Учёт расчётов и текущих обязательств контрольная 27 ноября
Задача 2
Определить валовый доход
Торговая наценка на остаток товаров 76 533р (сальдо на нач), торговая наценка на остаток товара 75 374 (сальдо на конец)
Торговая наценка по поступившим товарам за месяц 356 840р
Торговая наценка по выбывшим товарам (кроме реализованных) 7 752р
Продано товаров за месяц 1 077 683р
Остаток товаров на конец месяца 231 920р
В принципе планом счетов не предусмотрен дебетовой оборот по счету 42 (но на практике может быть)
Сальдо нач + кредитовый оборот (поступившая наценка) – выбывшие = предварительное сальдо
76 533 + 356 840 – 7 752 = 425621
Средний процент торговой наценки
Предварительное сальдо/(остаток + продано)
425 621/(1 077 683 + 231 920) = 32,5%
Вычисляем сумму наценки на оставшиеся товары
231 920 * 0,325 = 75 374
Реализованная торговая наценка = предварительное сальдо – наценка на ост. Товары = 425 621 – 75 374 = 350 247
90/2 – 42 на 350 247
Задача № 3
Составить расчет издержек обращения на проданные товары и реализованной торговой наценки
Данные:
Остатки на 01,03,2012 составили:
Товары – 107530р
Тара – 340р
Торговая наценка – 48690р
Расходы на продажу – 320р
Краткосрочные кредиты и займы – 100 000р
Расчетный счет – 50 500р
УК – 10 000р
Хозяйственные операции за март
1) Поступили товары от ООО «Лента» на сумму 100 000р, кроме того НДС 18%, торговая наценка 30%
2) Поступили товары от ОАО «ЧАЗ» на сумму 177 000р, в том числе НДС – 18%, торговая наценка – 35%
3) Поступили товары от ОАО «Хлеб» на сумму 12 000р, кроме того НДС – 10%, торговая наценка 20%
4) Оплачено ООО «Лента» за товары – 29 500р, в том числе НДС 18%
5) Оплачено ООО «Хлеб» за товары – 11 000р, в том числе НДС 10%
6) Сдана выручка от реализации в кассу предприятия на сумму 512800р, в том числе реализация товаров с НДС по ставке 10% составила 23 100р
7) Выручка за реализованные товары сдана на расчетный счет в сумме 500 000р
8) Начислено ТК за доставку товаров 5900р, в том числе НДС -18%
9) Начислена ЗР 20 000р, произведены отчисления от нее (30%+0,2%)
Проводки по операциям:
1) 41 – 60 на 100 000р
41 – 42 на 53 400р
19 – 60 на 18 000р
68 – 19 на 18 000р
Торговая Наценка = продажная цена – цена покупки
Продажная цена = цена покупки * наценка * НДС
ПЦ = 100 000 х 1,3 х 1,18 = 153 400
ТН = 153 400 – 100 000 = 53 400
2) 41 – 60 на 150 000р
41 – 42 на 61 950р
19 – 60 на 27 000р
68 – 19 на 27 000р
ПЦ = 177 000 х 1,35 = 238 950
ТН = 61950
3) 41 – 60 на 12 000р
41 – 42 на 88 950р
19 – 60 на 1200р
68 – 19 на 1200р
90.3 68
ПЦ = 12 000 х 1,2 х 1,1 = 15 840
ТН = 15 840 – 12 000 = 3840
512800:1)С НДС 18% -489700*18/118=74700 2)С НДС 10%-23100*10/110=2100
2100+74700=76800
6)50 90.1 512800
90.2 41 512800
90.3 68 76800
7)51 50 500 000
8)44 60 5000
19 60 900
68 19 900
44 70 20000
44 69.1 620
44 69.2 4400
44 69.3 1020
44 69.1.1 такой счёт можно открывать (0,2%) 40р
10)90.2 42 193776 метод красное сторно
| Сн 107 530 | 512 800 |
| 1)100000 | |
| 53 400 | |
| 2)150 000 | |
| 88 950 | |
| 3)12 000 | |
| 38 400 | |
| ОБд 408 190 | Обк 512 800 |
| Ск 2920 |
| Сн 84690 | |
| 1)53 400 | |
| 2)88950 | |
| 3)38400 | |
| 10) 193776 красное сторно (сумма вычитается) | |
| Обд | Обк 47586 метод красное сторно (-) |
| Ск 1104 |
Предварительное сальдо =48690+146190=194880
Ср %ТН= (194880/(512800+2920))*100%=37,8
Торговая наценка на остаток товаров = ((37.8%*2920)/100%=1104р
Реализованная ТН 194880-1104=193776
11)90.2 44
Издержки обращения 0 = (Идержки обращения нач + Тр за месяц)/(Прод товаров + Остаток тов на кон сем)*100%=320+5000/512800+2920=1,03
Издержки обращения на остаток товара 1,03%*2920/100%=30руб
Издержки обращения на продажу товаров = Со44+Обд44-Ск 44=320+31040-30=31330
| Сн320 | 11)31330 |
| 8)5000 | |
| 9)20000 | |
| Обд 31040 | Обк 31330 |
| Ск 30 |
| 6)512800 | 6)512 800 |
| 10)193776 | |
| 11)31330 | |
| 12)85646 | |
| Об 512800 | Обк 512800 |
12) 90.9 99 85646 (налог на прибыль)
13)99 68 17129,20 прибыль
| № | Имя | Сн | Об | Ск | |||
| д | к | д | к | д | к | ||
| НДС | - | - | |||||
| Товары | 107 870 | - | |||||
| Касса | - | - | - | ||||
| Рсч. Сч | 50 500 | - | - | - | |||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | - | - | - | ||||
| Расч. По краткосрочному кредитованию | - | - | - | - | |||
| Расч. По налогам и сборам | - | - | - | - | |||
| Расчёты по соц. Страхованию | - | - | - | ||||
| Расч. С персоналом по оплате труда | - | - | - | ||||
| Расчёты с подотчётными лицами | - | - | - | - | |||
| Ук | - | 10 000 | - | - | - | ||
| НРП | - | - | - | - | |||
| Итого |
Задача:
Работнику организации Иван И.В предоставлен займ в размере 100 000 на 300 календарных дней под 3 % годовых. В соответствии с условиями договора % уплачиваются единовременно при погашении займа. В период уплаты процентов ставка рефинансирования составляла 8,75%. Составить бухгалтерские записи.
73.1 50 100 000 займ выдан из кассы
73.1 91 Начисляются проценты 2470
70 68 815
102470 – сумма с учётом процента, процент 2470 2/3 от ставки рефинансирования
Материальная выгода (0,0583-0.3)/365*300=2328,77
НДФЛ (35%)
4794.52
Выгоду умножаем на 35%=2328,77*35%=1513,70