Влияние налогообложения и дотаций

Налог (T, tax) – обязательный безвозмездный платеж в казну государства.

Любое государство не может существовать без налогов. Налог - один из доходов государства. Благодаря налогам государство обеспечивает социальные нужды, содержит армию и т.д.

Сбор налогов – это фискальная функция государства.

Налоги:

Прямые – налог на имущество, налог на прибыль

Косвенные – НДС, акцизы, таможенные пошлины

 

Влияние косвенных налогов

PD – цена покупателя PS – цена продавца   PD = PS + T

 

Допустим, что государство ввело акцизный налог (в виде фиксированной суммы платежа на каждую единицу товара). Продавец вынужден будет запрашивать за любое количество товара цену, большую прежней на величину налога. На рисунке эта ситуация отражена посредством сдвига кривой предложения вверх на величину Т. При пересечении этой кривой с кривой спроса устанавливается точка равновесия O₁, которой будет соответство­вать новое, уменьшенное равновесное количество Q₁ и новая, по­вышенная равновесная цена P₁.

Следовательно, покупателю придется платить больше, чем до введения налога Но не выиграет и продавец. Ведь из продажной цены каждого товара ему придется отдать государству сумму, равную величине налога. В результате цена за вычетом налога, т.е то, что реально достанется продавцу, составит только Р_S, значит, явно меньше Р₀.

Сумма налоговых поступлений государства будет равна ставке налога, помноженной на число проданных товаров (т.е. T*Q₁). На графике они составят площадь прямоугольника P_SP₁O₁A. При этом произойдет распределение налогового бремени: часть будут платить покупатели, часть продавцы.

При этом заштрихованный треугольник АО₁О не только будет потерян для потребителя и производителя, но и не войдет в доходы государства, т.е. пропадет, не доставшись никому. Поэтому его можно определить как чистые потери обшества, связанные с налогообложением.

 

Своего рода антиподом налогов являются государственные субсидии (дотации) производителю (Н). Чтобы стимулировать производство некото­рых товаров, государство может взять на себя часть затрат фирмы.

 

 

PD = PS - H

Субсидия вызывает сдвиг вниз кривой предложения из по­ложения S в положение S₁. Возникает новая точка равновесия O₁ и соответствующие ей равновесная цена P₁ и равновесный объем Q₁. Очевидно, что общая сумма затрат государства на субсидии составит произведение Q₁H (на графике это площадь прямоугольника P₁O₁BP_S).

На каждый проданный товар производитель получит доплату Н, т.е. фактическая продажная цена товара с учетом субсидии для него будет равно P_S=P₁+H. Легко заметить, что по сравнению с прежней равновесной ценой P₀ производитель получит ценовую надбавку в размере (P_S-P₀). То есть его выигрыш будет выражаться площадью трапеции P_SBOP₀. В свою очередь потребители заплатят за товары на (P₀-P₁) меньше, чем прежняя равновесная цена P₀. Их выигрыш будет равен площади трапеции P₀OO₁P₁.

Обратим внимание, что из всей величины сумма субсидии соответствующая заштрихованному треугольнику OO₁B, не досталась ни производителю, ни продавцу. Фактически это чистые потери общества от предоставления субсидий.