Задание 1
Приведите пример какого-либо инвентарного счета. Покажите на рисунке, что отражают сальдо и обороты данного счета.
Инвентарный счет
| Д сч… | К |
| Сальдо начальное | |
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый |
| Сальдо конечное |
Задание 2
Приведите пример какого-либо фондового счета. Покажите на рисунке, что отражают сальдо и обороты данного счета.
Фондовый счет
| Д сч… | К |
| Сальдо начальное | |
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый |
| Сальдо конечное |
Какой счет является регулирующим для счета 04 «нематериальные активы»? Каков вид этого регулирующего счета: дополнительный, контрактивный, контрпассивный? Какому виду относится основной счет? Покажите на рисунке, что отражается на основном регулирующем счете в данном случае. Какую оценку нематериальных активов позволяет получить совместное использовании этих двух счетов?
Регулирующий счет – …(вид счета) Основной счет – … (вид счета)
сч … … сч04 «Нематериальные активы»
Д (номер и наименование) К Д К
________________________ стоимость нематериальных активов
(вид оценки)
Задание 3
Определите для всех синтетических счетов и запишите в таблице их вид:
| Наименование счета | Номер счета | Вид счета | Номер и наименование субсчета | ||||
| По отношению к балансу | По назначению и структуре | ||||||
| Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Основные средства | По видам основных средств | ||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | По видам материальных ценностей | ||||||
| Нематериальные актива | По видам нематериальных активов | ||||||
| Амортизация немате-риальных активов | |||||||
| ………………….. | |||||||
| Оборудование к установки | |||||||
| Вложения во внеоборотные активы | 1.Приобретения земельных участков 2.Приобретение объек-тов природопользования 3.Строительство объек-тов основных средств 4.Приобретение объек-тов основных средств 5.Приобретение НМА 6.Перевод молодняка животных в основное стадо 7.Приобретение взрос-лых животных 8.Выполнение НИОКР и технологических работ | ||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫН ЗАПАСЫ | |||||||
| Материалы | 1.Сырье и материалы 2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3.Топливо 4.Тара и тарные материалы 5.Запасные части 6.Прочие материалы 7.Материалы, переданные в переработку на сторону 8.Строительные материалы 9.Инвентарь и хозяйст-венные принадлежности 10.Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11.Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | ||||||
| Животные на выра-щивании и откорме | |||||||
| Резервы под снижение стоимости материаль-ных ценностей | |||||||
| Заготовление и матери-альных ценностей | |||||||
| Отклонение в стоимос-ти материальных ценностей | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям | 1.НДС при приобретении основных средств 2.НДС по приобретенным НМА 3. НДС по приобретенным МПЗ | ||||||
| Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Полуфабрикаты собст-венного производства | |||||||
| …………… | |||||||
| Вспомогательные производства | |||||||
| …………….. | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| …………………. | |||||||
| Брак в производстве | |||||||
| Обслуживающие производства и хозяйства | |||||||
| …………….. | 30-39 | ||||||
| Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ | |||||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | |||||||
| Товары | 1.Товары на складах 2.Товары в розничной торговле 3.Тара под товаром и порожняя 4.Покупные изделия | ||||||
| Торговая наценка | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Товары отгруженные | |||||||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | |||||||
| …………………. | |||||||
| …………………. | |||||||
| …………………. | |||||||
| Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||||||
| Касса | 1.Касса организации 2.Операционная касса 3.Денежные документы | ||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Валютные счета | |||||||
| ………………… | |||||||
| ………………….. | |||||||
| Специальные счета в банках |
| ||||||
| …………………… | |||||||
| Переводы в пути | |||||||
| Финансовые вложения | 1.Паи и акции 2.Долговые ценные бумаги 3.Предоставленные займы 4.Вклады по договору простого товарищества | ||||||
| Резервы под обесце-нение финансовых вложений | |||||||
| Раздел VI. РАСЧЕТЫ | |||||||
| Расчеты с поставщи-ками и подрядчиками | |||||||
| …………………. | |||||||
| Расчеты с покупателя-ми и заказчиками | |||||||
| Резервы по сомнительным долгам | |||||||
| ………………… | |||||||
| …………………. | |||||||
| Расчеты по краткосроч-ным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | ||||||
| Расчеты по долгосроч-ным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | ||||||
| Расчеты по налогам и сборам | По видам налогов и сборов | ||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1.Расчеты по социальному страхованию 2.Расчеты по пенсионному обеспечению 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | ||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| …………………. | |||||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1.Расчеты по предоставленным займам 2.Расчеты по возмещению материального ущерба | ||||||
| ……………………. | |||||||
| Расчеты с учредителями | 1.Расчеты по вкладам в уставный капитал 2.Расчеты по выплате доходов | ||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1.Расчеты по имуществен-ному и личному страхованию 2.Расчеты по претензиям 3.Расчеты по причитаю-щимся дивидендам и другим доходам 4.Расчеты по депонирован-ным суммам | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| ……………. | |||||||
| Внутрихозяйственные расчеты | 1.Расчеты по выделенному имуществу 2.Расчеты по текущим операциям 3.Расчеты по договору доверительного управления имуществом | ||||||
| Раздел VII. КАПИТАЛ | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Собственные акции (доли) | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| …………………….. | |||||||
| Целевое финансирование | По видам финансирования | ||||||
| ………………………. | |||||||
| ………………………. | |||||||
| ………………………. | |||||||
| Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ | |||||||
| Продажи | 1.Выручка 2.себестоимость продаж 3.НДС 4.Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж | ||||||
| Прочие доходы и расходы | 1.Прочие доходы 2.Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
| ……………………….. | |||||||
| …………………….. | |||||||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | |||||||
| ………………………… | |||||||
| Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | ||||||
| Расходы будущих периодов | По видам расходов | ||||||
| Доходы будущих периодов | 1.Доходы, полученные в счет будущих периодов 2.Безвозмездные поступления 3.Предстоящие поступле-ния задолженности по недостачам, выявленные за прошлые годы 4..Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | ||||||
| Забалансовые счета | |||||||
| Арендованные основные средства | |||||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||||||
| Материалы, принятые в переработку | |||||||
| Товары, принятые на комиссию | |||||||
| Оборудование, принятое для монтажа | |||||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||||||
| Износ основных средств | |||||||
| Основные средства, сданные в аренду | |||||||