Представив поток денежных средств и разграничив денежные и неденежные доходы и расходы, получаем:
Одс на конец января = 2000 – 1500 – 300 +50 = 250 тыс. руб.
Одс на конец февраля = 2000 – 1500 – 300*2 +50 = – 50 тыс. руб.
(налоги не учитываем, поскольку они платятся в марте; амортизация не приводит к уменьшению денежных средств)
Остаток денежных средств на конец марта может быть рассчитан тремя способами:
1. Одс исх= Одс вх + Выручка с НДС – Мат затр с НДС – ФЗП с отч – НДС в бюджет – НПР
Одс = 50 + 4000 – 1500 – 300*3 – НДС в бюджет - НПР
НДС в бюджет = 4000*0,18/1,18-1500*0,18/1,18 = 381,4
НПР = Прибыль до н/о*0,24 =(Выручка без НДС –Мат затр без НДС – ФЗП с отч – Аморт)*0,24
НПР = (4000/1,18-1500/1,18-300*3-250*3)*0,24 = 468,6 * 0,24= 112,47
Одс = 50 + 4000 – 1500 – 900 – 381,4 – 112,47 = 1156,2
2. Одс исх= Одс вх + ЧП + Амортизация
ЧП = Прибыль до н/о*0,76 =(Выручка без НДС –Мат затр без НДС – ФЗП с отч – Аморт)*0,76
ЧП = (4000/1,18-1500/1,18-300*3-250*3)*0,76 = 468,6 * 0,76= 356,2
Одс исх= 50 + 356,2 + 750 = 1156,2
3. Одс исх = Одс вх + Выручка без НДС - Матер затр без НДС – ФЗП с отч – НПР
Одс исх = 50 + 4000/1,18 – 1500/1,18 – 300*3 – 112,47 (см выше) = 1156,2
Ответ: остаток денежных средств на конец периода составит 1156,2 тыс. руб. Предприятию необходимо привлечь денежные средства в конце февраля сроком на 1 месяц в сумме 50 тыс. руб. Один из вариантов привлечения средств – овердрафт, стандартный срок которого – 1 месяц.