В соответствии с нормативными документами Центрального Банка РФ [4,3] и кредитным договором между банком и заемщиком поступающие на гашение кредита средства расходуются в следующем порядке:
1. Оплата комиссий банка.
2. Гашение просроченных процентов
3. Гашение просроченного основного долга
4. Гашение срочных процентов
5. Оставшаяся сумма направляется банком на гашение основного долга заемщика.
Срочные проценты по кредиту «начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу … на начало операционного дня» (п.3.5 Положения ЦБ РФ №39-П [2]). Т.е. срочные проценты по кредиту начисляются на остаток основного долга со дня, следующего за днем выдачи кредита (или следующего за днем предшествующего платежа по кредиту) по день внесения текущего платежа включительно. Если в кредитном договоре не оговорено иное, начисление процентов осуществляется по формулам простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. В расчет принимается число календарных дней в указанном периоде и число календарных дней в году (365 или 366):
(Ф. 95),
где:
Пр – срочные проценты по кредиту;
Sn-1 – оставшаяся сумма задолженности по кредиту после предыдущего платежа;
i – процентная ставка по кредиту, (в процентах годовых);
t – срок, прошедший со дня, следующего за днем выдачи кредита (или следующего за днем предшествующего платежа по кредиту) по день внесения текущего платежа включительно (в днях).
Проценты подлежат уплате в полном объеме, однако их оплата «вперед» невозможна. Поэтому, даже если основной долг проплачен «вперед», заемщик должен ежемесячно проводить платежи по процентам до полного гашения основного долга.
Гашение основного долга проводится в соответствии с графиком платежей. Обычно гашение основного долга осуществляется по методу дифференцированных платежей или по методу аннуитетных платежей (см. п.1). Если заемщик направит на погашение основного долга недостаточную сумму и нарушит график платежей, то неоплаченная часть основного долга будет вынесена на просрочку, этот факт будет отражен в кредитной истории заемщика, а банку придется создать резерв на возможные потери по кредиту и отнести создание резерва на свои расходы.
Заемщик вправе провести досрочное гашение кредита, однако банком могут быть предусмотрены штрафные санкции за досрочный возврат кредита. Эти санкции должны быть оговорены в договоре банковского счета. Если заемщик досрочно гасит часть кредита, он в дальнейшем будет платить меньше процентов, поскольку проценты начисляются на остаток ссудной задолженности. Заемщик также получает возможность впоследствии уменьшить ежемесячный платеж, направляемый на гашение основного долга по кредиту, на сумму досрочно погашенного основного долга, поскольку в этом случае он не нарушает график гашения кредита.
Рассмотрим задачи на расчет платежей по кредиту.