Методическое обеспечение финансового анализа

Метод анализа – это способ изучения, измерения и обобщения влияния различных факторов на изменение результатов деятельности организации с целью их улучшения.

Методика анализа – совокупность правил, приемов целесообразного проведения аналитической работы.

При проведении аналитических расчетов финансового характера, используется обширная совокупность методов и приемов, заимствованных из различных наук и систематизированных в рамках финансового анализа.

 

Приведем одну из классификаций методов финансового анализа.

 

1. Классические методы математического анализа:

- методы элементарной математики;

- дифференциальное и интегральное исчисление;

- вариационное исчисление.

 

2. Традиционные методы анализа:

- метод сравнения;

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

- коэффициентный анализ;

- трендовый анализ.

 

3. Специальные методы анализа:

- операционный (маржинальный) анализ;

- АВС - анализ.

 

4. Методы экономической статистики:

- метод средних величин;

- метод группировки;

- метод обработки рядов динамики;

- индексный метод;

- графический метод.

 

5. Методы детерминированного факторного анализа:

- метод цепной подстановки;

- метод абсолютных разниц;

- метод относительных разниц;

- метод пропорционального деления;

- метод долевого участия;

- метод логарифмирования;

- индексный метод;

- интегральный метод.

6. Методы математической статистики и эконометрики (стохастического факторного анализа):

- корреляционный анализ;

- регрессионный анализ;

- дисперсионный анализ;

- многомерный факторный анализ;

- кластерный анализ;

- компонентный анализ;

- спектральный анализ;

- методы обработки пространственно-временных совокупностей.

 

7. Методы рейтинговой оценки:

- метод суммирования значений всех показателей;

- метод суммы мест;

- метод суммы баллов;

- метод расстояний;

- таксонометрический метод.

 

Классические методы математического анализа применяются как в рамках других методов, например, методов математической статистики и математического программирования, так и отдельно, например, фактор­ный анализ изменения экономических показателей может быть осуществлен при помощи дифференцирования и других раз­работанных на базе дифференцирования методов.

Методы экономической статистики используются для обобщения совокупности признаков изучаемых процессов и явлений, изучения их структуры и взаимосвязей, анализа количественных характеристик и динамики изменения показателей.

Методы детерминированного факторного анализа используются для исследования влияния факторов на результативный показатель в случае его прямой функциональной зависимости от данных факторных признаков. Задача детерминированного факторного анализа заключается в определении и количественной оценке влияния каждого фактора на результативный показатель.

Методы математической статистики и эконометрики применяются в тех случаях, когда изменение анали­зируемых показателей представляет собой случайный про­цесс. Наиболь­шее распространение из математико-статистических методов в финансовом анализе получили методы множественного и пар­ного корреляционного анализа, регрессионный анализ. Данные методы играют важную роль в прогнози­ровании поведения экономических показателей. Если связь меж­ду анализируемыми характеристиками не детерминированная, а стохастическая, то математико-статистические методы – практически единственный инструмент исследования.

Методы рейтинговой оценки используются для исследования совокупности показателей, которые дают многостороннюю оценку деятельности организации. Для получения обобщающей комплексной оценки осуществляют сведение этих показателей в единый интегральный показатель, на основании которого и определяется рейтинг.

 

Процесс проведения анализа можно представить следующим образом:

1. Предварительный этап

- Определение цели и задач анализа, определение объектов, со­ставление плана аналитической работы.

- Сбор и подготовка информации необ­ходимой для анализа, проверка ее достоверности, точности, и т.д.

- Отбор, структурирование и группировка данных.

- Разработка системы показателей, наиболее полно характеризующих объект анализа, определение нормативных значений показателей.

2. Аналитический этап

- Анализ структуры и динамики изменения показателей.

- Сравнение фактических резуль­татов деятельности с запланированными показателями, данными прошлых аналитических периодов, с показателями деятельности других организаций, со среднеотраслевыми показателями и т.д.

- Изучение степени влияния факторов на результаты деятельности организации.

- Определение резервов повышения эффективности деятельности организации.

3. Заключительный этап

- Общая оценка результатов деятельности организации.

- Оценка качества работы менеджмента.

- Разработка рекомендаций.