Общие положения учета финансовых вложений. Понятие финансовых вложений, условия отнесения активов к финансовым вложениям организации. Классификация финансовых вложений. Требования к организации аналитического учета финансовых вложений. Документальное оформление движения ценных бумаг, порядок хранения, учетные регистры. Инвентаризация финансовых вложений. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
Виды оценки финансовых вложений. Номинальная стоимость. Стоимость размещения. Стоимость погашения. Текущая стоимость. Котировочная стоимость. Покупная стоимость. Учетная стоимость. Первоначальная оценка финансовых вложений при их приобретении, получении в счет вклада в уставный капитал, безвозмездно, по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, порядок ее формирования. Последующая оценка финансовых вложений, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость. Последующая оценка финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость. Порядок формирования и использования резервов под обесценение финансовых вложений.
Виды финансовых вложений, особенности их учета. Первоначальная оценка и порядок учета вкладов в уставные капиталы сторонних организаций, а также в совместную деятельность. Учет доходов от вкладов, учет операций списания инвестиций вследствие их продажи или ликвидации организации. Первоначальная и последующая оценка вкладов в ценные бумаги (акции, облигации, финансовые векселя, депозитные сертификаты). Особенности учета доходов и расходов по вкладам в ценные бумаги. Учет выданных займов и доходов по ним. Методика оценки и порядок синтетического учета финансовых инструментов (фьючерсы, опционы).
Тема 8. Учет материально-производственных запасов
Общие положения учета материально-производственных запасов (МПЗ). Классификация материальных ценностей по их функциональной роли в процессе производства. Оценка материальных ценностей, применяемая в текущем учете и при отражении в балансе. Материальная ответственность за сохранность МПЗ, организация учета МПЗ в местах хранения. Формирование резерва под снижение стоимости материалов. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
Учет материалов. Документальное оформление приема материалов на склад и отпуска их в производство и на другие нужды. Порядок формирования первоначальной стоимости материалов при их приобретении, изготовлении, получении в счет вклада в уставный капитал, безвозмездно, по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами. Учет приобретения материальных ценностей и расчетов с поставщиками. Способы учета приобретения и заготовления материалов без использования и с использованием счетов «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Методика расчета среднего процента отклонения в стоимости материальных запасов, порядок распределения выявленного отклонения. Методы оценки материалов при списании их в производство и прочем выбытии. Инвентаризация материальных ценностей. Синтетический и аналитический учет материалов, регистры бухгалтерского учета.