При составлении плана производства и реализации продукции основным ориентиром является показатель объема производства, рассчитанный на основе величины проектной мощности и показан в таблице 4. Анализируя расходы по производству с учетом НДС, куда входят фонд оплаты труда, ЕСН, текущие расходы, топливо и энергия, сырье, вспомогательные материалы, налог на пользователей автодорог, налог на имущество, амортизация, видно, что наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляют расходы на сырье (≈70 %).
Себестоимость продукции включает в себя текущие издержки, расходы на топливо и энергию, сырье и вспомогательные материалы. В течение всего рассматриваемого периода себестоимость продукции растет как следствие увеличения переменных издержек при увеличении объемов производства. Причем темп роста выручки от реализации продукции выше темпа роста себестоимости продукции, что способствует увеличению прибыли предприятия.
Общая выручка от реализации продукции, рассчитываемая путем произведения цены единицы продукции и объема производства, растет с увеличением объема производства (темп роста равен 1,04) на протяжении всего рассматриваемого периода.
Таблица 4 – План производства и реализации продукции
| Показатель | Год | ||||
| Заработная плата (тыс. руб) | 1 300,0 | 1 340,0 | 1 395,0 | 1 450,0 | 1 510,0 |
| ЕСН (тыс. руб) | 462,8 | 477,0 | 496,6 | 516,2 | 537,6 |
| Текущие расходы с НДС (тыс. руб) | 7,29 | 7 290,0 | 7 380,0 | 7 475,0 | 7 574,0 |
| Топливо и энергия с НДС (тыс. руб) | 3 220,0 | 3 340,0 | 3 480,0 | 3 630,0 | 3 785,0 |
| Сырье с НДС (тыс. руб) | 27 043,0 | 47 211,0 | 49 203,0 | 51 188,0 | 53 177,0 |
| Вспомогательные материалы с НДС (тыс. руб) | 3 945,0 | 4 082,0 | 4 239,0 | 4 408,0 | 4 584,0 |
| Налог на пользователей автодорог (тыс. руб) | 377,2 | 730,0 | 760,4 | 790,8 | 821,3 |
| Налог на имущество (тыс. руб) | 568,8 | 525,0 | 466,7 | 408,3 | 350,0 |
| Амортизация (тыс. руб) | 1 458,4 | 2 916,7 | 2 916,7 | 2 916,7 | 2 916,7 |
| Себестоимость продукции без НДС (тыс. руб) | 38 382,49 | 67 911,70 | 70 337,40 | 72 783,00 | 75 255,60 |
| Общая выручка от реализации с НДС (тыс. руб) | 54 396,00 | 65 275,20 | 78 330,24 | 93 996,29 | 112 795,55 |
| в т.ч. НДС (тыс. руб) | 9 066,00 | 10 879,20 | 13 055,04 | 15 666,05 | 18 799,26 |
| Чистая прибыль для начисления инвестиций (тыс. руб) | 16 013,51 | -2 636,50 | 7 992,84 | 21 213,29 | 37 539,95 |