Лекция 11. Элементы маркетинга, влияющие на финансовый результат

Обеспечить долгосрочный успех предприятия может сбалансированность набора ее финансовых и нефинансовых ориентиров, в том числе и маркетинговых.

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала организаций, образующийся в процессе ее предпринимательской деятельности за отчетный период. Конечный финансовый результат от указанной деятельности определяют путем суммирования всех прибылей и вычитания всех убытков (потерь) за отчетный период.

Результаты хозяйственной деятельности отражаются как результат (прибыли и убытки) от реализации продукции, работ, услуг, основных средств, материалов, иного имущества и как результат, не связанный непосредственно с процессом реализации - внереализационные доходы и расходы.

С целью выявления эффективности (рентабельности) отдельных видов производства продукции, видов деятельности, а также других различных имущественных и неимущественных операций необходимо вести детальный аналитический учет финансовых результатов:

а) от реализации продукции (работ, услуг);

б) от реализации и прочего выбытия основных средств;

в) от реализации прочих активов;

г) от внереализационных операций: доходы (за минусом налога на добавленную стоимость с отдельных доходов); расходы.

Таким образом, согласно принципам и требованиям бухгалтерского учета валовая прибыль (убыток) формируется как суммарный финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг), реализации и прочего выбытия основных средств, и иного имущества, а также от внереализационных операций и учитывается в виде остатка на счете 80 “Прибыли и убытки”.

Рентабельность - характеристика эффективности деятельности предприятия, относительный показатель прибыли к вложенным средствам (затратам). Маркетинг решает задачи анализа и установления объективных параметров эффективности органически взаимосвязанной совокупности производственной, рыночной, финансовой деятельности и услуг макро- и микроуправленческих структур, которые могут быть охарактеризованы системой коэффициентов (таблица11.1).

Таблица 11.1

Коэффициенты эффективности производственно-финансовой деятельности предприятия

Коэффициент	Порядок расчета
рентабельности продаж	ф.2* стр. 140 / ф.2 стр. 010
рентабельности всего капитала предприятия	ф.2 стр. 140 / ф.1* стр. 699
рентабельности внеоборотных активов	ф.2 стр. 140 / ф.1 стр. 190
рентабельности собственного капитала	ф.2 стр. 140 / ф.1 стр. 490
рентабельности перманентного капитала	ф.2 стр. 140 / ф.1 (стр. 490 + стр. 590)
общей оборачиваемости капитала	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 699
оборачиваемости мобильных средств	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 290
оборачиваемости материальных оборотных средств	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 210
оборачиваемости готовой продукции	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 215
оборачиваемости дебиторской задолженности	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 240
среднего срока оборота дебиторской задолженности, дни	365 × ф.1 стр. 240 / ф.2 стр. 010
оборачиваемости кредиторской задолженности	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 620
среднего срока оборота кредиторской задолженности, дни	365 × ф.1 стр. 620 / ф.2 стр. 010
фондоотдачи внеоборотных средств	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 190
оборачиваемости собственного капитала	ф.2 стр. 010 / ф.1 стр. 490
*ф.1 –форма №1 «Бухгалтерский баланс» ф.2 - форма №2 “Отчет о прибылях и убытках»

 

Поскольку маркетинговые решения связаны с продажами, производством продукции, необходимой потребителю, то рентабельность продаж, показатели оборачиваемости, фондоотдачи имеют непосредственное отношение к маркетингу.

Связь маркетинга с финансовыми результатами проявляется и в том, что слишком быстрое наращивание объемов производства и сбыта в отрыве от контроля за финансовым положением предприятия, может поставить его на грань банкротства столь же быстро, как и выпуск продукции, не находящей спроса.

В современных условиях переход к организации производственно-сбытовой деятельности сельскохозяйственных предприятий на принципах маркетинга выдвигает в качестве одной из важнейших задач планирование и управление торговыми операциями, обеспечивающими достижение запрограммированных показателей реализации продукции, а также прибыли. При этом существенно видоизменяются функции отдела сбыта предприятия, который превращается в ответственного консультанта и координатора производственно - технологических служб и торговых посредников.

Ориентация предприятия на маркетинг означает производство только того, что безусловно может быть продано, что обуславливает необходимость изучения потребностей покупателей. Правильно выбранная стратегия маркетинга позволяет достичь высоких финансово-экономических результатов

Маркетинговая стратегия предприятия во многом определяется разработкой и реализацией комплекса маркетинга, известного как 4P (Product, Price, Place, Promotion) и представляющего взаимосвязанные решения по товару, цене, месту, продвижению.

