Показатели финансовой статистики
Доходом ОАО «РЖД» называется сумма денежных средств, полученных от продаж услуг транспортного производства и других видов деятельности. Большую часть выручки (около 95%) ОАО «РЖД» получает от грузовых и пассажирских перевозок, около 0,4% - от перевозок багажа и почты. Доходы от перевозок – важнейший финансовый показатель. Доходы группируются по виду сообщения, роду груза, виду тарифа.
Группировка доходов по источникам поступления:
- тарифная плата и дополнительные сборы за перевозки грузов, пассажиров и багажа;
- арендная плата за подвижной состав;
- сборы за обслуживание подъездных путей;
- местные доходы станций в виде сборов за услуги носильщиков багажа, камер хранения, комнат отдыха, предварительной продажи билетов и др.;
- местные доходы железных дорог и отделений, состоящие из сборов и штрафов, взыскиваемых с грузоотправителей и грузополучателей за нарушение правил и условий перевозок;
- выручка от продажи готовой продукции и выполненных работ на промышленных предприятиях; строительство и ремонт основных фондов;
- выручка от продаж услуг непромышленных предприятий – погрузочно-разгрузочных, дирекций и контор по обслуживанию пассажиров и др.
Первоисточники для учета выручки – кассовые документы. Выручка учитывается по моменту поступления денег или денежных документов в кассу.
Кроме того, различают прочие (операционные и внереализационные) и чрезвычайные. К прочим дохода относятся:
- поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организаций;
- поступления от участия в уставных капиталах других организаций, проценты по ценным бумагам;
- поступления от продажи и списания основных средств;
- поступления, связанные с безвозмездным получением активов;
- поступление бюджетных средств, предоставленных на финансирование расходов, понесенных в предыдущем отчетном году;
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
- другие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.
Чрезвычайными доходами являются:
- материалы, полученные от разборки имущества, испорченного или утраченного в результате чрезвычайных обстоятельств;
- страховые возмещения;
- суммы, полученные филиалами и структурными подразделениями в связи с чрезвычайными обстоятельствами.
Объемные показатели доходов характеризуют размер доходов в целом и по видам перевозок. К ним относят:
- общая величина доходов от перевозок;
- доходы от перевозок грузов, в том числе от: перемещения грузов, от начальной операции, от конечной операции;
- доходы от перевозок грузов в вагонах нерабочего парка;
- доходы от перевозок пассажиров, в том числе: доходы от перемещения пассажиров, от начальной операции по пассажирским перевозкам;
- доходы от перевозок багажа.
Качественные показатели характеризуют доходность грузовых, багажных и пассажирских перевозок, к ним относятся доходные ставки от выполнения:
- грузовых перевозок, коп/10 т·км;
- пассажирских перевозок, коп/10 пассажиро-км;
- перевозок багажа, коп/10 т·км;
- начальной операции по грузовым перевозкам, коп/т;
- конечной операции по грузовым перевозкам, коп/т.
Средняя доходная ставка по грузовым перевозкам и отдельно по багажным перевозкам рассчитывается делением суммы провозной платы на соответствующий грузооборот; по пассажирским перевозкам – делением суммы провозной платы и доплат на пассажирооборот. Средняя доходная ставка по перевозкам в целом рассчитывается на 10 приведенных т-км:
.
Расходы представляют собой стоимостное выражение затрат живого и овеществленного труда, перенесенного на продукцию в процессе производственной деятельности. Расходы группируют по видам деятельности, а по каждому виду деятельности по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда (около 33%), единый социальный налог, амортизация (около 30%) и прочие затраты (свыше 8%).
Расходы ОАО «РЖД» в соответствии с Номенклатурой расходов делятся на расходы по обычным видам деятельности, операционные и внереализационные и чрезвычайные. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции (работ, услуг, изделий).
Операционные и внереализационные расходы включают:
- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов, прав, возникающих из патентов на изобретение и другие виды интеллектуальной собственности;
- остаточную стоимость активов, по которым начисляется амортизация и фактическая себестоимость других активов, списываемых организацией;
- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств;
- проценты за кредиты или займы;
- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
- возмещение причиненных организацией убытков;
- расходы, связанные с рассмотрением дел в судах;
- другие расходы, признаваемые операционными или внереализационными.
Чрезвычайными расходами являются потери и расходы, связанные с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.)
Первоисточники учета расходов бухгалтерские и финансовые документы.
Важным финансовым показателем является прибыль (убыток). Прибыль – это разность между доходами и расходами. В настоящее время определяют прибыль или убыток от продаж по каждому из обычных видов деятельности. Размер прибыли от перевозок определяется количеством и качеством реализуемой продукции, тарифами и себестоимостью продукции.
На основе прибыли (убытка) отчетного периода и величины средств (капитала) определяется показатель эффективности деятельность предприятия – рентабельность (убыточность)
.
На основе соотношения прибыли и величины расходов по видам деятельности рассчитывается показатель рентабельности продукции в процентах
,
где Е – расходы по перевозкам.
Себестоимость перевозок характеризует величину затрат на единицу перевозок. При раздельном учете затрат показатели себестоимости 10 т·км, 10 пассажиро-км и 1- приведенных т·км. Себестоимость грузовых перевозок определяется делением расходов по грузовым перевозкам на тарифный грузооборот:
.
Себестоимость пассажирских перевозок определяется делением расходов по пассажирским перевозкам на пассажирооборот:
.
Себестоимость приведенной продукции определяется отношением расходов на перевозки к приведенной продукции дороги:
.
Анализ выполнения плана по расходам и себестоимости единицы перевозок производится в разрезе элементов затрат с оценкой влияния на степень выполнения плана изменения качества использования подвижного состава по видам перевозок, выполнения плана по росту производительности труда и режима экономии материальных и прочих затрат.