Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, значительно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка. Размер и структура привлеченных средств банка зависит от:
• специализации банка;
• конъюнктуры банковского рынка;
• макроэкономической ситуации;
• регулирующей политики Центрального банка.
Привлеченные средства делятся на депозитные (вклады) и недепозитные источники.
Структура привлеченных средств отражает категории вкладчиков и сроки их привлечения или формы изъятия (до востребования или срочные вклады).
Рисунок … Структура ресурсов банка
Основная часть привлеченных средств - депозиты в форме вклада или сертификата. С целью привлечения средств банки предлагают разнообразные виды вкладов.
Депозит – денежные средства или ценные бумаги (драгоценные металлы), переданные КО на хранение на определенный срок, подлежат возврату с выплатой процентов.
Депозиты до востребования - бессрочные вклады, то есть вклады изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Эти средства могут находиться на расчетных (текущих) счетах клиентов и корреспондентских счетах банков.
Расчетные счета - это рабочие счета юридических лиц. Их филиалы, бюджетные организации и физические лица могут открывать текущие счета.
Корреспондентские счета - счета по расчетам с другими банками.
Сберегательные вклады населения могут быть как вкладами до востребования, так и срочными в зависимости от условий договора вклада.
Срочный депозит - вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения:
− до 30 дней;
− от 31 до 90 дней;
− от 91 до 180 дней;
− от 181 до 1 года;
− от 1 года до 3 лет;
− свыше 3 лет.
Наиболее разнообразные виды вкладов предлагает Сберегательный банк России, который привлекает основную часть денежных средств населения (около 80%). Сберегательный и депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию на определенный срок.
Оптимальная структура депозитной базы ресурсов банка определяется по критериям ликвидности и доходности.
Депозиты до востребования - дешевый ресурс. Процентные ставки начисляются на остатки средств в минимальных размерах. Например, СБ России выплачивает 2% годовых. Низкая ставка уменьшает процентные расходы банка, но их высокая доля может ослабить его ликвидность.
Срочные депозиты − наиболее прогнозируемая часть привлеченных средств, которые могут быть размещены в кредиты на определенные сроки под более высокий процент. Однако, чем больше срок депозита, тем дороже этот ресурс для банка. Все виды вкладов оформляются договором вклада или сберегательной книжкой в соответствии с положениями Гражданского Кодекса РФ (гл. 45).
Начисление процентов по вкладам. Процент - это цена ссудного капитала. Количественное определение процента - ставка или норма процента. Процент по вкладам - основной стимул привлечения денежных средств. Для банка важно проводить привлекательную для вкладчика процентную политику.
Рисунок … Виды вкладов
Факторы, воздействующие на процентную ставку:
• ставка рефинансирования Центрального Банка;
• ставки, выплачиваемые другими банками;
• срок и размер вклада;
• вид вклада;
• способы начисления процентов, используемых банков.
Баланс банка. Структура и принципы построения баланса
В отечественной практике синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, банки обязаны представлять ежемесячно отчет о выполнении экономических нормативов деятельности, отчет о кассовых оборотах и ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель и расход клиентами - юридическими лицами средств на потребление. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции Центрального Банка №17 “О составлении финансовой отчетности” от 01.10.97 г. (с дополнениями и изменениями).
Правила ведения бухгалтерского учета в КО изложенные в Инструкции Банка России «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97 №61.
Баланс банка - сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату.
Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах.
• Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемом и утверждаемым Банком России.
Соблюдение правил обеспечивает рост эффективности деятельности и финансовой устойчивости КО. КО самостоятельно разрабатывает учетную политику в соответствии с установленными правилами.