В процессе круговорота оборотных средств источники их формирования, как правило, не различаются. Но система формирования оказывает влияние на эффективность использования оборотного капитала. Так, избыток оборотных средств будет означать, что часть капитала бездействует и не приносит дохода. С другой стороны, недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость оборота средств предприятия. Поэтому основной задачей управления процессом формирования оборотных средств является обеспечение эффективного использования собственных средств и оптимального привлечения заемных оборотных средств.
Оборотные средства могут формироваться из собственных источников финансирования, заемных источников, дополнительно привлеченных источников.
Как правило, минимальная потребность предприятия покрывается за счет собственных источников. Однако в силу объективных причин (внешних и внутренних) у предприятия возникает краткосрочная потребность в привлечении дополнительных источников финансирования оборотных средств. В этом случае финансово-промышленная деятельность предприятия сопровождается привлечением заемных источников. Банковские кредиты могут предоставляться в форме инвестиционных (долгосрочных), среднесрочных кредитов и краткосрочных ссуд. Назначение банковских кредитов – это финансирование расходов, связанных с приобретением основных и текущих активов, кредитование текущих сезонных потребностей предприятия, непредвиденных расходов.