Используем второй способ для определения остатка денежных средств на конец года. При этом учитываем, что амортизация дана за год, а ФЗП – за месяц, материальных затрат нет, покупки основных фондов не было. Получаем:
Одс исх= Одс вх + ЧП + Амортизация
ЧП = (Выручка без НДС – ФЗП – Аморт)*0,76
ЧП = ((410+500)/1,18 – 45*12 – 50)*0,76 = 181,19 * 0,76= 137,71
Одс исх= 50 + 137,71 + 50 = 237,71
Денежные доходы были получены в январе и декабре. А ежемесячные денежные расходы составляют 45 тыс. руб. Тогда:
Одс на конец января = 50 + 410 – 45=405 тыс. руб.
Одс на конец февраля = 405 – 45 = 360 тыс. руб., и т.д.
Очевидно, что денег предприятию хватит на 10 месяцев:
460 / 45 = 10,22 – округляем до меньшего.
Считаем остаток денежных средств на конец ноября:
460 – 45 * 11 = 460 – 495 = – 35 тыс. руб.
Ответ: остаток денежных средств на конец периода составит 237,71 тыс. руб. Предприятию необходимо привлечь денежные средства в конце ноябре (для выплаты ноябрьской зарплаты) сроком на 1 месяц в сумме 35 тыс. руб. Один из вариантов привлечения средств – овердрафт, стандартный срок которого – 1 месяц.
Обратите внимание: начиная с того момента, как предприятие стало испытывать недостаток денежных средств, необходимо провести дополнительный анализ и прогноз дальнейшего изменения остатка денежных средств, так как их недостаток может нарастать. Например, если бы в рассматриваемой задаче дефицит возник в сентябре, то до декабря он бы увеличился еще на 90 тыс. руб. В этом случае целесообразно искать источники финансирования в расчете на максимальную сумму недостатка денежных средств у предприятия. Возможно использование таких инструментов, как кредитная линия, которая позволяет брать кредит частями по мере необходимости. Если же не предусмотреть заранее нарастание дефицита денежных средств, в новых кредитах предприятию банк может отказать как в незапланированных. И у предприятия возникнут серьезные финансовые проблемы.
2. Финансовая математика: закон временной стоимости денег, процентные платежи и аннуитеты