческого банка: понятие, направления, органы регулирования и их задачи. 2.2. Экономические и административные меры регулирования. 2

План лекции.
3.1.Понятие пассивных операций и структура ресурсов коммерческого банка. Виды пассивных операций по форме мобилизации ресурсов: депозитные и не депозитные операции, классификация депозитов

Модели ценообразования.
1. На основе маржинального анализа. Обоснование ставок может быть произведено несколькими способами на основе анализа маржинальных издержек, связанных с переходом от одного уровня ставок п

План лекции.
4.1. Понятие активов и активных операций коммерческого банка, их классификация. 4.2. Понятие «качество активов», их классификация с точки зрения возвратности, доходности, ликвидности.

План лекции.
5.1. Понятие кредита, базовые элементы системы кредитования. 5.2. Кредитный процесс коммерческого банка, структура управления кредитным процессом. 5.3. Кредитная политика и кредит

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7).
Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала

Тема 6. Управление ликвидностью коммерческого банка
  Цель лекции. Ознакомить студентов с понятием ликвидности коммерческого банка, факторами риска банковской ликвидности, системами управления ликвидностью, методам

План лекции.
7.1. Понятия и определения инвестиций, инвестиционной деятельности и инвестиционных операций. Классификация инвестиций. 7.2. Инвестиции коммерческого банка в материальный сектор экономики.

План лекции.
8.1. Понятие «валютный рынок» участники «валютного рынка», «валютные ценности», «валютные операции», «уполномоченные банки». 8.2. Классификация валютных операций. 8.3. Валютное ре

План лекции.
9.1. Определение, классификация новых банковских услуг, проблемы развития. 9.2. Депозитарные операции коммерческого банка: понятие, сущность, закономерная база. Операции с драгоценными мет

План лекции.
10.1. Определение банковского маркетинга, приемы, функции, цель, роль и принципы маркетинга. Ключевые факторы необходимости возникновения банковского маркетинга и стадий его развития. 10.2

План лекции.
12.1. Федеральные налоги и сборы. 12.2. Региональные налоги. 12.3. Местные налоги. Коммерческий банк является плательщиком следующих видов налогов: I

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги