При проведении валютных операций необходимо соблюдение валютного законодательства. Именно с этой целью ЦБ РФ осуществляет валютный контроль, который включает в себя:
• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;
• проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
• анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством России.
Орган валютного контроля - Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти.
Аналитический учет операций в иностранной валюте в коммерческих банках ведется с помощью двойной оценки: в разрезе валют других государств по номиналу и в рублевом эквиваленте по текущему курсу ЦБР, при изменении которого валютные статьи подлежат переоценке.
Многие банковские операции в иностранной валюте, такие как привлечение вкладов, выдача кредитов и т.п„ производятся аналогично рублевым операциям. Однако и здесь присутствует некоторая специфика Так, например, ориентировочной ставкой по валютным кредитам является не ставка рефинансирования ЦБ РФ, а ставка ЛИБОР. Ставка ЛИБОР (LIBOR -London Interbank Offered Rates) - это ставка размещения валютных средств на стандартные сроки на лондонском межбанковском рынке, признаваемая При проведении валютных операций необходимо соблюдение валютного законодательства. Именно с этой целью ЦБ РФ осуществляет валютный контроль, который включает в себя:
• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;
• проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
• анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством России.
Орган валютного контроля - Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти.
Аналитический учет операций в иностранной валюте в коммерческих банках ведется с помощью двойной оценки: в разрезе валют других государств по номиналу и в рублевом эквиваленте по текущему курсу ЦБР, при изменении которого валютные статьи подлежат переоценке.
Многие банковские операции в иностранной валюте, такие как привлечение вкладов, выдача кредитов и т.п„ производятся аналогично рублевым операциям. Однако и здесь присутствует некоторая специфика Так, например, ориентировочной ставкой по валютным кредитам является не ставка рефинансирования ЦБ РФ, а ставка ЛИБОР. Ставка ЛИБОР (LIBOR -London Interbank Offered Rates) - это ставка размещения валютных средств на стандартные сроки на лондонском межбанковском рынке, признаваемая воспользоваться. При этом банк, обслуживающий фирму, обязан сообщить об этом нарушении валютного законодательства в ЦБ, Кроме того, фирма не сможег использовать валюту прежде, чем продаст 10 процентов выручки. Последнее, на что следует обратить внимание - это выручку, которую вы должны продать, можно уменьшить на определенные валютные расходы фирмы.
Рисунок … Структура валютных операций
ВОБ классифицируются по следующим критериям:
1. По срокам исполнения различают:
- текущие валютные операции
• переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров,работ и услуг;
• расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.
- валютные операции, связанные с движением капитала
• прямые инвестиции;
• портфельные инвестиции;
• кредиты на срок более 180 дней;
• переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
• все иные операции с валютой, не относящейся к текущим.
- Кассовые операции (овернайт) и срочные (предоставление иностранной валюты за наличную через 1-3 месяца по курсу сделки).
2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:
- Нерезиденты могут без ограничений:
• переводить и пересылать валюту;
• ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
• распоряжаться валютными ценностями внутри страны.
• Для учета осуществленных сделок нерезидентами в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).
- Резиденты могут совершать:
• расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ;
• иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках;
• 75% экспортной выручки продается на внутреннем валютном рынке;52
• могут покупать валюту на внутреннем рынке.
3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:
- операции, проводимые по поручению клиентов:
• открытие и ведение валютных счетов;
• выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом TJ/TT1товаров и услуг;
• выполнение неторговых операций за комиссию и др.
- операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
• купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;
• кредитные операции;
• гарантийные операции;
• открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран и др.
4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:
- активные операции:
• кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
• предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
• конверсионные сделки на валютном рынке;
• арбитражные сделки;
• операции с наличной инвалютой и др.
- пассивные операции:
• ведение текущих счетов в инвалюте;
• привлечение валютных депозитов;
• кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
• выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.) и др.
Конверсионные операции (Foreign exchange transaction – forex или FX) − это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.
Конверсионные операции делятся на:
• текущие операции типа СПОТ (spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;
• форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.
Длинная позиция открывается при ожидании роста курса. Короткая позиция открывается при снижении курса. Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета – иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России.