Влияние маркетинговых решений на финансовый результат сводится к объективному определению численных значений итоговых показателей (объем и себестоимость произведенной продукции с учетом качества, полные затраты производства, объем заработной платы, прибыль от производства и реализации продукции, от используемых некапитальных вложений, экономическая эффективность от повышения производительности совокупного труда, его качества и прогрессивности, величина доходов, получаемая в результате производственной, организационно-экономической и других видов деятельности), их изменения от воздействия различных факторов маркетинговой деятельности и принимаемых решений.

Так, в работе [200] для определения влияния комплекса маркетинга на прибыль предприятия используется метод расстановки приоритетов. В качестве основных факторов выбраны: инновационная деятельность предприятия, планирование ассортимента производимой продукции, формирование ценовой политики, реклама, комплекс взаимоотношений с общественностью, система сбыта, система стимулирования работников. Системы сравнений по факторам комплекса маркетинга были составлены в результате анкетирования работников предприятий и областных управлений сельского хозяйства.

В работе Хлусова В.П. [192] основными показателями, на величину которых оказывает влияет маркетинг, являются следующие:

- доля валовой прибыли в объеме продаж, %;

- доля чистой прибыли в объеме продаж, %;

- доля эксплуатационных издержек в объеме продаж, %;

- интенсивность оборачиваемости товарных запасов, об. / год;

- норма прибыли на вложенный капитал, руб. год / руб.;

- продажная цена;

- показатели финансового состояния.

Повышение доходности предприятия

Соответствие спроса и предложения

Достижение прогнозного объема продажи

Эффективность дополнительных услуг

Эффективность каналов реализации

Прогноз емкости рынка

Обоснование заказов

Оптимизация ассортимента и качества продукции

Эффективность рекламы

Эффективность стимулирования сбыта

Эффективное управление торговым персоналом

Совершенствование организации, планирования и координации

Эффективность транспортировки

Эффективность маневрирования товарными ресурсами

Интеграция торговой и производственной политики

Анализ товарного предложения

Определение текущих и перспективных потребностей населения

Изучение требований к качеству и ассортименту товаров

Изучение и прогнозирование рыночной конъюнктуры

Изучение потребительских характеристик товаров

Изучение мотивации покупок и закономерностей поведения покупателей на рынке

Изучение реакции рынка на новый товар

Сегментация рынка и типология потребителей

Эффективность стимулирования работников сбыта

Анализ маркетинговой деятельности

Создание информационно-диспетчерской службы

Расширение использования тары, оборудования

Оптимизация затрат

Установление оптимальных хозяйственных связей

Рис. 11.2. Элементы маркетинга, влияющие на финансовый результат

 

Основные элементы маркетинга, влияющие на финансовый результат, представлены на рис. 30. Из множества приведенных факторов основными, по нашему мнению, являются: соответствие спроса и предложения; достижение прогнозных объемов продаж; эффективность дополнительных услуг; эффективность каналов реализации.

Как отмечает Голубков Е.П. [51], оптимизация прибыли основывается на определении функции реагирования сбыта, которая представляет собой прогнозные оценки вероятного объема сбыта в течение определенного отрезка времени, на разные затраты на один или несколько элементов комплекса маркетинга. Данная функция оценивается на основе статистических, экспериментальных и экспертных методов (рис. 11.3.).

 

Рис. 11.3. Взаимосвязь между объемом продаж, затратами на маркетинг и прибылью.

 

Функция показывает, что объем сбыта растет при увеличении затрат на маркетинг. Данная кривая имеет S-образную форму, т.е. низкие затраты на маркетинг не приводят к значительному росту объема сбыта, при увеличении этих затрат эффективность сбыта растет, но после определенных значений затрат на маркетинг – падает (наступает насыщение рынка). Возможны и другие виды данной зависимости. Из этой функции удаляют все немаркетинговые издержки, получая кривую валовой прибыли. Далее затраты на маркетинг, изображенные в виде прямой линии, принимающейся из начала координат под углом, определяемым отношением одного рубля маркетинговых затрат к десяти рублям объема продаж (вертикальная ось), вычитаются из кривой валовой прибыли, и таким путем определяется кривая чистой прибыли. Кривая чистой прибыли имеет положительное значение между низкими и высокими значениями затрат на маркетинг (точки Мн и Мв). В этом диапазоне затрат на маркетинг, называемом рациональным диапазоном, величина чистой прибыли достигает максимального значения.

Эффективность маркетинга связана со структурой маркетинговой системы и конкуренции в ней.

Эффективность маркетинга может определяться:

- на уровне агропромышленного комплекса - как эффективность маркетинговой системы в целом, т.е. удовлетворение потребностей конечных потребителей АПК и как эффективность выполнения маркетинговой системой отдельных функций маркетинга, т.е. на уровне сфер АПК;

- на уровне предприятия АПК - как результативность работы предприятия в целом и его отдельных подсистем - маркетинговой службы предприятия, отдела сбыта, магазина предприятия и т.д.;

- на уровне выполнения отдельных элементов маркетинга - эффективность рекламной кампании, ярмарки, аукциона и т.д.

Для оценки эффективности маркетинга используют общие и частные показатели. Однако оценка эффективности маркетинговой деятельности является довольно сложным процессом, так как сложно выразить количественно получаемый эффект от активизации продаж и успешного выполнения поставленных перед отделом маркетинга задач именно за счет маркетинговых мероприятий.

Для оценки эффективности маркетинга используют следующие показатели: степень дифференциации товара, степень оказываемого влияния действий одного предприятия маркетинговой системы на прибыль других, степень трудности вхождения на рынок нового предприятия. Рассмотрение данных показателей позволяет определить уровень конкуренции в маркетинговой ступени, которая может снизить эффективность деятельности предприятия.

Эффективность маркетинговой деятельности должна проявляться в следующих направлениях: технология, организация выполнения функций маркетинга, ценообразование, исследование зависимостей цен от спроса и предложения, рыночная координация, внедрение нового товара с обоснованными затратами и ценами, устойчивость и рост предприятия.

Эффективность принимаемых маркетинговых решений зависит от величины полученного эффекта и от величины общих затрат предприятия

Эм=Э/З, (4)

где Эм –эффективность маркетинговых решений;

Э – полученный эффект;

З – величина общих затрат предприятия на маркетинг.

Затраты на маркетинг на уровне предприятия могут быть определены: фиксированной наценкой в рублях, фиксированной наценкой в процентах, в процентах от прибыли, в фиксированной наценке и отдельных затратах, с учетом конкуренции.

Затраты на осуществление отдельных элементов маркетинга определяются на основе маркетингового плана и включают затраты на рекламу, организацию продаж, другие затраты на продвижение товара, доведение его до потребителей и их обслуживание, упаковку, техническое обслуживание, оплату труда руководителей и сотрудников маркетинговых служб, кредиты, предоставляемые потребителям, стоимость информации.

Эффект системы маркетинга определяется как результат действия всех структурных подразделений предприятия (транспортировка, складирование, упаковка, информационное обеспечение и т.д.). Результат зависит от уровня постоянной готовности осуществлять поставки товара потребителю, от качества обслуживания потребителей до и после поставки товара.

Величину возможного результата можно оценить той условной долей оборота от реализации товара, которую обеспечивает система маркетинга.

Размер этой доли оборота от реализации товара - отношение стоимости основных и оборотных фондов предприятия

До = Оф/Обф, (5)

где До – доля оборота от реализации товара, которую обеспечивает система маркетинга;

Оф, Обф – соответственно основные и оборотные фонды.

Тогда величину эффекта можно определить по формуле

Э=До×Огод=Оф/Обф×Огод, (6)

где Огод–величина годового оборота предприятия от реализации продукции.

Основными источниками повышения уровня рентабельности продаж являются увеличение суммы прибыли от реализации и снижение себестоимости товарной продукции.

Основные направления повышения эффективности маркетинговой деятельности на уровне предприятия:

1. Создание службы маркетинга как структурно-функционального звена маркетингового управления производством, распределение между работниками управления и производства должностных функций маркетинговой деятельности.

2. Совершенствование организации маркетинговой деятельности за счет расширения кооперирования и интегрирования маркетинговых функций.

3. Совершенствование работы с кадрами, их обучение и повышение квалификации.

4. Механизация маркетинговой деятельности, осуществляемая путем применения технических средств при работе с информацией, оргтехническое оснащение служб маркетинга.

5. Совершенствование планирования, организации, мотивации и контроля в маркетинговой деятельности.

 

Рекомендуемая литература

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Обозреватель, 1995.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч.1,2.: Офиц. текст. - М.: Кодекс, 1996. - 496 с.

3. Закон РФ О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках.-М.:Юрид. лит., 1992.

4. Федеральный Закон О защите прав потребителей. - М.: Юрид. лит., 1992.

