Диагностика риска банкротства организации.

1. История развития российского конкурсного права.

Этапы:

1) дореволюционное конкурсное право (кн. Аверченкова)

2) конкурсное право советского периода (кн. Аверченкова)

3) современное конкурсное право (с 1992 г)

Конкурсное право – система норм регулирующих отношения в области несостоятельности (банкротства), т.е. отношения между должником неисполняющим свои обязательства, его кредиторами и третьими лицами.

Конкурсное право относится к институтам, которые могут существовать только в условиях рыночной экономики.

принципиально важным является вопрос о том, что следует положить в основу несостоятельности. Это проблема определения признаков и критериев банкротства.

Известны 2 противоположных подхода к несостоятельности:

1) критерий неоплатности (критерий структуры баланса), т.е. недобросовестного ведения дел и имеющейся вероятности невозможности удовлетворения всех кредиторов. Необходимо посчитать все имущество и сравнить его с обязательствами. Это достаточно трудоемкая и длительная процедура.

2) критерий неплатежеспособности (критерий потока денежных средств), т.е. несомненной невозможности удовлетворить в полном объеме всех кредиторов. Определяется по факту неплатежей должником. В основу современного российского закона положен критерий неплатежеспособности. Он основывается на внешних отношениях должника и легко выявляется его кредиторами.

Современный закон о банкротстве принят 26го октября 2002 г №127-ФЗ.

Следует различать прокредиторскую и продолжниковскую систему банкротства. Продолжниковская система направлена на оказание максимальной помощи должникам (США, Франция). Прокредиторская – поддерживает кредиторов, приоритетом становится удовлетворение требований кредиторов, жесткий контроль над сохранностью активов должника и его оперативная ликвидация.

 

2. Арбитражно-процессуальные и внесудебные процедуры, применяемые в отношении должника

Закон о банкротстве устанавливает систему мер, применяемых к должникам с целью восстановления их финансового состояния или осуществления ликвидации с соразмерным удовлетворением всех заявленных требований.

Процедуры, применяемые в отношении должника, представляют собой совокупность юридических и фактических действий, направленных на восстановление платежеспособности должника или его ликвидацию.

Необходимо различать судебные и внесудебные процедуры банкротства. К внесудебным относятся:

1) добровольное решение должника о банкротстве

2) досудебная санация (оздоровление)

Судебные процедуры:

1) наблюдение

2) финансовое оздоровление

3) внешнее управление

4) конкурсное производство

5) мировое соглашение

Данные судебные процедуры различаются по срокам проведения и объемам выполняемых работ. Наблюдение – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния, составления реестра требований кредиторов, проведение первого собрания кредиторов. Назначается временный управляющий. Срок процедуры от 3х до 5и месяцев. Цель – подготовка мероприятий, направленных либо на оздоровление, либо на ликвидацию.

Финансовое оздоровление – процедура, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности. Цель – разработать план оздоровления и восстановить платежеспособность должника.

Внешнее управление (судебная санация) – применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности с передачей полномочий внешнему управляющему. Процедура вводится на срок не более 18 месяцев, который может быть продлен еще на 6 месяцев. Основным средством восстановления платежеспособности является мораторий. Мораторий – это приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей.

Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Главным является реализация имущества должника и ликвидация его, поскольку восстановление платежеспособности должника признано невозможным. Оно направлено на принудительную ликвидацию. В результате вся конкурсная масса (имущество должника) распределяется между кредиторами. Вводится на 1 год. Может быть продлено на 6 месяцев. Процедуру осуществляет конкурсный управляющий.

Мировое соглашение – направлено на предотвращение ликвидации должника. Это особый способ прекращения производства по делу о несостоятельности на основе договоренности между должником и кредиторами по срокам и в порядке исполнения обязательств. Может быть введена процедура на любом этапе.

 

Причины возникновения состояния банкротства.

Существуют внешние и внутренние причины. Внешние:

1) политические

2) экономические

3) социальные

4) технические

5) экологические

Внутренние:

1) операционные

2) финансовые

3) инвестиционные

Неплатежеспособность наступает тогда, когда темп роста обязательств больше темпов роста выручки. Это говорит о начале периода неплатежеспособности. Если темп роста выручки замедляется, это свидетельствует о затоваривании, невозврате платежей и сужении рынка. Опережающий темп роста обязательств свидетельствует о неэффективных долгосрочных финансовых вложениях, избытке запасов, наращивании средств в расчетах, убытках и расходовании выручки на второстепенные цели.