Система безналичных расчетов включает участников, объекты, место проведения расчетов, принципы, формы, наличие посредников в расчетах, риски, очередность платежей.
1) участники:
банк
- хранение денежных средств предприятия
- зачисление сумм, поступающих на счет
- выполнение распоряжений предприятия об перечислении и выдаче со счета
- выполнение других банковских операций.
Клиент
- направляет расчетные документы на списание денежных средств, перечисление, зачисление.
Получатель
- безналичные расчеты охватывают множество субъектов, и если получатель денег – клиент банка, то происходит перечисление средств со счета одного клиента на счет другого; если получатель- клиент другого банка, то происходит перечисление средств со счета плательщика на корр.счет банка, в котором он обслуживается, а затем на корр.счет КО, в которой обслуживается получатель.
2) объекты:
товарные – движение денег в оплату товара;
бестоварные – деньги перечисляются на основе каких-либо финансовых обязательств, например, погашение кредитов, оплатаценных бумаг.
3) место проведения :в зависимости от охвата территории: одногородние расчеты (и плательщик, и получатель денег находятся в пределах одного населенного пункта) иногородние и международные.
4) принципы организации безналичных расчетов :
1. Все расчеты осуществляются а)только через банк б)под контролем всех его участников.
А) через банк потому что государство, таким образом, контролирует объем денег в обращении.. Как известно, денежная масса может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Принуждая предприятия держать средства в безналичном виде, государство получает возможность контролировать больший объем денег (наличность практически бесконтрольна).
Б) под контролем всех участников, чтобы исключить возможность ошибки и разбазаривания денег.
2. Платежи со счета осуществляются по распоряжению владельцев, и это право клиента не может быть ограничено (исключение: деньги могут быть списаны по решению суда). Если денег на счете достаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету, то списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента на списание (календарная очередность). Если же денег не достаточно, то списание происходит в очередности согласно Гражданскому Кодексу. При недостатке средств для оплаты расчетных документов, банк, в редких случаях (если клиент первоклассный, а недостаток денег – явление краткосрочное) может предоставить кредит, т.е. оплатить документы за счет собственных ресурсов, а при поступлении денег на счет, взыскать эту сумму.
3. Срочность платежей. Соблюдение этого принципа позволяет субъектам безналичных расчетов более рационально построить свой денежный оборот, точно определить потребность в заемных средствах и, таким образом, управлять ликвидностью своего баланса. Различают:
- досрочный платеж (предоплата, аванс) – платеж до отгрузки товаров;
- платеж после отгрузки товаров;
- пролонгированный (отсроченный) – платеж осуществляется через определенный срок после завершения торговой операции;
- просроченный (при отсутствии у плательщика средств).
4. Обеспеченность платежей, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем. Различают:
a. оперативную обеспеченность, т.е. наличие достаточной для платежа суммы ликвидных средств 1-го класса (денежные средства);
b. перспективную обеспеченность – это оценка платеже- и кредитоспособности плательщика.
5) Наличие посредников : прямые и транзитные (через корр.счет)
6) Риски : - операционные (ошибка в оформлении расчетов);
- мошенничества (недобросовестность работника банка, которые знают номера счетов клиентов и могут этим воспользоваться в своих интересах);
- задержки платежа;
- Делькредере (неплатежа).
7) Очередность. При наличии денег на счете действует календарная очередность, при недостаточности средств - в соответствии со ст. 855 ГК РФ:
1) осуществляется списание по исполнительным документам денег для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов;
2) по исполнительным листам для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждения по авторскому договору;
3) по платежным документам по оплате труда, отчисления во Внебюджетные Фонды (Фонд социального страхования, ПФ, Фонд занятости);
4) платежи в бюджет и Внебюджетные фонды;
5) удовлетворение других денежных требований по исполнительным документам;
6) списание по платежным документам в порядке календарной очередности.