5. Федеральный закон О качестве и безопасности пищевых продуктов от 2 янв. 2000г №29-ФЗ // Экономика с.-х. и перераб. предпр.-2000-№3-4.-С30.

6. Федеральный Закон О рекламе. - М.: Юрид. лит., 1995.

7. Федеральный Закон О сертификации продукции и услуг. - М.: Юрид. лит., 1998.

1. Федеральный закон Об инженерно-технической системе агропромышленного комплекса от 2 декабря 1998г №100-ФЗ // Механизация и электрификация сельского хозяйства.-1999.- №7.- С.2-3.
2. Об организации работ по сертификации услуг по техническому обслуживанию и ремонту сельскохозяйственной техники (приказ Минсельхозпрода РФ от 12.09.97 N 387).
3. Абрамишвили Г.Г Проблемы международного маркетинга. - М.: Международные отношения, 1984.-238с.
4. Абрамова Г.П. Маркетинг: вопросы и ответы. - М.: Агропромиздат, 1991.-159с.
5. Авдашева С.Б., Розанова Н.М. Теория организации отраслевых рынков: Учебник. - М.: ИЧП «Издательство Магистр», 1998.-320с.
6. Аграрные отношения: теория, историческая практика, перспективы развития / И.Н. Буздалов, Э.Н. Крылатых, А.А. Никонов и др. - М.: Наука, 1993.-270с.

14. Агрессивный маркетинг. Сборник. Пер. с англ. – Самара, 1992..

15. Азоев Г.Л. Анализ деятельности конкурентов. - М.: ГАУ, 1995.- 80с.

16. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. - М.: ЦЭИМ, 1996. - 76с.

17. Азоев Г.Л. Маркетинговый анализ деятельности предприятия. - М.: ГАУ, 1993.-76с.

1. Акулич И.Л., Демченко Е.В. Основы маркетинга: Учеб. пособие. - Мн.: Выш. шк., 1998. - 236с.
2. Алешина И. Паблик рилейшенс для менеджеров и маркетеров. М.: Тандем, 1997.
3. Алтухов И.А., Шамин А.Е. Новый аграрный строй России. Нижний Новгород, 1996.

21. Амблер Т. Практический маркетинг.-СПб: Питер, 1999.-400с.

22. Ансофф Р. Стратегическое управление. - М.: Экономика, 1989.

1. Ардзинов В.Д. Основы радикальной экономической реформы и предпринимательской деятельности в Российской Федерации. - СП б, 1992.-128с.

24. Аристов О.В. Управление качеством: Учебное пособие. Ч1 и Ч2. - М.: ГАУ, 1998. - 226с.

25. Астратова Г.В., Семин А.Н. Маркетинг как инструмент потребительского рынка продовольственных товаров // Маркетинг.-1998.-№4.

1. Багиев Г.Л., Сайед-Мохамед Назим, Юлдашева О.У. Промышленный маркетинг: Учебное пособие, - СПб: Изд-во СПбУЭФ, 1995. - 38 с.

27. Багиев Г.Л., Тарасевич В.М., Анн Х. Маркетинг: Учеб. пособие. - М.: Экономика, 1999.

1. Бакетт М. Фермерское производство: организация, управление, анализ: Пер. с англ. - М.: Агропромиздат, 1989.-464с.
2. Балабанова Л.В. Оптовая торговля: маркетинг и коммерция. - М.: Экономика, 1990.- 206 с.
3. Баркан Д.И. Маркетинг для всех: Беседы для начинающих. - Л.: РИЦ Культ-информ-пресс, 1991.
4. Беденков А.Р. Методы оценки региональной экономической и социальной асимметрии // Региональная социально-экономическая асимметрия и механизмы ее выравнивания: Материалы межведомственного семинара / Миннац. России. / Отв. редактор В.В. Климанов. - М.: ИНСАН, 1998.-С.41-48.
5. Белявский И.К. Использование матриц в разработке стратегии маркетинга // Экономика и коммерция, 1995.- №2.- С.109-121.

33. Боков О.Г., Уейская Н.Б. Эластичность себестоимости продовольственных товаров по ценам производственных ресурсов // Экономика с.-х. и перераб. предпр..-1999.-№5.-С.8-10.

34. Болт Г. Дж. Практическое пособие по управлению сбытом. - М.: Экономика, 1991.-271с.

1. Борисенко Е.Н. Продовольственная безопасность России: (Проблемы и перспективы).- М.: Экономика, 1997.-349с.

36. Браверман А.А. Маркетинг в условиях кризисной экономики // Маркетинг и маркетинговые исследования – М.-1998.- № 6. - С. 4.

1. Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху; Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха / Пер. с нем. - М.: АО “Интерэксперт”, Экономика, 1995.- 344с.
2. Введение в рыночную экономику / Под редакцией А.Я.Лившица, И.Н.Никулиной. - М.: Высшая школа, 1994.-447с.
3. Вельвен Э. Введение в теорию сельскохозяйственного рынка: Пер. с нем.-3-е изд., доп. - М., 1999.
4. Витиорец В.С., Югов Ю.Г., Зорин Г.Г. Основы маркетинга в сельском хозяйстве: Учеб. пособ./ Перм. с.-х. ин-т. - Пермь, 1995.-192 с.

41. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник 3-е изд.-М.:Гардарика,1998.

1. Волгин В.В. Запасные части: особенности маркетинга и менеджмента. - М.: Ось-89, 1997.-128с.
2. Волгин Н.А. Кейзы как эффективная форма обучения экономистов и менеджеров: феномен, методика составления и использования. М.: РАУ, 1994. - 104 с.
3. Гельвановский М., Жуковская В., Трофимова И. Конкурентоспособность в микро-, мезо- и макроуровневом измерениях /РЭЖ.-1998.-№3.-С.67-77.
4. Гермогенова Л.Ю. Эффективная реклама в России: Практика и рекомендации. - М.: Рус-Партнер Лтд., 1994.- 252 с.
5. Герчикова И.Н. Маркетинг: методические рекомендации и система показателей: Учебное пособие. - М.: МГИМО. - 106 с.
6. Герчикова И.Н. Маркетинг. Организация. Технология. - М.: МГИМО. - 1990. - 158 с.
7. Голубков Е.П. и др. Маркетинг: выбор лучшего решения / Е.П. Голубков, Е.Н. Голубкова, В.Д. Секерин - М.: Экономика, 1993. - 222 с.
8. Голубков Е.П. Маркетинг, стратегии, планы, структуры. - М.: Дело, 1995

50. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. - М.: Инфра-М, 1998.

1. Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. - М.: Финпресс, 1999.

52. Гончаров В.Д. Продовольственный рынок России: состояние, проблемы развития // Экономика с.-х. и перераб. предпр..-1999.-№10.-С.39-41.

1. Горовой А., Сорокин В. Российский директор в рыночной экономике. Практический маркетинг для руководителей промышленных предприятий. – М.: Экономика, 1996.
2. Горячев А.А. Изучение внешнеторговых рынков. - М.: Международные отношения, 1984.
3. Губанов С. Перспектива - переход к государственно-корпоративной экономике // Экономист.-1998.-№6.- С.70-83.
4. Делл Д., Линда Т. Учебник по рекламе. Пер. с польского. – М. ООО «СКЛ», 1996.
5. Дейян А. Реклама. - М.: АО Прогресс, 1993 -176 с.
6. Денисова И.П. Цены и ценообразование. Учебное пособие. - М.: Экспертное бюро - М, 1997.-64с.
7. Джеффри Сакс. Рыночная экономика и Россия. - М.: Экономика, 1994.
8. Диксон Питер Р. Управление маркетингом. - М.: Бином, 1998.
9. Дихтль Е., Хершген Х. Практический маркетинг: Учеб. пособие. - М.: Высш. шк., 1995. - 255 с.
10. Добросоцкий В.И. Маркетинговые исследования рынка потребительских товаров: Учеб. пособие / СПб. торг. - экон. ин-т. СПб, 1994.-55с.
11. Друди К. Введение в управленческий и производственный учет. М.: Аудит, 1994.
12. Дуданов И.И. Оценка конкурентоспособности сельскохозяйственной продукции и продовольственных товаров на региональных рынках. - М.: Колос, 1998.-32с.
13. Дуданов И.И. Современное состояние и прогноз развития продовольственного комплекса Калиниградской области. - М.: Колос, 1998. - 71с.
14. Еникеев В.Г., Жуков Л.И. Смекалов П.В. и др. Экономика аграрного рынка. Екатеринбург: Изд.-во Урал. ун-та, 1994.-480с.
15. Жих Е.М., Панкрухин А.П., Соловьев В.А. Маркетинг: Как завоевать рынок? – Л.: Лениздат, 1991.

68. Завьялов П.С., Демидов В.Е. Формула успеха – маркетинг, М.: Международные отношения, 1998.

69. Зиновьева С.В., Кошин И.А. Внедрение элементов маркетинговой деятельности на предприятиях АПК // Экономика с.-х. и перераб. предпр..-1995.-№12.-С.18.

