Реальная тяжесть налогообложения зависит не только от ставки налога, но и от эластичности спроса и предложения.
Рассмотрим две ситуации:
1. Спрос абсолютно эластичен
1. Спрос абсолютно неэластичен
1. В абсолютно эластичном спросе при введении налога равновесная цена не меняется, зато падает количество равновесия (объем продаж) (Рисунок а)
Все повышение налога придется заплатит производителям. Потребители при данном снижении не несут потерь. В более реалистичном случае при неабсолютной эластичности, а эластичности спроса потери возникнут, но они будут невелики.
Падение производства способно разорить производителя, так как налог ему придется нести в одиночку, ведь цена изменилась, а налог платить государству надо.
2. В абсолютно неэластичном спросе происходит рост цены, зато количество равновесия (объем продаж) не меняется (Рисунок б).
Т.е. все повышения налогов придется платить потребителям. Производители при данной ситуации не несут потерь, а потребители при данной ситуации оплачивают все приросты цен, то есть все повышения налогов придется полностью заплатить потребителю.
При более реалистичной ситуации – неэластичный спрос, производителю придется уплатить тоже небольшую часть налога, но на потребителя все равно ляжет большая часть налогов.