Форма безналичных расчета – совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств). В соответствии с классификацией БМР (г. Базель) способ платежа может быть либо а) кредитовым, либо б) дебетовым.
А) Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя средств. Кредитовый перевод занимает почти 90% платежного оборота. В качестве расчетного документа в российской практике могут использоваться платежные поручения или требования-поручения, акцептованные плательщиком.
Б) Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору, который направляет платежный документ, подтверждающий долг дебитора. В качестве платежного документа может выступать вексель, требование, чек, инкассовое поручение на безакцептное списание средств, аккредитив.
Эффективность отдельных форм безналичных расчетов определяется следующими показателями:
- сближение моментов получения товара и его оплаты;
- трудоемкость расчетной операции;
- возможность осуществления контроля всеми участниками расчетов.
Формы безналичных расчетов:
1) Акцептная форма расчетов (инкассовая форма, расчеты платежными требованиями).
1 – отгрузка товара 2 – предъявление платежного требования на инкассо 3 – рамбурсное требование оплаты 4 – предъявление документов для акцепта | 5 – возвращение документов с акцептом 6 – списание денег со счета плательщика 7 – кредитовый перевод (кредитовое авизо) |
Преимущества данной формы расчетов: отвечает требованиям поставщика и покупателя: поставщик не задерживает отгрузку продукции и не подвергается риску несвоевременного представления платежных документов в банк; покупатель не отвлекает средств в расчеты и обладает возможностью проверить условия договора, создаются условия для контроля всеми участниками.
Недостатки: нет гарантии платежа, двойной документооборот (повышенные издержки), значительный разрыв во времени между получением товара и его оплатой, существует возможность необоснованных отказов от оплаты.
2) Расчеты платежными поручениями
1 – отгрузка товара 2 – платежное поручение на списание денег в оплату товара 3 – списание денег со счета | 4 – кредитовый перевод 5 – зачисление денег на счет поставщика |
Преимущества: позволяет ускорить оборачиваемость средств в расчетах, снижает трансакционные издержки, сближаются моменты получения и оплаты.
Недостатки: нет гарантии платежа, возможны случаи задержки предоставления документов к оплате.
3) Аккредитивная форма расчетов – поручение покупателя банку осуществить оплату на условиях, которые определены в аккредитивном заявлении. Схема покрытого аккредитива (в России не работает)
1 – заявление на открытие аккредитива 2, 3 - списание и перечисление денег с расчетного счета плательщика (кредитовое авизо) 4 – открытие аккредитивного счета с зачислением на него перечисленных денег | 5 – извещение поставщика об открытии аккредитива 6 – отгрузка товара 7 – документы, свидетельствующие об отгрузке 8 – зачисление денег на счет поставщика |
Схема непокрытого аккредитива
1 – заявление на открытие аккредитива 2 – бронирование средств на счете плательщика (перевод с расчетного счета, внесение наличных денег) 3 – извещение поставщика об открытии аккредитива 4 – отгрузка товара | 5 – денежные документы для оплаты 6 – зачисление денег в оплату отгруженного товара на на счет поставщика 7 – рамбурсное требование о перечислении денег 8 – списание денег 9 - дебетовый перевод |
Преимущества аккредитивной формы расчетов: гарантия платежа, возможность получить деньги в кратчайшее время (по покрытому аккредитиву).
Недостатки: отвлечение денег из оборота плательщика, аккредитив не способствует равномерной отгрузке товара (нужно ждать пополнения аккредитивного счета). Необходимым условием использования непокрытого аккредитива является доверие между банками.
4) Чековая форма расчетов. Чек – это письменное распоряжение чекодателя банку заплатить чекодержателю сумму, указанную в чеке.
Схема чековой формы расчетов (в России не работает)
1 – заявление на открытие чекового депозита (с внесением денег) 2, 3 – открытие счета и выдача чековой книжки 4 – отгрузка товара 5 – получение поставщиком чека на сумму поставки | 6 – чек на инкассо 7 – зачисление денег на счет поставщика в оплату чека 8 – рамбурсное требование оплаты 9 – списание денег с чекового депозита 10 – дебетовый перевод |
Преимущества данной формы: гарантия платежа, возможность использования чека для расчетов с любыми партнерами, сближение моментов получения и оплаты товара.
Недостатки: отвлечение денежных средств из оборота плательщика (этот недостаток устраняется через авалирование, либо акцептование документа).
Расчеты чеками в российской практике имеют свои специфические особенности:
1 – заявление на открытие чекового депозита (с внесением денег) 2, 3 – открытие счета и выдача чековой книжки 4 – отгрузка товара 5 – выдача чека | 6 – предъявление чека в банк к оплате 7 – чек для оплаты 8,9 – списание и перевод 9 – списание денег с чекового депозита денег в оплату чека (кредитовое авизо) 10 – зачисление денег на счет поставщика |