1. Ильина. З.М., Мирочицкая И.В. Рынки сельскохозяйственного сырья и продовольствия.-Мн.: БГЭУ, 2000.-226с.
2. Каору И. Японские методы управления качеством. - М.: Экономика, 1988.-216с.

72. Капустина Н.Е. Теория и практика маркетинга в США. – М.: Экономика, 1981.-223с.

73. Карпов П. Как восстановить платежеспособность российских предприятий? // Российский экономический журнал.-1998.-№4.-С.52-65.

1. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1997.-176с.
2. Ковальков Ю.А., Дмитриев О.Н. Эффективные технологии маркетинга. - М.: Машиностроение, 1994, - 551 с.
3. Конкурентная стратегия фирмы // Липсиц И., Нещадин А., Эйкельпаш А. // Вопросы экономики. - 1998.- №9 – С.87-104.

77. Котлер Ф. Маркетинг в период депрессии // Маркетинг и маркетинговые исследования - 1998.- № 6.- С.8.

1. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. / Общ. ред. Е.М.Пеньковой - М.: Прогресс, 1991. - 736с.
2. Котлер Ф. Управление маркетингом, М.: Экономика, 1980.
3. Кретов И.И. Маркетинг на предприятии. - М.: АО Финстатинформ, 1994.
4. Круглов М.Г. и др. Менеджмент систем качества. - М.: Изд-во стандартов, 1997.-368с.
5. Крылов И.В. Маркетинг (социология маркетинговых коммуникаций): Учеб. пособие. - М.: Центр, 1998.-189с.
6. Крылова Г.Д., Соколова М.И. Практикум по маркетингу: ситуационные задачи и тест-контроль: Учеб. пособие / Под ред. акад. А.Н. Романова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.-240с.
7. Куделя А.Д. Концепция становления рынка зерна в России. - М.: Гуманитарный центр Монолит; 1997.-112с.
8. Куликов Г. Факторы мирохозяйственной конкурентоспособности японской экономики // Российский экономический журнал.-1998.-№1.-С.78.
9. Кулинич Е.И. Эконометрия. - М.: Финансы и статистика, 1999.-304с.
10. Курс экономики: Учебник / Под ред. Б.А. Райзберга. - М.: ИНФРА - М, 1997.-720с.
11. Кэмпбелл Р. Макконелл, Стенли Л. Брю. Экономикс. - Таллин, 1993.
12. Ладанов И.Д. Практический менеджмент - М.: Ника, 1992.
13. Ламбен Жан-Жак. Стратегический маркетинг. Санкт-Петербург: Наука, 1996.
14. Леонов И.Г., Аристов О.В. Управление качеством продукции. - М.: Изд-во стандартов, 1990.-224с.
15. Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей: пер. с англ. / Общ. ред. и предисл. О.В. Ивановой. - М.: Прогресс, 1992. - 520с.
16. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование: Учеб. для вузов. - М.: БЕК, 1997.-353 с.
17. Лисин В.С. Преобразование отношений собственности в стратегии российских экономических реформ. -М.: Высш. шк., 1998.-134с.
18. Лисин В.С. Собственность и предпринимательство в переходной экономике современной России. - М.: Высш. шк., 1999.-399с.
19. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. - СПб.: ГМП Формика, 1992.-383с.
20. Люкшина О.Г. Маркетинг.: Метод. разраб. - Хабаровск, 1995.
21. Маджаро С. Международный маркетинг. – М.: Международные отношения, 1977.
22. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Реферат-дайджест учеб. по рыночной экономике. - М.: Менеджер, 1993.-167с.
23. Малое предпринимательство в России: Стат. сб./ Госкомстат России. - М., 1999.-77с.
24. Маркетинг / Под. ред. акад. А.Н. Романова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
25. Маркетинг в АПК: Учеб. для вузов / Г.П. Абрамова, М.М. Жигалин, А.Е. Матушкин и др.: Под ред. Г.П. Абрамовой. - М.: Колос, 1997. - 238с.
26. Маркетинг во внешнеэкономической деятельности предприятия. - М.: Внешторгиздат, 1989.

104. Маркетинг. Принципы и технология маркетинга в свободной рыночной системе: Учебник для вузов / Под редакцией Н.Д. Эрнашвили - М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 1998.

1. Маркетинг: Курс лекций / Сарат. с.-х. акад. – Саратов: 1994.-64 с.
2. Маркетинг: Учеб. пособие / Б.А. Соловьев, М.: Изд-во Рос. экон. акад., 1993, С.170.
3. Маркс К., Энгельс Ф. Соч.-Т.19.-С.387.
4. Марченко Г.В., Мачульская О.В. Сущность и цели выравнивания уровней социально-экономического развития регионов России // Региональная социально-экономическая асимметрия и механизмы ее выравнивания: Материалы межведомственного семинара / Миннац. России. Отв. редактор В.В. Климанов. - М.: ИНСАН, 1998.-С.22-30.
5. Менеджмент / П.А. Кохно, В.А. Микрюков, С.Е. Комаров. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 224 с.
6. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер. с англ. М.: Дело, 1992, 702 с.
7. Методика оценки конкурентоспособности промышленной продукции. - М., 1984.
8. Методика экономических исследований в агропромышленном производстве / Под. ред. В.Р. Боева, - М., 1995.-226с.
9. Музыкант В. Реклама: международный опыт и российские традиции. М: Право и закон, 1996.
10. Моррис Р. Маркетинг: ситуации и примеры. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1994. - 207 с.
11. Никифорова С.В. Стратегический маркетинг: теория и практика. – СПб: 1995.
12. Никонов А.А. Спираль многовековой драмы: аграрная наука и политика России (XVII-XX вв.) – М., Энциклопедия рос. деревень, 1995.-574с.
13. Новиков О.Л. Конкуренция выгодна всем. - М.: Международный союз экономистов, 1993.
14. Ноздрева Р.Б., Цыгичко Л.И. Маркетинг: как побеждать на рынке. - М.: Финансы и статистика, 1991.-304 с.

119. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник / Под ред. А.А. Спирина, О.Э. Башиной. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 296с.

120. Одинец В.П., Парасевич В.М. Рынок, спрос, цены: статистика, анализ, прогноз. - СПб.: СПбУЭФ, 1993.

1. Панкрухин А.П. Маркетинг-практикум: ситуационные задания, кейсы, тесты: Учеб. - М.: ИМП, 1998. - 159с.
2. Панкрухин А.П., Клебанова Т.В. Практикум по маркетингу: практ. курс/ Моск. экстер. гуманит. ун-т Акад. экономики. - М.: МЭГУ, 1995.-165с.
3. Петренко И.Я. Основы маркетинга в сельском хозяйстве: Учебное пособие. - Кустанай: 1992.
4. Пилдич Дж. Путь к покупателю. Пер. с англ. – М.: Прогресс, 1991.
5. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ деятельности фирмы. – М. Ось-89, 1996.
6. Портер М. Международная конкуренция. - М.: Международные отношения, 1993.-С.33, С.88.
7. Практикум по маркетингу. Для студ. инж. спец. с-х. вузов / Сост. С.Ю. Элькин, А.Л. Шишкин, П.С. Батенков. - Саратов: Сарат. с.-х. акад., 1995.-52с.
8. Практический маркетинг/ Междун. Центр Дистанцион. Обучения LINK; Подг. Я. Смитом, А. Пласом – Жуковский: 1995. - Кн. 1-3
9. Предпринимательство в конце ХХ века / А.А. Дынкин, А.Р. Стерлин, И.В. Тулин и др. - М.: Наука, 1992.-313с.
10. Райзберг Б. Рыночная экономика. - М.: Деловая жизнь, 1993.-192 с.
11. Региональная социально-экономическая асимметрия и механизмы ее выравнивания: Материалы межведомственного семинара / Миннац. России. Отв. Редактор В.В. Климанов. - М.: ИНСАН, 1998. - 160с.
12. Региональная экономика: Учеб. пособие / Под ред. Т.Г. Морозовой. - М.: ЮНИТИ, 1995.-304с.
13. Регионы России. Информационно-статистический сборник. - т.1. - Госкомстат России. - М. - 1997.
14. Резников Н.А. Состояние и эффективность сельского хозяйства в переходный период. - М.: Эк. и инф., 1998.-192с.
15. Роджерс Ф. Маркетинг в малом бизнесе. Пер. с англ. –М.: аудит ЮНИТИ, 1996.
16. Розов В.Е. Сущность маркетинга и особенности его применения в АПК (лекция).-Тверь, МСХП РФ, ТСХИ,-1994.-20с.
17. Розов В.Е. Рынок и развитие экономических отношений на селе // Сб. науч. тр. ТГУ.-Тверь, 1992.
18. Розов В.Е. Управление маркетингом (лекции).-Тверь, МСХП РФ, ТСХИ, 1994.-32с.
19. Российский статистический ежегодник, Статистический сборник - Госкомстат России. - М.: 2000.

140. Рыночная экономика: Учеб.: в 3-х т. / Ю.Б. Рубин (отв. ред.). - М.: Соминтэк, 1992.

141. Рыночные отношения в аграрном производстве России. - Мн.: Армита - Маркетинг, Менеджмент, 1997.-62с.

142. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: Экоперспектива, 1998.

1. Самуэльсон П. Экономика: Пер. с англ. - Т.1-2.-М.: НПО «АЛГОН», 1993г.

144. Секерин В.Д. Маркетинг / Учеб. - практ. пособие. - М.: ЗАО Бизнес-школа, 1998.-160с.

1. Сельское хозяйство России: Стат. сб. / Госкомстат России. – М.: 2000. – 448с.

146. Семин А. Маркетинг как инструмент потребительского рынка и продовольствия товаров // Маркетинг-1998 - №4 - С.54-66.

1. «Семь инструментов качества» в японской экономике. - М.: Изд-во стандартов, 1990.-89с.

148. Сервук М.А. Системы маркетинга. - М.: Перспектива, 1998.

1. Современный маркетинг / В.Е. Хруцкий, Корнеева И.В., Е.Э. Автухова. - М.: Финансы и статистика, 1991. - 256 с.
2. Статистика рынка товаров и услуг: Учебник / И.К. Беляевский, Г.Д. Кулагина, А.В. Коротков и др. - М.: Финансы и статистика, 1995.-432с.
3. Стоянова Е. Финансы и маркетинг. М.
4. Степанова Г.И., Дуданов И.И. Оценка конкурентоспособности производства и реализации продовольствия. - М.: Колос, 1998.-48с.
5. .
6. Уткин Э.А. Цены. Ценообразование. Ценовая политика. - М.: Ассоциация авторов и издателей “Тандем”. Изд-во ЭКМОС, 1997.-224с.
7. Федько В.П., Федько Н.Г. Основы маркетинга: 100 экзаменационных ответов. - Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ»,2000. - 448с.
8. Феоктистова Е.М., Красюк И.Н. Маркетинг: теория и практика: Учеб. пособие. - М.: Высш. шк., 1993.-80с.
9. Хлусов В.П. Основы маркетинга. - М.: Приор. 1999.-159с.
10. Ховард К. и др. Экономическая теория (Теория свободного рынка). Учебник для вузов. - М., ЮНИТИ, 1997.
11. Хоскинг А. Курс предпринимательства: Практическое пособие. - М.: Международные отношения, 1993.- 352 с.
12. Цацулин А.Н. Цены и ценообразование в системе маркетинга: Учеб. пособие для вузов. - 2-е изд. - М.: Филинъ, 1998. - 448с.
13. Цены в России: Стат. сб./ Госкомстат России. - М., 1998.-216с.
14. Цены и ценообразование в рыночной экономике. Кн.1 и 2: Учебник / Под ред. В.Е. Есипова - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1994.-140с.
15. Чубаков Г.Н. Стратегия ценообразования в маркетинговой политике предприятия (методическое пособие). - М.: ИНФРА-М, 1995. -224с.
16. Шандезон Ж., Лансестр А. Методы продажи. - М.: АО Прогресс, 1993.-160 с.
17. Шерер Ф., Росс Д. Структура отраслевых рынков: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1997. -698с.
18. Шишкин А.Ф. Экономическая теория: Учебник. - Воронеж: 1995.
19. Шмидт Р.А., Райт Х. Финансовые аспекты маркетинга: Учеб. пособие для вузов / Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 527с.
20. Шутьков А.А., Боев В.Р., Серков А.Ф. О социально-экономических результатах реформ в агропромышленном производстве. М. Информагробизнес, 1996.
21. Эванс Дж., Берман Б. Маркетинг. - М.: Экономика, 1990.-350 с.
22. Экономика аграрного рынка: Учеб. // В.Г. Еникеев, Л.И. Жуков, П.В. Смекалов и др.; Под ред. Л.И. Жукова. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 1994.-479с.
23. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во БЭК, 1997-816с.

172. Экономическая теория: Учебник / Под ред. И.П. Николаевой. - М.: Финстатинформ, 1997.-398с.

1. Barker J.W. Agricultural marketing. Oxford University Press. 1989.-ISBN 0-19-859492-5/

Moutino Luiz. Cases in marketing management, Addison-Wesley, 1989- ISBN 0-201-17570-3.